textarchive.ru

Главная > Документ


Акт

ревизии финансово – хозяйственной деятельности

в МДОУ «Курашимский детский сад»

за 2008 год и первый квартал 2009 года.

с. Курашим 10.06.2009г.

На основании постановления главы муниципального образования от 04.12.2007 года № 4123 «Об организации муниципального контроля»; приказа начальника финансово-экономического управления администрации муниципального образования Пермский муниципальный район Пермского края от 15.06.2009 г. № 50 «О проведении ревизии» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МДОУ «Курашимский детский сад» за 2008 год и первый квартал 2009 года.

Ревизия проведена начальником КРО ФЭУ администрации муниципального образования Пермский муниципальный район Савиным А.В., в период с 16.06.2009 по 10.07.2009 г.г., по месту нахождения Учреждения.

В документальной ревизии приняли участие:

- для проверки правильности возмещения расходов по Закону Пермской области от 30.11.2004 года № 1845-395 «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилищно-коммунальных услуг» - главный специалист бюджетного отдела ФЭУ администрации Пермского муниципального района Галкина Е.В.;

- для проверки пищеблока - технолог управления образования администрации Пермского муниципального района Шалавина Е.К.;

- для проверки соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов, ведущий специалист отдела муниципальных закупок администрации муниципального образования Пермский муниципальный район - Калинина Н.А.

Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период являлись:

- заведующая МДОУ «Курашимский детский сад» Белова Татьяна Павловна, обладающая правом первой подписи работающая в данной должности с 01.09.2002 года;

- главный бухгалтер МОУ «Курашимская средняя школа», обладающая правом второй подписи – Елисеева Раиса Ивановна, до 01.02.2009 года;

- главный бухгалтер МДОУ «Курашимский детский сад» обладающая правом второй подписи – Трутнева Татьяна Николаевна, с 01.02.2009 года.

Муниципальное дошкольное образовательное Учреждение Курашимский детский сад (далее Учреждение), действует на основании устава утвержденного постановлением главы Пермского муниципального района от 01.09.2008 г. № 2702.

Юридический адрес и местонахождение Учреждения: индекс 614545, Пермский край, Пермский район, с. Курашим, улица Молодежная, д.3.

ИНН 5948019940

ОГРН 1025902394957

Организационно-правовая форма: муниципальное Учреждение.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления, лицевые счета в органах казначейства, печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием. Учреждение имеет право от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Учредителем МДОУ является администрация муниципального образования «Пермский муниципальный район». В пределах делегированных полномочий функции учредителя выполняет управление образование администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район».

Предметом деятельности Учреждения является реализация программ дошкольного образования.

Целью деятельности Учреждения является обеспечение воспитания, обучения, присмотра, ухода и оздоровления детей.

На момент ревизии Учреждение на право осуществления образовательной деятельности имеет лицензию от 27.12.2005г. № 192552 (серия А), выданную Департаментом образования Пермской области, с разрешением осуществления образовательной деятельности по образовательным программам. Срок действия лицензии по 28.12.2010г. Представлено Свидетельство о государственной аккредитации от 15.03.2005 г. № 143726 (серия АА).

Бухгалтерская служба в Учреждении штатным расписанием предусмотрена:

- в 2008 году в количестве 1 ставки бухгалтера и 0,25 ставки кассира;

- в 2009 году в количестве 1 ставки главного бухгалтера и 0,5 ставки кассира.

Учетная политика учреждения на 2008 год разработана и утверждена приказом заведующей Учреждением Беловой Т.П. от 01.01.2008 года № 1. На 2009 год учетная политика утверждена приказом заведующей Учреждением от 01.01.2009 года № 1. Изменения в положение об учетной политике Учреждения своевременно не вносятся. Согласно п. 1.1 на момент проведения ревизии Учреждение в своей деятельности руководствуется нормативными документами, утратившими силу – приказом министерства финансов РФ от 10.02.2006 г. № 25н «Инструкция по бюджетному учету».

