Главная > Отчет


8. Материально-производственные запасы. Готовая продукция. Полуфаб­рикаты собственного производства.

Материально-производственные запасы.

В качестве материально-производственных запасов принимаются группы:

- материалы

- полуфабрикаты

- продукция

- товары

1. Установить, что к бухгалтерскому учету материалы и товары, принимаются по фактической себестоимости.

Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей.

2. Установить, что учет приобретения МПЗ осуществляется без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», при этом отклонения в стоимости приобретения МПЗ относятся на счет 10 «Материалы»

3. Установить, что определение фактической себестоимости при отпуске МПЗ в производство и ином выбытии их оценка производится по методу средней себестоимости. п.16 ПБУ 5/01

4. Прочий спец. инструмент, спец. приспособления и спец. одежда списываются на текущие расходы по мере полного физического износа.

5. Складской запас канцелярских товаров и расходных материалов к оргтехнике не создается. Канцелярские товары и расходные материалы к оргтехнике приобретаются по мере необходимости для производства и управленческих нужд и списываются на счета учета затрат в корреспонденции со счетом 60.

6. Получение со склада материальных ценностей разрешается подотчетным лицам, с которыми заключены договоры материальной ответственности.

Готовая продукция. Полуфаб­рикаты собственного производства.

1. Учет выпуска готовой продукции и полуфабрикатов организуется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Установить, что готовая продукция и полуфабрикаты принимаются к учету по фактической себестоимости.

2. Используя счет 40 «Выпуск продукции» сопоставлением дебетовый и кредитовый оборот по сч.40 на последнее число месяца определяем отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту сч.40 и дебету счета 90 «Продажи». Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 в дебет счета 90 «Продажи» дополнительной записью.

9. Расходы будущих периодов.

Установить, что затраты произведенные предприятием в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат равномерному списанию в течение периода, к которому они относятся.

10. Признание и учет доходов.

Метод определения доходов – «метод начисления»

Доходы подразделяются на доходы от обычных видов деятельности, прочие доходы.

11. Займы и кредиты.

Задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Установить, что долгосрочная задолженность по полученным займам и (или) кредитам не переводится в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней (п. 6 ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»).

12.Налог на добавленную стоимость

1. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов и исчисления налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствие с главой 21 Налогового Кодекса РФ.

2. Моментом определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для исчисления НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией вышеуказанных товаров моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст.165 НК РФ.

3. Суммы «входного» НДС по услугам, непосредственно связанными с приобретением и реализацией товаров, учитываются раздельно по операциям, облагаемым по ставке 18% и 0%.

4. Суммы НДС, предъявленные поставщиками услуг общехозяйственного характера (арендная плата, услуги связи, Интернета, коммунальные платежи, канцелярские расходы, почтовые расходы и т.п.), подлежат к возмещению из бюджета в соответствие со ст.171, 172 НК РФ.

5. Установить следующий порядок учета сумм «входного» НДС по материальным ресурсам (услугам, работам), использованным при производстве продукции, реализация которой осуществляется на внутреннем рынке и на экспорт:

1) материальные и прочие расходы учитываются обособленно по видам изготавливаемой продукции с использованием нормативного метода калькулирования;

2) на основании норм расходов каждого вида материальных и прочих ресурсов на единицу продукции и фактических цен на сырье, материалы (услуги, работы) оформляется расчет расхода сырья, материалов и прочее на изготовление продукции по соответствующему контракту.

На основании вышеуказанных оформленных расчетов суммы «входного» НДС подлежат возмещению: по операциям, облагаемым по ставке 18%, в соответствие со ст.171 и 172 НК РФ, по операциям, облагаемым по ставке 0% в соответствие со ст.165 НК РФ.

6. Порядок выставления счетов-фактур, ведения книги продаж и покупок осуществляется в соответствие с Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» с учетом изменений.

Книга покупок и книга продаж ведутся в электронном виде.

13. События после отчетной даты

Порядок признания и отражения в отчетности существенных событий после отчетной да­ты.

К событиям после отчетной даты относятся события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственных условий, в которых Общество вело свою деятельность.

14. Условные факты хозяйственной деятельности

Порядок признания и отражения в отчетности существенных событий после отчетной даты.

В бухгалтерской отчетности отражаются существенные условные факты хозяйственной дея­тельности. Это факты, имеющие место на дату составления бухгалтерской отчетности, воз­никновение последствий которых зависят от того, произойдет или не произойдет в будущем одно или несколько неопределенных событий. Существенными признаются суммы, состав­ляющие не менее 5% к общему итогу соответствующих данных.

Оценка последствий условного факта в денежном выражении осуществляется на основании расчета на базе информации, доступной до даты подписания бухгалтерской отчетности. Рас­чет подтверждается аудитором Общества.

По состоянию на 1 января 2011 года условные факты хозяйственной деятельности Общест­ва отсутствуют.

