textarchive.ru

Главная > Отчет

1

Смотреть полностью

Проект Модернизации Казначейской системы Российской Федерации

Разработка и внедрение автоматизированной системы для федерального казначейства Российской Федерации

Первая стадия: Проектирование

Отчет №2:

Требования к Автоматизированной системе федерального казначейства

224 стр.

Дата: 09.04.2004

Версия: 5.2

Статус: Утвержден

Содержание

Список терминов и сокращений 4

Введение 10

1. Краткий обзор существующей системы казначейского исполнения бюджета 11

2. Требования к АС ФК 71

3. Анализ законодательной и нормативной базы и рекомендаций внешних консультантов по ее изменению 178

4. Формализация требований к изменению/дополнению нормативной базы для работы органов ФК по исполнению бюджетов в условиях АС ФК 210

Список приложений 224

Список терминов и сокращений

Список сокращений

Аббревиатура

Расшифровка

АП

Администратор поступлений

АРМ

Автоматизированное рабочее место

АС ФК

Автоматизированная система федерального казначейства

АСУ

Автоматизированная система управления

АТО

Административно территориальное образование

БИК

Банковский идентификационный код

БК

Бюджетный кодекс

БО

Бюджетное обязательство

БР

Бюджетная роспись

БС

Бюджетные средства

БС РФ

Бюджет субъекта РФ

БУ

Бюджетное учреждение

ВД

Внебюджетная деятельность

ГВБФ

Государственный внебюджетный фонд

ГК

Главная книга

ГРБС

Главный распорядитель бюджетных средств

ГТК

Государственный таможенный комитет

ГУ ВБФ

Главное управление государственного внебюджетного фонда

ГУФК

Главное управление федерального казначейства

ЕКС

Единый счет федерального казначейства

ЕСН

Единый социальный налог

ЕТКБС

Единая телекоммуникационная банковская сеть

ЗАТО

Закрытое административно-территориальное образование

ЗИП

Запчасти, инструмент, приспособления

ИБП

Источник бесперебойного питания

ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика

ИТД МФ РФ

Информационно-технический департамент Министерства финансов РФ

КБК

Коды бюджетной классификации

КВС

Корпоративная вычислительная сеть

КО

Кассовое ограничение

КПП

Код причины постановки

КР

Кассовые расходы

КРУ

Контрольно-ревизионное управление

КС

Каналы связи

ЛБО

Лимиты бюджетных обязательств

ЛВС

Локальная вычислительная сеть

ЛС

Лицевой счет

МБ

Местный бюджет

МВФ

Международный валютный фонд

МИО

Министерство имущественных отношений

МНС

Министерство по налогам и сборам

МО

Муниципальное образование

МФ РФ

Министерство финансов Российской Федерации

ОВБФ

Отделение государственного внебюджетного фонда

ОКАТО

Общероссийский классификатор административно-территориальных образований

ОФК

Отделение федерального казначейства

ПБС

Получатель бюджетных средств

ПД

Предпринимательская и иная приносящая доход (внебюджетная) деятельность

П/п

Платежное поручение

ППО

Прикладное программное обеспечение

ПУС

Периферийный узел связи

РБС

Распорядитель бюджетных средств

РУС

Региональный узел связи

РФ

Российская Федерация

СБР

Сводная бюджетная роспись

СГФ

Статистика государственных финансов

СКМ

Средства коммуникаций

СКС

Структурированная кабельная система

СУБД

Система управления базами данных

СФ

Субъект Федерации

ТОАП

Территориальный орган администратора поступлений

ТфОП

Телефонные линии общего пользования

УОУД

Уполномоченный орган по управлению государственным долгом

УВБФ

Управление государственного внебюджетного фонда

УФК

Управление федерального казначейства

ФАП

Фонд алгоритмов и программ

ФБ

Федеральный бюджет

ФК

Федеральное казначейство

ФО

Финансовый орган

ФОМС

Фонд обязательного медицинского страхования

ФСС

Фонд социального страхования

ЦБ РФ

Центральный Банк Российской Федерации

ЦУС

Центральный узел связи

ЭЦП

Электронно-цифровая подпись

Список терминов, используемых в настоящем документе

Термин

Определение

Администратор поступлений

Администраторами поступлений являются министерства и ведомства, администрирующие (осуществляющие сбор и/или контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения законно установленных налогов и сборов) доходы от уплаты налогов, сборов и другие платежи в бюджетную систему РФ. К администраторам поступлений относятся, например: Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет, Госкомзем, Министерство имущественных отношений, Роспатент и другие.

Бюджет субъекта РФ

Бюджет субъекта РФ - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.

Бюджет муниципального образования

Бюджет муниципального образования - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления.

Бюджетная классификация

Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемой для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Бюджетная роспись

Бюджетная роспись - документ о распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета.

Бюджетная роспись составляется главным распорядителем бюджетных средств на основе утвержденного бюджета.

Бюджетное учреждение

Организация, созданная органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.

Ведомственная структура (доходов и расходов)

Представляет собой список органов государственной власти и иных уполномоченных бюджетных учреждений, являющихся главными распорядителями бюджетных средств, администраторами поступлений.

Внебюджетная деятельность

Предпринимательская и иная, приносящая доход деятельность бюджетных учреждений.

Внебюджетные средства

Средства, полученные бюджетными учреждениями в результате внебюджетной деятельности, а также средства, полученные бюджетным учреждением для финансирования конкретных мероприятий и поручений.

Главный распорядитель бюджетных средств

Главный распорядитель бюджетных средств – орган государственной власти или иное уполномоченное бюджетное учреждение, имеющее право распределять средства бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенный ведомственной структурой расходов бюджета.

Государственный внебюджетный фонд

Государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Бюджет государственного внебюджетного фонда – это форма образования и расходования фонда денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Информационный сервис

Функция, набор функций, реализуемых видом обеспечения и используемых другими видами обеспечения в процессе функционирования системы как целого.

Кассовые ограничения

Представляют собой предельно допустимые объемы платежей по исполнению бюджетных обязательств.

Классификация доходов

Классификация доходов бюджетов РФ является группировкой доходов бюджета и основывается на законодательных актах Российской Федерации, определяющих источники формирования доходов бюджета. Группы доходов состоят из статей доходов, объединяющих конкретные виды доходов по источникам и способам их получения.

Классификация источников финансирования дефицита бюджета

Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ является группировкой заемных средств, привлекаемых Российской Федерацией, субъектами РФ и органами местного самоуправления для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов.

Лимиты бюджетных обязательств

Лимиты бюджетных обязательств представляют собой ограничения на принятие бюджетными учреждениями бюджетных обязательств. Учитываются в структуре кодов функциональной, экономической бюджетной классификации расходов и ведомственной структуре.

Логическая организация

Объединение ресурсов и пользователей ЛВС с использованием определенного набора правил.

Оперативно-техническая служба

Компонент (составная часть) системы эксплуатации, обеспечивающий решение текущих проблем, возникающий в процессе эксплуатации системы, к которым относятся: мониторинг состояния системы, управление отдельными компонентами системы, разрешение инцидентов, проведение профилактических мероприятий, модернизация и т.п.

Получатель бюджетных средств

Бюджетное учреждение, имеющее право на принятие обязательств и их исполнение за счет средств бюджета в пределах лимитов бюджетных обязательств.

Распорядитель бюджетных средств

Орган государственной власти или иное уполномоченное бюджетное учреждение, имеющее право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Сводная бюджетная роспись

Документ о годовом объеме доходов и расходов бюджета, сбалансированных источниками финансирования дефицита бюджета.

Сектор государственного управления

Состоит из организационных структур, выполняющих функции органов государственного управления и местного самоуправления в качестве своего основного вида деятельности. Представляет собой совокупность институциональных единиц, которые проводят государственную политику путем предоставления услуг преимущественного нерыночного характера и перераспределения доходов и имущества, причем оба указанных вида деятельности в основном опираются на обязательные сборы с других секторов.