Инвентаризация кассы

Ведение кассовых операций, обязанности по приему, хранению и выдаче денежных средств в проверенном периоде исполняли:

- с 01.06.2007 года по 08.05.2008 года бухгалтер МДОУ «Курашимский детский сад» Корепанова Лариса Анатольевна;

- с 13.01.2009 года по настоящее время кассир МДОУ «Курашимский детский сад» Козынцева Ксения Викторовна.

В период с 09.05.2008 года до 13.01.2009 года обязанности по ведению кассовых операций, приему, хранению и выдаче денежных средств приказом заведующей Учреждением на работников бухгалтерии учреждения возложены не были.

В нарушение п. 32 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40, письменные приказы заведующей Учреждением Беловой Т.П., указанные лица с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, под расписку ознакомлены не были.

Должностные инструкции на кассира не представлены.

Договора о полной индивидуальной материальной ответственности с указанными лицами заключены.

В ходе ревизии, на основании приказа заведующей Учреждением Беловой Т.П. № 37 от 06.07.2009 года, проведена инвентаризация кассы по состоянию на 07.07.2009 г. В результате инвентаризации были выявлены излишки денежных средств на сумму – 1466 рублей. Акт инвентаризации наличных денежных средств и объяснительная кассира Козынцевой К.В. прилагается к акту ревизии.

Ревизия кассовых операций

Проверка правильности ведения кассовых операций, полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу, а так же их целевого использования и соблюдения кассовой дисциплины проведена сплошным порядком с 01 января 2008 года по 01 апреля 2009 года.

В ходе ревизии было установлено следующее.

В нарушение п.3 Приложения № 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, отдельное помещение кассы не оборудовано, касса находится в помещении бухгалтерии. Сигнализация, металлическая дверь и металлические решетки на окнах в помещении бухгалтерии отсутствуют. Сохранность денежных средств обеспечивается наличием металлического сейфа.

Учет движения денежной наличности в кассе Учреждения, в соответствии с п. 94 Инструкции по бюджетному учету № 25н (с 01.01.2009г, п. 105 Инструкции № 148н), осуществляется в кассовой книге. Учет кассовых операций ведется автоматизированным способом. В нарушение п. 22 Порядка ведения кассовых операций в РФ, представленная кассовая книга не прошнурована и не скреплена печатью, количество листов в кассовой книге подписями бухгалтера, и заведующей Учреждением не заверено.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных, расходных кассовых документов.

В ходе ревизии был проведен анализ соответствия денежных средств поступивших в кассу и выданных под отчет на нужды учреждения. Результаты анализа приведены в таблицах № 1, № 2:

Бюджетные средства 2008 год Таблица № 1

месяц

222

340000

340012

340013

поступило

выдано

поступило

выдано

поступило

выдано

поступило

выдано

I

-

-

-

-

-

-

-

-

II

1342

1342

-

-

-

-

-

-

III

1294

1294

-

-

1000

1000

-

-

IV

1661

1661

-

-

-

-

-

-

V

2470

2470

-

-

-

-

1386,40

1386,40

VI

-

-

-

-

-

-

1695

1695

VII

-

-

-

-

-

-

-

-

VIII

745,9

745,9

-

-

-

-

-

-

IX

2414,40

2414,40

-

-

-

-

-

-

X

2109,50

2109,50

-

-

-

-

12880

12880

XI

1912,10

1912,10

-

-

1000

1000

-

-

XII

1172

1172

100

100

200

200

-

-

Итого:

15120,90

15120,90

100

100

2200

2200

15961,40

15961,40

Бюджетные средства 2009 год Таблица № 2

месяц

222

340013

поступило

выдано

поступило

выдано

I

-

-

-

-

II

1881,1

1881,1

750

750

III

-

-

645

645

Итого:

1881,1

1881,1

1395

1395

Операции с бюджетными и внебюджетными денежными средствами, поступающими в кассу, отражаются раздельно.

Лимит наличных денег в кассе Учреждения на 2008 год установлен в размере - 0 рублей. На 2009 год лимит наличных денег в кассе Учреждения установлен в размере - 3000 рублей. В проверяемом периоде случаев превышения лимита кассы, за исключением случаев предусмотренных п.9 Порядка ведения кассовых операций в РФ, не выявлено.

В кассу Учреждения поступают внебюджетные денежные средства:

- плата сотрудников за питание в столовой детского сада;

- родительская плата за содержание детей в детском саду.