15. Вступительные и сравнительные данные

Изменений во вступительном сальдо не было.

16. Факты неприменения правил бухгалтерского учета и составления бух­галтерской отчетности

Фактов неприменения правил бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетно­сти нет.


АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «ЛИДЕР АУДИТ»

о бухгалтерской (финансовой) отчетности

ОАО ";Катализатор";
за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г.


Новосибирск
2012



АДРЕСАТ: Учредителям ОАО ";Катализатор";


I. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРУЕМОМ ЛИЦЕ:

Наименование: Открытое акционерное общество «Катализатор»

Место нахождения: 630058, г.Новосибирск, ул.Тихая, 1

Государственная регистрация: Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года от 23.07.2002 года (дата регистрации 25.04.1994 года, № ГР 1054), выданное Инспекцией МНС России по Советскому району г. Новосибирска (серия 54 № 000870046, рег. № 10254033639227)

II. СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРЕ:

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ЛИДЕР АУДИТ».

Место нахождения: РФ, 630077, Новосибирск, ул. Вертковская, 22.

Государственная регистрация: Зарегистрировано Мэрией города Новосибирска 04.09.1997г. за № 323; Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, зарегистрированном до 01.07.2002г. № 1025401506624 от 28.12.2002г., выдано Инспекцией МНС России по Ленинскому району г. Новосибирска.

Наименование СРО, членом которой является аудиторская организация Некоммерческое партнерство Московская Аудиторская Палата

Основной регистрационный номер записи в реестре и аудиторских организаций
ОРНЗ 10203002313


Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества «Катализатор» (ОАО ";Катализатор";) по состоянию на 31 декабря 2011 года, состоящей из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета об изменениях капитала;
- отчета о движении денежных средств;
- пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
- пояснительной записки.

Условия аудиторского задания в части ответственности руководства аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям правил отчетности.
Помимо аудита бухгалтерской отчетности нормативные правовые акты не предусматривают нашу обязанность провести дополнительные процедуры в отношении бухгалтерской отчетности ОАО ";Катализатор"; по состоянию на 31 декабря 2011 года.

III. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА ЗА БУХГАЛТЕРСКУЮ
ОТЧЕТНОСТЬ

Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

IV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРА

Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит проводился на выборочной основе и включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок.
В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

V. ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫРАЖЕНИЯ МНЕНИЯ
(с оговоркой)
1. Показатель строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» завышен, а строки 1540 «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса занижен по состоянию на 31 декабря 2011г. в связи с тем, что ОАО ";Катализатор"; не сформировано оценочное обязательство в отношении неиспользованных дней отпуска по состоянию на 31 декабря 2011г. Соответственно занижен показатель строки 2120 «Себестоимость продаж» и завышен показатель строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 2011 года.
Количественная оценка влияния указанного искажения на показатели бухгалтерской отчетности не осуществлялась, поскольку сделать это с достаточной надежностью не представлялось возможным.
2. В связи с отсутствием в учетной политике на 2011г. определенных критериев признания дебиторской задолженности сомнительным долгом не представляется возможным подтвердить обоснованность отсутствия резерва по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2011г. Следовательно, отсутствует возможность подтвердить полноту формирования показателей строк 1230 «Дебиторская задолженность» и 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011г.
Количественная оценка влияния указанного искажения на показатели бухгалтерской отчетности не осуществлялась, поскольку сделать это с достаточной надежностью не представлялось возможным.
3. Отсутствует возможность подтвердить обоснованность формирования показателя строки 1360 «Резервный капитал» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года в размере 1 344 тыс. руб., так как величина резервного капитала значительно превышает размер резервного капитала, предусмотренный Уставом. Мы не получили достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении указанного размера резервного капитала.
4. Отсутствует возможность подтвердить обоснованность формирования показателя строки 1340 «Переоценка внеоборотных активов» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года в части прироста стоимости основных средств в результате переоценки в размере 32 307 тыс. руб. в связи с отсутствием документального подтверждения проведенной переоценки, а также в связи с отсутствием надлежащего аналитического учета на счете 83 «Добавочный капитал».
5. В связи с необоснованным отражением в составе кредиторской задолженности просроченной задолженности показатель строки 1520 «Кредиторская задолженность» завышен, а показатель строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2011г. необоснованно занижен на 2581 тыс. руб. Финансовый результат за 2011 год, сформированный по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» занижен на указанную сумму.
Указанные обстоятельства имеют существенное, но не всеобъемлющее влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность ОАО ";Катализатор"; по состоянию на 31 декабря 2011 года.

VI. МНЕНИЕ
(с оговоркой)
По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО ";Катализатор"; по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления бухгалтерской отчетности.

