Главная > Курсовая


Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Филиал в г. Липецке

КАФЕДРА СТАТИСТИКИ

Курсовая работа

по дисциплине «Статистика»

На тему

«Статистические методы анализа доходов от основных операций банка»

Выполнила: студентка 3 курса

Факультет: финансово кредитный

Специальность: финансы и кредит

№ Зачетной. Книжки:

Проверил: Левчегов О.Н.

Липецк, 2005 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ.

Введение 2

1.Теоретическая часть 4

1.1.Характеристика основных операций банка 4

1.2.Статистические методы анализа 5

1.3.Классификаций доходов 10

1.3.1.Классификация доходов по признаку «Процентные –

- Непроцентные» 10

1.3.2.Стандартная классификация доходов 14

1.4. Оценка стабильности доходов. 17

2.Расчетная часть 19

3.Аналитическая часть 32

Заключение 38

Список использованной литературы 40

ВВЕДЕНИЕ.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, Налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют[5, стр. 202].

Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик различны.

Анализ доходов банка от основных операций дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы: экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Целью моей курсовой работы является рассмотрение основных положений статистических методов анализа доходов от основных операций банков. Для реализации этой цели мною будут рассмотрены теоретические, практические и аналитические положения методов анализа доходов от основных операций банка. Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы. Работа написана с использованием пакета прикладных программ Microsoft Office. В ее основе лежат труды отечественных авторов.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Характеристика основных операций банка.

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам, на платной основе, денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно [9, стр. 32].

Возврат полученной заемщиком стоимости в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение этих операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.[8, стр. 35]

Кассовые операции. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.[1, стр. 111]

Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция..

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и другие [9, стр. 32].

1.2. Статистические методы анализа.

  1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группируются по видам (например: процентные и непроцентные). Пример применения аналитической группировки представлен в расчетной части этой курсовой работы.

  2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представле­ния о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом [6, стр. 125].

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

  1. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

  2. Существует метод оценки прибыльности банковской деятельности с помощью относительных показателей (коэффициентный метод). Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями и разделами отчета о прибылях и убытках. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. Рассмотрим основные показатели прибыльности банка подробнее

    • Норма прибыли на капитал: , этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения его собственников. К1 находится под влиянием прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3),что выражается формулой:

, следует проследить по кварталам динамику указанных коэффициентов.

  • Прибыльность активов: , прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4 – характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов)

и доли прибыли в доходах банка (К5 – отражает способность банка контролировать свои расходы).

5. Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

6. Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

7. Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в исследовании деловой активности коммерческого банка.

8. Метод системного анализа является наиболее эффективным методом ана­лиза информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управ­ленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдель­ных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

9. В статистике доходов банка находит применение корреляционно–регрессионный анализ. С помощью данного метода решаются две задачи статистико-экономического анализа: определения наличия связи между явлениями с помощью математического уравнения; определение степени тесноты связи с помощью коэффициентов корреляции и детерминации. Рассмотрим данный вид анализа подробнее.

Корреляционные связи бывают следующих видов:

  1. По форме выражения: прямолинейные; криволинейные.

  2. По направлению связи: прямые; обратные.

  3. По количеству факторных признаков: однофакторные корреляционные модели; многофакторные корреляционные модели.

Однофакторные корреляционно-регрессионные модели обычно имеют вид

Для нахождения а1 и а0 решается система уравнений:

y = a0*n + а1 *∑ x

∑ y*x = а0 * ∑ x + а1 *∑ x2

Для установления тесноты связи между переменными рассчитывается парный линейный коэффициент корреляции. На основе коэффициента корреляции рассчитывается коэффициент детерминации.

Пример корреляционно-регрессионного анализа представлен в аналитической части, где установлена связь между стоимостью основных операций банка и доходами от основных операций банка.

10. Ряды динамики представляют собой ряд расположенных в хронологической последовательности числовых значений статистического показателя, характеризующего изменение общественных явлений во времени. 