В Учреждении, деньги за полученное питание, и содержание детей в детском саду сдаются сотрудниками и родителями непосредственно в бухгалтерию. Прием в кассу наличных денежных осуществляется по бланкам строгой отчетности несоответствующей формы. Денежные средства приходуются по приходным кассовым ордерам. В нарушение п. 94 Инструкции по бюджетному учету № 25н (п. 105 Инструкции № 148н) реестр сдачи документов не оформляется. В приходных кассовых ордерах не указывается, от кого приняты денежные средства, сделана запись: «принято по квитанции».

В проверяемом периоде денежные средства, поступившие в кассу, были выданы согласно условиям их поступления.

В нарушение п. 94 Инструкции по бюджетному учету № 25н (п. 105 Инструкции № 148н) по расходному кассовому ордеру № 58 от 09.09.2008 года из кассы было выдано - 1119 рублей на командировочные расходы. В расходном кассовом ордере не указывается получатель денежных средств (сделана запись «выдать по квитанции»). Отсутствует заявление на выдачу аванса под отчет и подпись получателя в расходном кассовом ордере.

Объяснительная главного бухгалтера Трутневой Т.Н. прилагается к акту ревизии.

В ходе проверки были установлены факты отражения в кассовой книге недостоверной информации по оприходованию денежных средств родителей и сотрудников:

Таблица № 3

Дата

Кассовая книга

(руб.)

Квитанции

(руб.)

Отклонения

(руб.)

29.05.2008г.

10200

10472,22

- 272,22

20.06.2008г.

20550

21228,82

- 678,82

20.08.2008г.

27608,07

26657,37

+ 950,70

Итого

58358,07

58353,41

- 0,34

Объяснительная главного бухгалтера Трутневой Т.Н. прилагается к акту ревизии.

При сверке соответствия остатков в Журнале операций по счету «Касса» с Главной книгой по состоянию на 01.01.2008 года, 01.01.2009 года и 01.04.2009 года расхождений не установлено.

Других нарушений в ходе ревизии не выявлено.



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Годовой план воспитательно-образовательной работы МДОУ «Детский сад №23»Красная Шапочка» на 2012-2013 учебный год

    Документ
    ... Ревизия электропроводки в ДОУ Заведующая, родители 4.3. Ревизия ... МДОУ Заведующая МДОУ Заведующая МДОУ Зам.заведующей МДОУ Заведующая МДОУ Специалисты Завхоз Заведующая МДОУ ... методическая работа и финансово-хозяйственнаядеятельность учреждения. Задача ...
  2. Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество криогенного машиностроения (3)

    Отчет
    ... и говечности МДО-покрытий электродов ... финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственнойдеятельности ... 3) проверку (ревизию) финансово - хозяйственнойдеятельности Общества силами Ревизионной ...
  3. Отчёт мэра городского округа тольятти о результатах его деятельности и деятельности мэрии городского округа тольятти за 2011 год

    Отчет
    ... мэрии в 2011 году проведены ревизии и проверки финансово-хозяйственнойдеятельности в 24 организациях, в ... Федерации, нормативным правовым актам субъекта и муниципального ... реорганизация путём присоединения МДОУ д/с №10 «Рябинка» к МДОУ №д/с 27 ...
  4. Отчёт мэра городского округа тольятти о результатах его деятельности и деятельности мэрии городского округа тольятти за 2011 год

    Отчет
    ... мэрии в 2011 году проведены ревизии и проверки финансово-хозяйственнойдеятельности в 24 организациях, в ... путём присоединения МДОУ д/с №10 «Рябинка» к МДОУ №д/с 27 ... промежуточных актов, актов устранения выявленных недостатков и актов комиссионного ...
  5. Образовательная программа «управление развитием доступности и качества образовательных услуг в муниципальной системе дошкольного образования на основе программно - целевого подхода»

    Основная образовательная программа
    ... локальных актов (приказов, распоряжений и других актов), регламентирующих деятельность ... система оплаты труда в МДОУ г. Снежинска. [Текст ... [Текст]. //Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственнойдеятельности. - 2011. - № 7. ...

Другие похожие документы..