Сервис

См. Информационный сервис.

Система эксплуатации

Совокупность организационных мер, технических и людских ресурсов, обеспечивающих процесс эксплуатации системы и/или набора систем.

Системно-техническая служба (центр)

Компонент (составная часть) системы эксплуатации, обеспечивающий стратегическое планирование для обеспечения поддержки различных этапов жизненного цикла системы и/или набора систем, к которым в общем случае относятся: разработка, внедрение, сопровождение, модернизация, вывод из эксплуатации.

Технический уровень системы

Уровень, определяемый количественными показателями системы, как то: производительность, масштабируемость, емкость и т.д.

Технологический уровень развития системы

Уровень, определяемый необходимостью и достаточностью использования тех или иных современных технологий, а также целесообразностью их использования для реализации конкретных функций системы.

Функциональная классификация расходов

Функциональная классификация расходов является группировкой расходов бюджета и отражает направление бюджетных средств на выполнение функций государства.

Экономическая классификация расходов

Экономическая классификация расходов является группировкой расходов бюджета по их экономическому содержанию.

Введение

Настоящий отчет содержит описание результатов работ в части оказания услуг по разработке и документированию требований к системе (этап 2 «Анализ текущих процессов исполнения бюджета и подготовка требований к АС ФК»).

Содержание работ данного этапа определяется детальным перечнем услуг по первой стадии проекта, определенным Государственным контрактом возмездного оказания услуг № L1809-2001 от 16 июля 2001 года (Приложение А – Описание услуг).

Содержание и структура настоящего отчета определяется Уставом проекта (Приложение 2 - Структура проектных отчетов).

Раздел 1.1 отчета содержит краткие описания основных процессов исполнения бюджета. Материалы данного раздела подготовлены на основании проведенного выборочного обследования в ГУФК и территориальных органах ФК в период с февраля по апрель 2002 года. Краткие описания основных процессов структурированы по функциям с детализацией по процессам.

Раздел 1.2 отчета содержит краткое описание инфраструктурного обеспечения, существующего в органах ФК, и подготовлен на основании материалов, предоставленных ИТД МФ РФ в 2002 году.

Раздел 1.3 отчета содержит краткое описание существующего ППО, используемого в органах ФК. Данный раздел подготовлен на основании материалов, предоставленных ИТД МФ РФ и ФАП МФ РФ в 2002 году.

Раздел 1.4 отчета содержит общий обзор мер безопасности, применяемых органами ФК в процессе исполнения бюджета в 2002 году.

Разделы 2 и 4 отчета содержат требования к АС ФК и требования к изменению (дополнению) законодательной и нормативной базы. При подготовке этих разделов были использованы следующие основные материалы:

  • Технические требования (приложение к Контракту).

  • Федеральная целевая программа развития органов федерального казначейства на 2000-2004 годы.

  • Законодательные акты Российской Федерации в части исполнения бюджета.

  • Нормативные и методические материалы Правительства РФ, Министерства финансов РФ и смежных ведомств в части исполнения бюджета;

  • Институциональный анализ федерального казначейства. Первая стадия официального отчета. Обзор законодательной базы.

  • Документы по конференции в Казахстане. И другие документы, содержащие описания моделей казначейства в других странах.

  • «Информационные системы для управления финансами государства». Али Хешим, Билл Алан.

  • И другие документы МБРР.

1.Краткий обзор существующей системы казначейского исполнения бюджета

1.1Краткое описание процессов исполнения бюджета

Данный раздел содержит краткое описание ролей участников бюджетного процесса в ходе исполнения бюджета, организационной структуры органов федерального казначейства, процессов, обследованных Исполнителем в территориальных органах федерального казначейства по Московской, Смоленской и Брянской областям и Главном управлении федерального казначейства.

Приведенное в разделе описание процессов отражает фактически сложившуюся практику исполнения бюджета только в обследованных органах федерального казначейства и не претендует на универсальность в рамках всей системы казначейского исполнения бюджета РФ.

1.1.1Участники бюджетного процесса

Основную роль в процессе исполнения бюджета играют центральные и территориальные органы федерального казначейства, обеспечивающие:

  • Кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета и формирование отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета,

  • Регистрацию и учет средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности федеральных бюджетных учреждений,

  • Формирование отчетности по исполнению консолидированного бюджета РФ,

  • Кассовое обслуживание исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований,

  • Взаимодействие с другими участниками бюджетного процесса в ходе кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов и муниципальных образований.

Президент РФ направляет в Федеральное собрание РФ бюджетное послание, определяющее бюджетную политику Российской Федерации на очередной финансовый год, осуществляет подписание и обнародование одобренного закона о федеральном бюджете.

Федеральное Собрание РФ обеспечивает рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и закона об утверждении отчета об исполнении федерального бюджета.

Законодательные (представительные) органы местного самоуправления обеспечивают рассмотрение и утверждение законов о бюджете субъектов и муниципальных образований и законов об утверждении отчетов об их исполнении.

Контрольные органы, созданные в соответствии с законодательством РФ, осуществляют последующий контроль исполнения бюджетов.

Органы исполнительной власти бюджетной системы РФ, включая органы местного самоуправления, осуществляют составление проекта закона о бюджете, администрируют исполнение бюджета и представляют отчет об исполнении соответствующего бюджета на утверждение законодательных (представительных) органов.

Счетная палата РФ осуществляет контроль процесса исполнения федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, определяет эффективность и целесообразность расходов государственных средств, выполняет анализ отклонений, возникших в ходе исполнения бюджета.

Ведомства, администрирующие поступления (Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет, Госкомзем, Минимущество, Роспатент и другие), осуществляют прогнозирование поступлений в федеральный бюджет и контролируют соблюдение налоговых и имущественных правоотношений, установленных законодательством РФ.

Главные распорядителибюджетных средств предоставляют в Министерство финансов РФ бюджетную роспись для формирования сводной бюджетной росписи по федеральному бюджету, получают от Министерства финансов РФ лимиты бюджетных обязательств, распределяют и доводят их до распорядителей и получателей бюджетных средств, находящихся в их подчинении; обеспечивают свод и контроль смет доходов и расходов подведомственных распорядителей (получателей), управляют распределением средств бюджета по распорядителям и контролируют их целевое использование, осуществляют выдачу разрешений на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности подведомственным бюджетным учреждениям.

Распорядители бюджетных средств получают от главных распорядителей бюджетных средств лимиты бюджетных обязательств, распределяют и доводят их до получателей бюджетных средств, находящихся в их подчинении; осуществляют свод и контроль смет доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений, управляют распределением средств бюджета по бюджетным учреждениям и контролируют их целевое использование.

Получатели бюджетных средств осуществляют расходование средств бюджета, осуществляют бухгалтерский учет операций с бюджетными средствами, предоставляют отчеты и иные сведения об их использовании, выполняют учет активов, находящихся в их управлении, осуществляют предпринимательскую и иную, приносящую доход деятельность и ведут ее учет.

Банк России и другие финансово-кредитные учреждения, в которых открыты счета федерального бюджета, осуществляют операции по обслуживанию счетов бюджета, предоставляют данные о состоянии счетов органов федерального казначейства.

Контрагенты (поставщики, подрядчики) получателей бюджетных средств обеспечивают выполнениеуслуг/работ или поставку товарно-материальных ценностей по заказам и договорам получателей бюджетных средств.

1.1.2Организационные структуры центральных и территориальных органов федерального казначейства

Организационная структура Главного управления федерального казначейства (ГУФК)

Организационная структура ГУФК включает:

  • Руководство ГУФК (Управленческий аппарат),

  • Подразделения, непосредственно занятые в процессе исполнения бюджета,

  • Обеспечивающие подразделения.