VII. ПРОЧИЕ СВЕДЕНИЯ
Обществом не раскрыта в Пояснительной записке информация, подлежащая раскрытию в соответствии с требованиями п. 10, 13 Положения по бухгалтерскому учету ";Информация о связанных сторонах"; (ПБУ 11/2008)"; без раскрытия которой пользователи бухгалтерской отчетности не смогут объективно оценить степень влияния операций со связанными сторонами на бухгалтерскую отчетность ОАО ";Катализатор";.


Директор ООО «ЛИДЕР АУДИТ» Е.Н. Алабужева
Квалификационный аттестат аудитора № 03-000036
(срок действия с 25.10.2011г на неограниченный срок)


«03» мая 2012 г.



7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

Бухгалтерский баланс
за 3 месяца 2012 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата

31.03.2012

Организация: Открытое акционерное общество ";Катализатор";

по ОКПО

00209800

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5408106436

Вид деятельности

по ОКВЭД

24.66.4

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

47 / 41

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 630058 Россия, г. Новосибирск, Тихая 1

Пояснения

АКТИВ

Код строки

На 31.03.2012 г.

На 31.12.2011 г.

На 31.12.2010 г.

1

2

3

4

5

6

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

98

100

109

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150

31 040

27 851

28 326

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

469

469

469

Отложенные налоговые активы

1180

13 491

11 809

12 392

Прочие внеоборотные активы

1190

ИТОГО по разделу I

1100

45 098

40 229

41 296

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

90 719

84 317

40 932

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

134

134

134

Дебиторская задолженность

1230

14 696

7 379

6 513

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

42

42

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

19

2

Прочие оборотные активы

1260

9 308

5 913

352

ИТОГО по разделу II

1200

114 918

97 785

48 990

БАЛАНС (актив)

1600

160 016

138 014

90 286

Пояснения

ПАССИВ

Код строки

На 31.03.2012 г.

На 31.12.2011 г.

На 31.12.2010 г.

1

2

3

4

5

6

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

10

10

10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

32 307

32 307

32 307

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

1 344

1 344

1 344

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

-25 903

-20 948

-33 648

ИТОГО по разделу III

1300

7 758

12 713

13

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

3 324

3 324

3 324

Отложенные налоговые обязательства

1420

4 736

4 266

4 146

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

ИТОГО по разделу IV

1400

8 060

7 590

7 470

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

6 251

Кредиторская задолженность

1520

143 729

117 618

76 552

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

469

93

ИТОГО по разделу V

1500

144 198

117 711

82 803

БАЛАНС (пассив)

1700

160 016

138 014

90 286

Отчет о прибылях и убытках
за 3 месяца 2012 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата

31.03.2012

Организация: Открытое акционерное общество ";Катализатор";

по ОКПО

00209800

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5408106436

Вид деятельности

по ОКВЭД

24.66.4

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ / ОКФС

47 / 41

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 630058 Россия, г. Новосибирск, Тихая 1

Пояснения

Наименование показателя

Код строки

За 3 мес.2012 г.

За 3 мес.2011 г.

1

2

3

4

5

Выручка

2110

22 731

39 022

Себестоимость продаж

2120

-20 088

-16 635

Валовая прибыль (убыток)

2100

2 643

22 387

Коммерческие расходы

2210

-1 622

-572

Управленческие расходы

2220

-6 964

-7 068

Прибыль (убыток) от продаж

2200

-5 943

14 747

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

-79

Прочие доходы

2340

110

474

Прочие расходы

2350

-331

-1 637

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

-6 164

13 505

Текущий налог на прибыль

2410

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

20

1

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-469

-353

Изменение отложенных налоговых активов

2450

1 682

-2 349

Прочее

2460

-4

-155

Чистая прибыль (убыток)

2400

-4 955

10 648

СПРАВОЧНО:

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

Совокупный финансовый результат периода

2500

-4 955

10 648

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " катализатор" код эмитента 10878-f за 4 квартал 2011 г

    Отчет
    ... В А Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т Открытоеакционерноеобщество "Катализатор"Кодэмитента: 10878-F за 4 квартал 2011 г. Место нахождения эмитента: 630058 Россия, г. Новосибирск, Тихая 1 Информация, ... Дата: 13 февраля 2012 г. ____________ В.А. Нефедов ...
  2. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " катализатор" код эмитента 10878-f за 3 квартал 2010 г

    Отчет
    ... В А Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т Открытоеакционерноеобщество "Катализатор"Кодэмитента: 10878-F за 3 квартал 2010 г. Место нахождения эмитента: 630058 Россия, г.Новосибирск, Тихая 1 Информация, ... действия: 30.09.2012 Данные о членстве аудитора ...
  3. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " катализатор" код эмитента 10878-f за 1 квартал 2011 г

    Отчет
    ... В А Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т Открытоеакционерноеобщество "Катализатор"Кодэмитента: 10878-F за 1 квартал 2011 г. Место нахождения эмитента: 630058 Россия, г. Новосибирск, Тихая 1 Информация, ... действия: 30.09.2012 Данные о членстве аудитора ...

Другие похожие документы..