Анализируя ряд динамики, можно получить ряд показателей изменения доходов банка:

  • Абсолютный прирост (цепной и базисный) = у1 – у0

  • Темп роста = у1 / у0 * 100

  • Темп прироста = Абсолютный. прирост / у0 * 100 и т.д.

Для примера рассчитаем эти показатели на основе данных представленных в таблице 1.1:

Таблица 1.1.

Общий объем прибыли.

Дата

1.01.2002 г.

1.01.2003 г.

Общий объем прибыли кредитных организаций, млн. руб.

60 792

102 658

Абсолютный прирост = 102 658 - 60 792 = 41 866 млн. руб.

Темп роста = 102 658 / 60 792 * 100% = 168,9%

Темп прироста = 41 866 / 60 792 * 100% = 68,9 %

11. Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является: выявление основного фактора доходности; изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем; определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:

  • проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

  • проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;

  • проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

  • проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

  • доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;

  • доходы по операциям с ценными бумагами;

  • дивиденды по паям и акциям;

  • доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;

  • комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;

  • полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;

  • полученные штрафы, пени, неустойки; прочие доходы.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике используются финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

При оценке уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся: сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности; анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка; анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

    1. Классификация доходов банка

      1. Классификация доходов по признаку «Процентные – непроцентные»

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в отечественной и иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде: процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и квалифицированном управлении[5. стр. 203].

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов (для российских банков это, как правило, процентные доходы.).

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в ЦБ и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Следующий этап анализа - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Анализ процентных доходов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставки и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность».

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

  1. отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

  2. отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;

  3. отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

  4. отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы [5, стр. 205].

Анализ непроцентных доходов.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентов и дивидендов и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным). Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом.

. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения [6, стр. 123].

Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения. Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок. В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка [5, стр. 210].

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок. Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

Суммарная доходность активов складывается из процентных и непроцентных доходов: . На показатель Д1 оказывает влияние разный уровень доходности отдельных активных операций, структура кредитного портфеля и доля кредитных активов, приносящих доход, в суммарных активах.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный резерв сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

К этим показателям можно добавить несколько других, полнее характеризующих прибыльность банковской деятельности.

  1. Процентная маржа. Т.к. не все активы приносят прибыль, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать коэффициент: , где Процентная прибыль = Процентные доходы – Процентные расходы. Этот показатель демонстрирует, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.

  2. Процентный разброс – разность между процентами, полученными по активным операциям и процентами, уплачиваемыми по пассивным: .

  3. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Статистика» На тему «Статистические методы изучения кредита» Вариант № 17 2007 Содержание

    Курсовая
    ... заочный финансово-экономический институт Кафедра статистики КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Статистика» На тему «Статистические методы изучения кредита» Вариант ...
  2. Курсовая работа по дисциплине «статистика»

    Курсовая
    ... заочный финансово-экономический институт Кафедра статистики Курсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический анализ финансового состояния ... Расчетная часть курсовой работы включает решение четырех задач по теме из варианта расчетного ...
  3. Курсовая работа по дисциплине «Статистика»

    Курсовая
    ... ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТУТУТ Курсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему: «Статистические методы анализа макроэкономических ... динамики макроэкономических показателей. На основании изложенного в работе материала можно сделать ряд ...
  4. Курсовая работа по дисциплине «политэкономия» на тему «денежная система и денежное обращение »

    Курсовая
    ... международной экономики Курсовая работа По дисциплине «Политэкономия» На тему «Денежная система и денежное обращение» Курсовая работа Выполнил: ... -К,: «Академiя», 1998 Иванов Ю.Н. Экономическая статистика: Учебник-М,:ИНФРА-М,1999 Бабич А.М. Финансы ...
  5. Курсовая работа по дисциплине «страноведение» на тему «франция особенности национальной кухни»

    Курсовая
    ... Кафедра социально-культурного сервиса и туризма Курсовая работа По дисциплине: «Страноведение» На тему: «Франция. Особенности национальной кухни» ... -Мишель. Множество туристов отправляется в Альпы. По статистике, европейские туристы составили 46 проц ...

Другие похожие документы..