К подразделениям, непосредственно занятым в процессе исполнения бюджета относятся:

  • Бухгалтерия,

  • Отдел бюджетного учета и отчетности,

  • Операционный отдел,

  • Отдел валютных операций,

  • Отдел платежей,

  • Отдел прогнозирования кассовых поступлений,

  • Отдел статистики государственных финансов,

  • Отдел учета операций государственного долга,

  • Отдел учета средств федерального бюджета на возвратной основе,

  • Сводный отдел по исполнению федерального бюджета.

К обеспечивающим подразделениям относятся:

  • Отдел методологии казначейского исполнения федерального бюджета,

  • Отдел анализа исполнения федерального бюджета,

  • Отдел развития системы ФК,

  • Контрольно-инспекторский отдел,

  • Отдел делопроизводства и контроля исполнения,

  • Отдел координации работы и развития органов ФК,

  • Отдел методологии казначейских информационных технологий,

  • Отдел обеспечения безопасности информации.

Типовая организационная структура Управления федерального казначейства по субъекту федерации (УФК)

Типовая организационная структура УФК включает:

  • Руководство УФК (Управленческий аппарат),

  • Подразделения, непосредственно занятые в исполнении бюджета,

  • Обеспечивающие подразделения.

К подразделениям, непосредственно занятым в исполнении бюджета относятся:

  • Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов,

  • Отдел производства платежей федерального бюджета,

  • Отдел государственных кредитов, обслуживания государственного внутреннего долга и инвестиций,

  • Отдел по обслуживанию бюджета субъекта Федерации и местных бюджетов,

  • Бухгалтерия по операциям федерального бюджета,

  • Операционный отдел.

К обеспечивающим подразделениям относятся:

  • Бухгалтерия по аппарату УФК,

  • Контрольно-ревизионный отдел,

  • Сектор по делопроизводству,

  • Отдел кадров,

  • Юридический отдел,

  • Информационно-технический отдел,

  • Отдел обеспечения безопасности информации,

  • Отдел координации работы органов федерального казначейства области.

Структура УФК нормативными документами не регламентирована, поэтому названия, состав и функции подразделений УФК в различных субъектах РФ имеют некоторые отличия, наиболее существенные из которых отмечены ниже:

  • Отдел производства платежей федерального бюджета в некоторых случаях называется отделом финансирования расходов федерального бюджета,

  • В типовом варианте функции финансирования мероприятий и государственных программ выполняет отдел производства платежей, но в ряде случаев для этой цели создается отдельное подразделение - отдел финансирования мероприятий и государственных программ,

  • Отдел координации работы органов федерального казначейства области в некоторых случаях отдел носит другие названия - хозяйственный отдел, отдел материально-технического и производственного обеспечения.

Типовая организационная структура Отделения федерального казначейства (ОФК)

Типовая организационная структура ОФК включает:

  • Руководство ОФК (Управленческий аппарат),

  • Подразделения, непосредственно занятые в исполнении бюджета,

  • Обеспечивающие подразделения.

К подразделениям, непосредственно занятым в исполнении бюджета относятся:

  • Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов,

  • Отдел платежей,

  • Отдел государственных кредитов, обслуживания государственного внутреннего долга и инвестиций,

  • Отдел учета и отчетности (Бухгалтерия),

  • Контрольно-операционный отдел.

К обеспечивающим подразделениям относятся:

  • Контрольно-ревизионный отдел,

  • Информационно-технический отдел,

  • Сектор по делопроизводству,

  • Хозяйственная группа.

Структура ОФК нормативными документами не регламентирована, поэтому названия, состав и функции подразделений различных ОФК имеют некоторые отличия, наиболее существенные из которых отмечены ниже:

  • При проведении обследования отдела государственных кредитов, обслуживания государственного внутреннего долга и инвестиций были обнаружены следующие варианты его организации:

  • подразделение существует как самостоятельный отдел,

  • подразделение входит в отдел платежей,

  • подразделение входит в отдел доходов.

  • При проведении обследования контрольно-операционного отдела были обнаружены следующие варианты его организации:

  • подразделение существует как самостоятельный отдел,

  • подразделение входит в отдел учета и отчетности,

  • подразделение входит в отдел платежей.

1.1.3Основные процессы, обеспечивающие казначейское исполнение бюджета

В данном разделе приводится краткое описание существующих процессов по исполнению федерального бюджета (а также особенностей, возникающих при кассовом обслуживании других бюджетов при наличии соответствующих соглашений), которые проанализированы и документированы Исполнителем в ходе выполнения данного этапа. Краткие описания процессов отражают фактически сложившуюся ситуацию на момент проведения анализа деятельности органов федерального казначейства в части кассового обслуживания исполнения бюджета, основанные на данных, полученных в Главном управлении ФК, Управлениях по Московской, Смоленской и Брянской областей и подведомственных им отделениях.

Территориальные органы казначейства могут открывать в кредитных организациях следующие виды банковских счетов для учета поступлений и расходования средств:

  • Доходы, распределяемые органами федерального казначейства;

  • Доходы федерального бюджета;

  • Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов;

  • Средства федерального бюджета,

  • Средства бюджетов субъектов Российской Федерации;

  • Средства местных бюджетов;

  • Средства государственных предприятий от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

  • Средства бюджета Союзного государства;

ГУФК открывает в кредитных организациях следующие виды банковских счетов для учета поступлений средств:

  • Счета доходов федерального бюджета для осуществления операций в иностранной валюте по видам доходов (акцизы экспортные/импортные, НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ, ввозные таможенные пошлины, вывозные таможенные пошлины) и трем видам валют;

  • Счета для зачисления налоговых поступлений в валюте от иностранных организаций и физических лиц;

  • Счет доходов федерального бюджета;

  • Банковского счета по учету средств, которые администрируются ГТК (в рублях и иностранной валюте);

  • Счет для зачисления средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций;

  • Счета средств федерального бюджета (в рублях и валюте).

Особенности функционирования органов казначейства в условиях перехода на ЕКС:

  • Территориальные органы федерального казначейства работают в условиях, при которых все ОФК и УФК имеют банковские счета для учета поступлений и расходования средств;

  • Территориальные органы федерального казначейства работают в условиях функционирования единого казначейского счета (ЕКС). Это означает, что банковские счета по учету доходов и расходов средств в ОФК закрыты, за исключением счетов средств федерального бюджета по выдаче наличных. В УФК осуществляется обработка поступлений и распределение регулирующих налогов и сборов, обработка кассовых расходов по безналичным платежам, перечисление средств бюджетам других уровней и государственным внебюджетным фондам, перечисление средств на счета по выдаче наличных средств в ОФК. В ОФК осуществляется обработка кассовых расходов по счетам средств федерального бюджета для выдачи наличных и ведение лицевых счетов получателей бюджетных средств;

  • Территориальные органы федерального казначейства работают в режиме перехода к функционированию ЕКС. При этом встречаются следующие ситуации:

  • счета доходов, распределяемых органами федерального казначейства, закрыты в некоторых ОФК и функции по обработке поступлений переданы в УФК, в остальных ОФК счета доходов, распределяемых органами федерального казначейства, продолжают функционировать, учет поступлений выполняется как в УФК, так и в ОФК;

  • счета доходов федерального бюджета закрыты во всех ОФК, в результате чего доходы поступают на счет УФК, счета доходов, распределяемых органами федерального казначейства, открыты в ОФК, распределение регулирующих налогов и перечисление средств бюджетам других уровней и государственным внебюджетным фондам выполняется в ОФК;

  • счета доходов федерального бюджета в некоторых ОФК или УФК закрыты, учет поступлений осуществляется на счетах доходов, распределяемых органами федерального казначейства, в ОФК или УФК, функции по учету поступлений выполняют отделы ОФК и УФК;

  • счета средств федерального бюджета в некоторых ОФК закрыты и функции по обработке расходов переданы в УФК, в остальных ОФК продолжают функционировать счета средств федерального бюджета.

В Приложении 1 приведены сводные таблицы подразделений органов ФК, участвующих в процессах, и выполняемые ими процедуры.

Функция 1 Регистрация бюджета

К функции регистрации и актуализации бюджета относятся процессы:

  • 1.1. Регистрация сводной бюджетной росписи

  • 1.2. Регистрация изменений сводной бюджетной росписи

  • 1.3. Регистрация лимитов бюджетных обязательств, доведенных до главных распорядителей бюджетных средств

  • 1.4. Регистрация лимитов бюджетных обязательств, доведенных до распорядителей бюджетных средств

  • 1.5. Регистрация лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей бюджетных средств

  • 1.6 Регистрация смет доходов и расходов бюджетных учреждений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Департамент бюджетной политики МФ РФ: Передает в ГУФК утвержденную сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств на год;

  • Отраслевые департаменты МФ РФ: Готовят и передают в ГУФК предложения по изменению сводной бюджетной росписи;

  • Главные распорядители бюджетных средств: получают из ГУФК сведения о лимитах бюджетных обязательств, распределяют и доводят бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, а также их изменения, до подведомственных распорядителей (получателей) средств;

  • Распорядители бюджетных средств: передают в территориальные органы федерального казначейства лимиты бюджетных обязательств, полученные от главных распорядителей бюджетных средств, распределяют и доводят бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, а также их изменения, до подведомственных получателей средств;

  • Получатели бюджетных средств: получают уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств, а также об их изменениях, от распорядителей (главных распорядителей) бюджетных средств, затем передают их в территориальные органы федерального казначейства по месту своего обслуживания;

  • Финансовые управления субъектов РФ и муниципальных образований: при кассовом обслуживании бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов органами федерального казначейства передают в территориальные органы федерального казначейства сводные бюджетные росписи и лимиты бюджетных обязательств в структуре распорядителей (главных распорядителей) соответствующих бюджетов.

Процесс 1.1. Регистрация сводной бюджетной росписи

Процесс обеспечивает регистрацию сводной бюджетной росписи по кодам функциональной и экономической классификации расходов в ведомственной структуре ГРБС.

Департамент бюджетной политики МФ РФ передает утвержденную Министром Финансов сводную бюджетную роспись федерального бюджета на год в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК.

Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК получает и хранит сводную бюджетную роспись в бумажном виде.

Регистрацию сводной бюджетной росписи бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняет Отдел по обслуживанию бюджета субъекта РФ УФК или Отдел платежей ОФК соответственно.

Процесс 1.2. Регистрация изменений сводной бюджетной росписи

Процесс обеспечивает регистрацию изменений сводной бюджетной росписи по кодам функциональной и экономической классификации расходов в ведомственной структуре ГРБС.

Отраслевой департамент МФ РФ предоставляет в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК сводную справку о предполагаемых изменениях сводной бюджетной росписи.

Сводный отдел ГУФК сравнивает, указанные в справке предполагаемые изменения, с актуальной версией сводной бюджетной росписи. Проверяется наличие исходных назначений по каждому из кодов бюджетной классификации, по которым предлагаются изменения в сводной справке, и непревышение суммы фактического финансирования по этим кодам бюджетной классификации над суммами, приведенными в сводной справке.

После проверки справка возвращается в Отраслевой департамент МФ РФ для утверждения у Министра финансов РФ, либо для доработки (при обнаружении несоответствий). На основании утвержденной сводной справки выполняется уточнение бюджетной росписи, хранящейся в базе данных ГУФК.

Внесение изменений в зарегистрированную сводную бюджетную роспись бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняют Отдел по обслуживанию бюджета субъекта РФ УФК или Отдел платежей ОФК соответственно.

Процесс 1.3. Регистрация лимитов бюджетных обязательств, доведенных до главных распорядителей бюджетных средств

Процесс обеспечивает регистрацию лимитов бюджетных обязательств по кодам функциональной и экономической классификации расходов в ведомственной структуре и доведение их до ГРБС.

Департамент бюджетной политики МФ РФ передает информацию о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета на год в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК.

Сводный отдел исполнения федерального бюджета ГУФК получает лимиты бюджетных обязательств в бумажном виде и доводит их до ГРБС.

Процесс 1.4. Регистрация лимитов бюджетных обязательств, доведенных до распорядителей бюджетных средств

Процесс обеспечивает регистрацию лимитов бюджетных обязательств в органах ФК по кодам функциональной и экономической классификации расходов в ведомственной структуре, полученных распорядителями бюджетных средств от главных распорядителей бюджетных средств.

Уведомление о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета, представленное распорядителем средств в бумажном виде в Отдел платежей УФК, проходит проверку на соответствие установленной форме и наличие требуемых реквизитов. Для уведомлений об изменении лимитов бюджетных обязательств выполняется проверка на непревышение суммы фактического финансирования над измененными суммами лимитов. В случае подтверждения корректности представленного уведомления, доведенные лимиты фиксируются в карточке лицевого счета распорядителя бюджетных средств. В противном случае уведомление возвращается распорядителю бюджетных средств для корректировки.

Регистрацию лимитов бюджетных обязательств бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняют Отдел по обслуживанию бюджета субъекта РФ УФК или Отдел платежей ОФК соответственно.

Процесс 1.5. Регистрация лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей бюджетных средств

Процесс обеспечивает регистрацию лимитов бюджетных обязательств в органах ФК по кодам функциональной и экономической классификации расходов в ведомственной структуре, полученных бюджетными учреждениями от вышестоящих распорядителей средств.

Уведомление о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета, представленное получателем средств в бумажном виде в отдел платежей ОФК, проходит проверку на соответствие установленной форме и наличие требуемых реквизитов. Для уведомлений об изменении лимитов бюджетных обязательств выполняется проверка на непревышение суммы фактического финансирования над измененными суммами лимитов. В случае подтверждения корректности представленного уведомления, доведенные лимиты фиксируются в карточке лицевого счета получателя бюджетных средств. В противном случае уведомление возвращается получателю бюджетных средств для корректировки.

Регистрацию лимитов бюджетных обязательств бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняют Отдел по обслуживанию бюджета субъекта РФ УФК или Отдел платежей ОФК соответственно.

Процесс 1.6. Регистрация смет доходов и расходов бюджетных учреждений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельность

Процесс обеспечивает регистрацию смет доходов и расходов бюджетных учреждений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельность в органах ФК по кодам бюджетной классификации РФ.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ОФК и УФК

Смета доходов и расходов бюджетного учреждения по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, представленная получателем средств в бумажном виде в отдел платежей ОФК, проходит проверку на соответствие установленной форме, наличие требуемых реквизитов и соответствие разрешению ГРБС на открытие соответствующего лицевого счета получателя бюджетных средств. В случае изменения смет и уточнения смет выполняется проверка на непревышение суммы фактического совершенного кассового расхода над измененными данными сметы. В случае подтверждения корректности представленных изменений, уточненные показатели сметы фиксируются в карточке лицевого счета получателя бюджетных средств. В противном случае смета и изменения к ней возвращается получателю бюджетных средств для корректировки.

Существующие проблемы в области регистрации и актуализации бюджета:

  • Отсутствие в ГУФК информации о распределении лимитов бюджетных обязательств главными распорядителями бюджетных средств. Это является одной из причин, по которой федеральное казначейство не может осуществлять доведение лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получателей средств через свою подведомственную сеть;

  • Несвоевременность распределения и доведения лимитов бюджетных обязательств главными распорядителями бюджетных средств;

  • Отсутствие механизма контроля общих и распределенных сумм лимитов бюджетных обязательств в процессе их регистрации в ГУФК и территориальных органах ФК;

  • Отсутствие кодификации при перечислении видов внебюджетной деятельности в Генеральных разрешениях.

Функция 2 Кассовое планирование

К прогнозированию исполнения бюджета относятся процессы:

  • 2.1. Формирование краткосрочного прогноза исполнения бюджета;

  • 2.2. Формирование краткосрочных прогнозов поступлений доходов ФБ.

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Департамент бюджетной политики МФ РФ формирует прогноз доходов и расходов в разбивке по главным распорядителям бюджетных средств федерального бюджета на месяц;

  • Департамент управления государственным внешним долгом формирует прогноз поступлений из внешних источников финансирования бюджета, погашения и обслуживания внешнего долга на месяц;

  • Департамент бюджетных кредитов и гарантий формирует прогноз предоставления и возврата средств, предоставленных федеральным бюджетом на возвратной основе на месяц;

  • Департамент управления государственным внутренним долгом формирует прогноз поступлений из внутренних источников финансирования бюджета, погашения и обслуживания внутреннего долга на месяц.

Процесс 2.1. Формирование краткосрочного прогноза исполнения бюджета

Процесс выполняется с целью ежедневного регулирования объемов финансирования расходов федерального бюджета и контроля исполнения федерального бюджета за месяц.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК

Отдел прогнозирования кассовых поступлений ГУФК на основе прогноза доходов бюджета на месяц, поступившего из Департамента бюджетной политики Министерства Финансов, формирует прогноз доходов бюджета на месяц с разбивкой по дням, прогноз расходов в структуре главных распорядителей бюджетных средств и предоставляет его в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК.

Отдел валютных операций ГУФК получает из Департамента управления государственным внешним долгом прогноз поступлений из внешних источников финансирования бюджета, погашения и обслуживания внешнего долга на месяц в виде графиков по видам источников финансирования дефицита бюджета. Сотрудник отдела валютных операций переносит информацию из графиков в справку по погашению и обслуживанию внешнего долга, в которой сведены поступления и выплаты по всем внешним источникам финансирования дефицита бюджета, и предоставляет ее в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК.

Отдел учета средств на возвратной основе федерального бюджета получает из Департамента бюджетных кредитов и гарантий прогноз предоставления и возврата средств, предоставленных федеральным бюджетом на возвратной основе на месяц в виде графиков по направлениям финансирования. Сотрудник отдела переносит информацию из графиков в справку о погашении бюджетных ссуд и кредитов на возвратной основе по всем направлениям финансирования и предоставляет ее в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК.

Отдел учета операций государственного долга ГУФК получает из Департамента управления государственным внутренним долгом прогноз поступлений из внутренних источников финансирования бюджета, погашения и обслуживания внутреннего долга на месяц в виде графиков по видам источников финансирования. Сотрудник отдела переносит прогнозную информацию из графиков в «Справку о предполагаемых и фактических расходах по погашению и обслуживанию внутреннего долга и привлечению государственных ценных бумаг» и предоставляет ее в Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК.

Сводный отдел по исполнению федерального бюджета ГУФК на основе поступивших прогнозов и информации формирует сводный прогноз доходов и сводный прогноз расходов.

Процесс 2.2. Формирование краткосрочного прогноза поступлений доходов федерального бюджета

Процесс выполняется с целью регулирования суммы финансирования доводимого до территориальных органов федерального казначейства.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивает Отдел доходов, регулирования и прогнозирования финансовых ресурсов УФК

На основе результатов анализа поступления доходов за предыдущие отчетные периоды, информации об изменениях в видах налоговых и неналоговых доходов, их ставок и периодичности уплаты, в распределении регулирующих налогов между уровнями бюджетной системы РФ формируется прогнозная цифра кассовых поступлений доходов (без разбивки по классификации доходов) на месяц по территории, где располагается УФК.

Затем рассчитывается сумма доходов федерального бюджета, которая может быть перечислена на финансирование расходов УФК.

Прогноз доходов отправляется в отдел прогнозирования кассовых поступлений ГУФК и остается там на хранении.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Прогноз поступления доходов формируется отделом анализа, регулирования и прогнозирования доходов ОФК на основании данных о доходах федерального бюджета за предыдущие отчетные периоды. Прогноз, подготовленный в ОФК, направляется в УФК для обобщения, уточнения и формирования сводного прогноза доходов федерального бюджета по территории УФК. Затем рассчитывается сумма доходов федерального бюджета, которая может быть перечислена на финансирование расходов со счета УФК.

Прогноз доходов направляется в отдел прогнозирования кассовых поступления ГУФК и остается там на хранении.

Существующие проблемы в области прогнозирования исполнения бюджета:

  • Из-за прохождения информации о прогнозах через промежуточные отделы ГУФК возникают задержки с формированием прогноза кассовых расходов со счетов ГУФК.

  • ГУФК не использует краткосрочные прогнозы поступлений средств УФК и ОФК в своей работе, т.к. в настоящее время ГУФК решает задачу регулирования суммы финансирования доводимого до территориальных органов федерального казначейства, используя ежедневную фактическую информацию о доходах на счетах УФК;

  • Отсутствуют механизмы взаимодействия по предоставлению информации об ожидаемых поступлениях между территориальными органов ФК и ведомствами, администрирующими поступления доходов.

Функция 3 Учет обязательств

К функции учета обязательств бюджета относятся процессы:

  • 3.1. Учет бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств;

  • 3.2.Учет изменения бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств.

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Получатели бюджетных средств (ПБС) предоставляют в органы федерального казначейства информацию о заключенных договорах и контрактах, оплачиваемых за счет бюджета, а также дополнительных соглашений к ним, сметы доходов и расходов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Процесс 3.1. Учет бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств

Процесс выполняется с целью контроля за принятием ПБС бюджетных обязательств (по кодам экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 110721 "Оплата отопления и технологических нужд", 110722 "Оплата потребления газа", 110723 "Оплата потребления котельно-печного топлива", 110730 "Оплата потребления электрической энергии" и 110740 "Оплата водоснабжения помещений").

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК по месту открытия лицевых счетов ПБС

При постановке на учет нового бюджетного обязательства Отдел платежей УФК/ ОФК проверяет правильность указания в бюджетном обязательстве кодов бюджетной классификации и определяет допустимость принятия на учет обязательства с данными КБК.

Затем на лицевом счете ПБС осуществляется проверка свободного остатка ЛБО (лимитов бюджетных обязательств) по каждому КБК для принятия бюджетного обязательства в размере, указанном в Расшифровке к обязательству и при наличии свободного остатка ЛБО, обязательство принимается на учет с присвоением учетного номера.

Процесс 3.2. Учет изменения бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств

Процесс выполняется с целью контроля внесения изменений в принятые ранее бюджетные обязательства.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК по месту открытия лицевых счетов ПБС

При постановке на учет изменений бюджетного обязательства Отдел платежей УФК/ ОФК проверяет наличие ранее зарегистрированного БО и правильность указания в расшифровке к дополнительному соглашению бюджетной классификации.

Затем на лицевом счете ПБС осуществляется проверка свободного остатка ЛБО (лимитов бюджетных обязательств) по каждому КБК для принятия изменений бюджетного обязательства в размере, указанном в Расшифровке к дополнительному соглашению и при наличии свободного остатка ЛБО, измененное бюджетное обязательство принимается на учет с присвоением нового учетного номера. После этого старое бюджетное обязательство аннулируется.

Существующие проблемы в области учета обязательств:

  • Учет обязательств выполняется только по пяти кодам бюджетной классификации, что не обеспечивает возможность учета и контроля всех договоров, заключаемых получателями бюджетных средств.

  • Большую часть работы сотрудников федерального казначейства занимает перерегистрация бюджетных обязательств в связи с внесением в них изменений. При этом новый учетный номер измененного обязательства не сохраняет преемственность номера первоначального обязательства, что затрудняет контроль исполнения бюджетных обязательств.

  • Проблемой при постановке на учет является задержка доведения ЛБО. На практике это приводит либо к отказу в приеме на учет бюджетного обязательства, либо в приеме на учет без проверки на не превышение ЛБО. При этом оплата бюджетного обязательства не производится до поступления ЛБО.

Функция 4 Осуществление платежей

К функции осуществления платежей относятся процессы:

  • 4.1 Доведение объемов финансирования бюджета до УФК

  • 4.2 Доведение объемов финансирования бюджета до ЛС РБС и ПБС

  • 4.3 Изменение объемов финансирования бюджета

  • 4.4 Осуществление кассового расхода (безналичная оплата)

  • 4.5 Осуществление кассового расхода (оплата наличными)

  • 4.6 Восстановление кассового расхода (возврат наличных)

  • 4.7 Осуществление кассового расхода с лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

  • 4.8 Обработка банковской выписки по расходам

  • 4.9 Финансирование расходов федерального бюджета в иностранной валюте

  • 4.10 Списание кассового расхода федерального бюджета в иностранной валюте на основании отчетов бюджетных учреждений

  • 4.11. Взыскание средств с ПБС по исполнительному листу судебного органа

  • 4.12 Взыскание средств с ГРБС по исполнительному листу судебного органа (в порядке субсидиарной ответственности)

  • 4.13. Формирование реестров финансирования по средствам, полученным от уплаты аренды.

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Главные распорядители и Распорядители бюджетных средств распределяют и доводят ЛБО по РБС (ПБС), передают реестры финансирования по РБС в ГУФК/ УФК;

  • Получатели бюджетных средств (ПБС) предоставляют в органы федерального казначейства платежные документы на перечисление средств федерального бюджета; документы, подтверждающие выполнение работ по контрактам, сметы доходов и расходов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

  • Департамент бюджетной политики МФ РФ формирует месячные объемы финансирования расходов и доводит их до ГУФК и ГРБС;

  • Банк России и другие кредитные учреждения осуществляют по поручению органов федерального казначейства операции по перечислению средств со счетов органов федерального казначейства на счета поставщиков товаров, работ и услуг, выплате наличных средств; предоставляют выписку по расходным операциям со счета расходов; предоставляют документы для сверки по банковским счетам;

  • Взыскатели (юридические и физические лица) направляют в ГУФК/ УФК документы на взыскание средств с ПБС по решению судебных органов;

Процесс 4.1 Доведение объемов финансирования бюджета до УФК

Процесс выполняется с целью регулирования предельной величины расходов ПБС и средств федерального бюджета в пределах месяца.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК и ОФК

Отдел платежей ГУФК производит проверку общей суммы реестров финансирования за квартал на не превышение ЛБО по каждому ГРБС и в случае положительного результата проверки вводит информацию из реестров в информационную систему и передает реестры в Операционный отдел ГУФК.

Операционный отдел ГУФК на основании сведений об остатках средств на банковских счетах территориальных органов ФК и с учетом решений, подготовленных в МФ РФ, определяет какие реестры могут быть профинансированы за счет остатков на счетах территориальных органов ФК (безденежные реестры) и какие нуждаются в доведении средств (денежные реестры). Операционный отдел направляет реестры финансирования в территориальные УФК и по денежным реестрам готовит платежные поручения для перечисления средств в территориальные УФК.

Отдел платежей УФК производит зачисление объемов финансирования на лицевой счет РБС или лицевой счет ПБС.

Процесс 4.2 Доведение объемов финансирования бюджета до ЛС РБС и ПБС

Процесс выполняется с целью регулирования предельной величины расходов ПБС в течение месяца.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК и ОФК

РБС предоставляет в УФК реестр распределения объемов финансирования со своего лицевого счета на ЛС нижестоящих РБС и ПБС. Отдел платежей УФК производит проверку достаточности объемов финансирования на ЛС РБС для зачисления объемов финансирования на лицевой счет нижестоящего РБС или лицевой счет ПБС. В случае положительного результата проверки УФК отражает уменьшение доведенных объемов финансирования на лицевом счете РБС и направляет реестр финансирования в ОФК по месту открытия лицевого счета ПБС. Отдел платежей ОФК на основании данных реестра финансирования отражает зачисление суммы финансирования на лицевом счете ПБС.

Доведение средств до счетов УФК для финансирования расходов может осуществляться с банковского счета средств федерального бюджета в ГУФК или счета доходов федерального бюджета УФК.

Бухгалтерии УФК и ОФК отражают в бухгалтерском учете проводки по внутриказначейским расчетам по доведению финансирования на основании выписки из банка.

Отдел платежей ОФК может вести счета РБС, выполняя функции аналогичные функциям Отдела платежей УФК, в случае, если РБС территориально расположены в зоне обслуживания ОФК.

Процесс 4.3. Изменение объемов финансирования бюджета

Процесс выполняется с целью регулирования предельной величины расходов ПБС в течение месяца.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей УФК/ ОФК, получив измененный реестр от РБС, идентифицирует его тип: денежный реестр; безденежный реестр. Затем производит отражение списания или зачисления объема финансирования с лицевого счета ПБС (РБС).

Операционный отдел УФК/ ОФК на основании поступившего платежного поручения производит перечисление возврата финансирования соответствующему РБС.

Бухгалтерия УФК/ ОФК отражает бухгалтерские проводки по списанию (зачислению) финансирования РБС при закрытии операционного дня на основании выписки из банка.

Процесс 4.4. Осуществление кассового расхода (безналичная оплата)

Процесс выполняется с целью осуществления (включая контроль правомочности) кассового расхода бюджетных средств по поручению ПБС.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей ОФК проверяет платежное поручение на непревышение списываемой суммы остатку лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете по каждому коду бюджетной классификации и, если платеж осуществляется в оплату зарегистрированного ранее бюджетного обязательства (договора), то проверяет непревышение суммы платежа остатку неисполненного бюджетного обязательства.

Операционный отдел ОФК проверяет правильность заполнения платежного поручения, соответствие подписей и оттиска печати образцам на карточке подписей, непревышение списываемой суммы остатку доведенных объемов финансирования на лицевом счете по каждому коду бюджетной классификации. Затем электронный реестр платежных поручений отправляется в Операционный отдел УФК.

Операционный отдел УФК создает реестр платежных поручений из платежных поручений, поступивших в УФК, и реестров ОФК и передает их в учреждение банка с приложением платежных поручений.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей ОФК, Операционный отдел ОФК выполняют аналогичные действия, что и Отдел платежей УФК, Операционный отдел УФК в условиях функционирования ЕКС.

Операционный отдел ОФК не отправляет электронный реестр платежных поручений в Операционный отдел УФК, а передает его в учреждение банка.

Осуществление кассового расхода средств бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 4.5. Осуществление кассового расхода (оплата наличными)

Процесс выполняется с целью осуществления (включая контроль правомочности) кассового расхода бюджетных средств по поручению ПБС.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей ОФК проверяет заполнения чеков на получение наличных средств документов-оснований платежа. Чек с приложением (росписью суммы по кодам бюджетной классификации) проверяется на не превышение списываемой суммы остатку лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете по каждому коду бюджетной классификации.

Операционный отдел ОФК проверяет правильность заполнения чека и сопровождающего его платежного поручения, соответствие подписей и оттиска печати образцам на карточке подписей. Чек с приложением (росписью суммы по кодам бюджетной классификации) проверяется на не превышение списываемой суммы остатку доведенных объемов финансирования на лицевом счете по каждому коду бюджетной классификации. Затем электронный реестр чеков передается в Операционный отдел УФК.

Операционный отдел УФК проверяет реестр чеков на не превышение требуемой суммы остатку объемов финансирования на субсчете ОФК по кодам бюджетной классификации. Затем пересылает в ОФК выписки банка по подтверждению перечисления средств на счета ОФК для выдачи наличных средств.

Операционный отдел ОФК составляет список чеков за подписями руководителя и главного бухгалтера ОФК и передает список чеков в учреждение банка для выдачи наличных ПБС.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей ОФК, Операционный отдел ОФК выполняют те же действия, что и Отдел платежей УФК, Операционный отдел УФК в условиях функционирования ЕКС.

Операционный отдел ОФК не отправляет электронный реестр чеков в Операционный отдел УФК, а передает список чеков в учреждение банка для выдачи наличных ПБС.

Осуществление кассового расхода средств бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 4.6. Восстановление кассового расхода (возврат наличных)

Процесс обеспечивает регистрацию возврата наличных ПБС на счета органов федерального казначейства и отражение возврата на лицевом счете ПБС.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и без ЕКС обеспечивают отделы ОФК

Отдел платежей ОФК принимает от ПБС квитанции о взносе наличных средств, делает запись в журнале регистрации квитанций и указывает КБК на обороте копий квитанций.

Операционный отдел ОФК на основании банковской выписки осуществляет отражение восстановления средств на лицевом счете ПБС, формирует и направляет в банк платежные поручения на возврат средств со счета средств федерального бюджета УФК на счет средств федерального бюджета ГУФК.

Восстановление кассового расхода средств бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 4.7. Осуществление кассового расхода с лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Процесс выполняется с целью осуществления (включая контроль правомочности) кассового расхода средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по поручению ПБС.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей ОФК проверяет платежное поручение на соответствие направлениям использования средств, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, указанным в разрешении на открытие счета, наличие КБК, по которым осуществляется кассовый расход, достаточность средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств.

Операционный отдел ОФК проверяет правильность заполнения платежного поручения, соответствие подписей и оттиска печати образцам на карточке подписей. Затем отдельный электронный реестр платежных поручений по внебюджетным средствам отправляется в Операционный отдел УФК.

Операционный отдел УФК создает консолидированный реестр платежных поручений по внебюджетным средствам и передает их в учреждение банка.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел платежей ОФК, Операционный отдел ОФК выполняют те же действия, что и Отдел платежей УФК, Операционный отдел УФК в условиях функционирования ЕКС.

Операционный отдел ОФК не отправляет электронный реестр платежных поручений в Операционный отдел УФК, а передает его в учреждение банка.

Осуществление кассового расхода с лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 4.8. Обработка банковской выписки по расходам

Процесс выполняется с целью учета операций проведенных по расходным счетам в ОФК и УФК.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Операционный отдел УФК/ ОФК на основании выписки банка по платежам ПБС отражает кассовый расход в учете по лицевым счетам ПБС.

Операции по возврату платежей отражаются по соответствующим лицевым счетам как восстановление кассового расхода.

Операции по зачислению средств на ЕКС платежными поручениями, подкрепляющими реестры финансирования, отражаются как зачисление средств на лицевые счета согласно реестру финансирования.

Бухгалтерия УФК / ОФК отражает проводки по перечислению средств по расчетам ПБС на основании выписки банка. Входящие платежные поручения по восстановлению кассового расхода отражаются как возврат средств на лицевом счете ПБС.

Обработка банковской выписки по расходам бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Обработка банковской выписки по расходам ПБС с лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при обработке банковской выписки по расходам бюджетных средств ПБС.

Процесс 4.9. Финансирование расходов федерального бюджета в иностранной валюте

Процесс выполняется с целью осуществления финансирования расходов федерального бюджета в иностранной валюте. Финансирование расходов федерального бюджета в иностранной валюте осуществляется со счетов ГУФК на счета бюджетных учреждений, открытых в уполномоченных банках в иностранной валюте.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК

Отдел валютных операций ГУФК проверяет платежное поручение на непревышение требуемой суммы остатков по ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств и отправляет его в банк для перечисления средств.

Главная бухгалтерия ГУФК на основании выписки банка регистрирует проводки по операциям по доведению средств в иностранной валюте до расчетных счетов бюджетных учреждений.

(В УФК/ОФК доведение средств в национальной валюте до расчетных счетов бюджетных учреждений, находящихся вне зоны действия органов ФК выполняется в аналогичном порядке).

Процесс 4.10. Списание кассового расхода федерального бюджета в иностранной валюте на основании отчетов бюджетных учреждений

Процесс выполняется с целью отражения операций по кассовому расходу федерального бюджета в иностранной валюте, осуществленного с расчетных счетов бюджетных учреждений.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК

Бюджетное учреждение предоставляет в отдел валютных операций ГУФК отчет об исполнении сметы доходов и расходов в иностранной валюте. Отдел валютных операций ГУФК сверяет суммы кассового расхода в месячном отчете бюджетного учреждения с данными собственного учета по перечислению средств на расчетные счета бюджетного учреждения и направляет отчет в Главную бухгалтерию ГУФК.

Главная бухгалтерия ГУФК проверяет суммы кассового расхода в месячном отчете бюджетного учреждения с данными собственного учета по перечислению средств на расчетные счета бюджетных учреждений и остаткам средств на счетах бюджетных учреждений и отражает проводки по операциям списания кассового расхода федерального бюджета.

(В УФК/ОФК отражение кассового расхода получателей бюджетных средств, находящихся вне зоны действия органов ФК, в национальной валюте выполняется в аналогичном порядке).

Процесс 4.11. Взыскание средств с ПБС по исполнительному листу судебного органа

Процесс выполняется с целью осуществления списания средств федерального бюджета с лицевого счета ПБС на основании исполнительных листов Взыскателей.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС или без ЕКС обеспечивает Отдел платежей ОФК/УФК

Отдел платежей ОФК/УФК получает от Взыскателя заявление, исполнительный лист и заверенную копию судебного решения о взыскании средств с ПБС, проверяет документы и регистрирует документы, формирует и направляет ПБС уведомление о поступлении исполнительного листа Взыскателя. ПБС в установленные сроки направляет в ОФК/УФК письмо с информацией об источнике возникновения задолженности и платежное поручение на сумму в пределах остатков финансирования на лицевом счете ПБС. ОФК/УФК отражает списание объемов финансирования на лицевом счете ПБС и направляет платежное поручение в банк для перечисления средств Взыскателю. При отсутствии письма от ПБС в установленные сроки отдел платежей ОФК/УФК приостанавливает осуществление операций кассового расхода по лицевому счету ПБС.

В случае невозможности списания в установленные сроки всей суммы средств по исполнительному листу с лицевого счета ПБС, Отдел платежей ОФК направляет Взыскателю справку о частичном исполнении требований исполнительного листа и возвращает ему пакет документов.

Процесс 4.12. Взыскание средств с ГРБС по исполнительному листу судебного органа ( в порядке субсидиарной ответственности)

Процесс выполняется с целью осуществления списания средств федерального бюджета с лицевого счета ПБС главного распорядителя бюджетных средств на основании исполнительных листов Взыскателей в порядке субсидиарной ответственности

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК и УФК

Взыскатель направляет заявление, исполнительный лист, заверенную копию судебного решения о взыскании средств с ПБС, находящегося в прямом подчинении ГРБС, и справку о частичном исполнении требований исполнительного листа в Министерство финансов РФ. МФ РФ передает документы в отдел платежей ГУФК. ГУФК регистрирует документы и, в случае необходимости, направляет их на экспертизу в Юридический департамент МФ. В случае положительного заключения Юридического департамента МФ документы направляются в УФК по месту открытия лицевого счета ПБС главного распорядителя бюджетных средств.

Курирующий департамент МФ РФ формирует и доводит реестр финансирования до лицевого счета главного распорядителя (для исполнения требования по исполнительному листу могут вноситься изменения в сводную бюджетную роспись).

Отдел платежей УФК по месту открытия лицевого счета ГРБС исполняет содержащиеся в исполнительном листе требования на основании платежного поручения ГРБС в пределах доведенного на эти цели объема финансирования с отражением данной операции на лицевом счете.

По результатам списания средств с лицевого счета главного распорядителя Отдел платежей УФК направляет в ГУФК «Уведомление об исполнении требований, содержащихся в исполнительных листах с лицевых счетов ГРБС».

Списание средств с лицевых счетов ПБС на основании исполнительных листов Взыскателей бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 4.13. Формирование реестров финансирования по средствам, полученным от уплаты аренды

Процесс обеспечивает формирование реестров финансирования по поступившим средствам арендных платежей от сдачи во временное владение или пользование имущества, находящегося в государственной собственности.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК ведет учет поступлений арендных платежей по кодам бюджетной классификации в разрезе организаций, являющихся арендодателями.

Собранные средства перечисляются со счета доходов федерального бюджета УФК на счет средств федерального бюджета УФК.

В дальнейшем информация о поступивших доходах от аренды передается в отдел платежей УФК для формирования реестров дополнительного финансирования в разрезе ОФК, доведения реестров до ОФК и отражения средств на лицевых счетах бюджетных учреждений - арендодателей.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов ОФК выполняют аналогичные действия, что и Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК в условиях функционирования ЕКС.

Существующие проблемы в области осуществления платежей:

  • Существующая процедура доведения объемов финансирования бюджета не предусмотрена в бюджетном законодательстве и не регламентированы правила ее исполнения.

  • Доведение объемов финансирования (денежные реестры) до получателей бюджетных средств занимает неоправданно много времени. Это связано с тем, что реестры до органов ФК доводятся быстрее, чем средства. Особенно остро проблема стоит при обслуживании ПБС Министерства обороны, где может присутствовать до пяти уровней РБС расположенных в разных федеральных округах.

  • Доведение объемов финансирования (денежные реестры) не привязано к реальной потребности ПБС в средствах для проведения платежей, что приводит к накапливанию остатков средств на их лицевых счетах и невозможности осуществления прогнозирования кассовых потоков.

  • В настоящее время работа с финансированием расходов ГРБС в иностранной валюте осуществляется без применения метода единства кассы - ГРБС получают деньги на расчетные счета и отчитываются ГУФК о произведенном кассовом расходе в конце месяца.

Функция 5 Обработка и учет поступлений

К функции исполнения доходной части бюджета относятся процессы:

  • 5.1. Обработка банковской выписки и классификация поступивших средств;

  • 5.2 Обработка банковской выписки по доходам в иностранной валюте;

  • 5.3 Обработка неклассифицированных доходов и невыясненных поступлений;

  • 5.4. Распределение регулирующих налогов;

  • 5.5. Осуществление возврата излишне уплаченных сумм доходов;

  • 5.6. Формирование платежных документов;

  • 5.7. Обработка банковской выписки по таможенным платежам;

  • 5.8. Прием платежных документов от ГТК.

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Банк России и его отделения и другие кредитные учреждения обеспечивают банковское обслуживание счетов федерального казначейства для учета поступлений средств (счета в других кредитных учреждениях открываются в случае отсутствия на территории подразделений Банка России). Банк России и другие кредитные учреждения отвечают за сохранность средств на банковских счетах, своевременность их перечисления, предоставляют федеральному казначейству выписки о движении средств на счетах, копии платежных документов, платежные квитанции.

  • Министерство по налогам и сборам и его территориальные органы администрируют сбор налоговых поступлений (в рублях и иностранной валюте), отвечают за соблюдение налогового законодательства, ведут начисление налоговых обязательств в разрезе налогоплательщиков и учет налоговых поступлений. Территориальные органы МНС передают в органы ФК заключения на возврат излишне уплаченных сумм налогов, уведомления на зачет переплат по одному виду налога в счет недоимки по другому налогу, информацию о предоставленных налоговых льготах, рассрочках, отсрочках, налоговых и инвестиционных кредитах. Территориальные органы МНС получают от органов ФК первичные платежные документы налогоплательщиков в уплату налогов и сборов и отчеты для проведения сверок с данными собственного учета.

  • Государственный Таможенный комитет администрирует поступление таможенных пошлин, сборов и иных таможенных платежей (в рублях и иностранной валюте) в доход федерального бюджета, отвечает за соблюдение законодательства РФ. ГТК осуществляет классификацию таможенных платежей, подготавливает и передает в ГУФК платежные документы на перечисление классифицированных таможенных платежей на счет доходов федерального бюджета в ГУФК и возврат излишне уплаченных средств, проводит сверку учетных данных казначейства с данными собственного учета, получает от федерального казначейства банковскую выписку по счету в рублях.

  • Министерство по имущественным отношениям и другие министерства и ведомства, администрирующие поступления, администрируют поступление средств в доход бюджета, контролируемым этими министерствами и ведомствами, проводят сверку учетных данных казначейства с данными собственного учета, отвечают за соблюдение соответствующего законодательства РФ.

  • Органы исполнительной власти субъектов РФ и местные органы государственного управления отвечают за исполнение соответствующих бюджетов (в том числе за сбор доходов), получают от органов казначейства информацию о суммах поступлений, перечисленных в доход соответствующих бюджетов, проводят сверку учетных данных казначейства с данными собственного учета.

  • Государственные внебюджетные фонды, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований получают от органов федерального казначейства информацию о суммах поступлений, результатах распределения регулирующих налогов, суммах, перечисленных в доход соответствующих бюджетов, проводят сверку учетных данных казначейства с данными собственного учета

Процесс 5.1. Обработка банковской выписки и классификация поступивших денежных средств

Процесс обеспечивает классификацию и учет поступлений средств на банковские счета органов федерального казначейства.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивает УФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК получает банковские выписки в электронном и бумажном виде по счетам доходов федерального бюджета и доходов, распределяемых органами федерального казначейства, копии платежных поручений налогоплательщиков и платежные квитанции в бумажном виде. В некоторых территориальных органах ФК платежные квитанции сортируются по кодам бюджетной классификации (хотя данная функция не является обязательной для органов ФК).

Поступления средств, которые невозможно однозначно классифицировать, или требующие уточнения или выяснения назначения платежа, учитываются как неклассифицированные/невыясненные поступления. По результатам выполнения учетных операций, территориальные органы ФК формируют запросы в министерства и ведомства, администрирующие соответствующие поступления, для установления принадлежности неклассифицированных/ невыясненных поступлений.

При классификации поступлений средств по арендным платежам в некоторых органах ФК осуществляется дополнительная проверка на наличие открытого в УФК лицевого счета арендодателя, хотя отсутствие лицевого счета арендодателя не является основанием для отнесения таких платежей на невыясненные поступления.

Бухгалтерия УФК по результатам классификации регистрирует в Главной книге операции по поступлению средств и сверяет учтенные итоговые суммы остатков средств на банковских счетах в Главной книге с суммами остатков по банковским счетам, содержащимся в банковской выписке.

Ежедневно данные о поступлении средств и платежные документы плательщиков передаются в территориальные налоговые органы и территориальные органы других министерств и ведомств, администрирующих поступления, для отражения учете.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают как отделы УФК, так и отделы ОФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов ОФК и Бухгалтерия ОФК выполняют соответственно аналогичные действия, что и Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК и Бухгалтерия УФК в условиях функционирования ЕКС. Суммы доходов федерального бюджета, зарегистрированных и учтенных на счетах доходов, распределяемых органами федерального казначейства, ежедневно перечисляются из ОФК на счет доходов федерального бюджета УФК.

Обработка банковской выписки и классификация поступивших средств бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 5.2. Обработка банковской выписки по доходам в иностранной валюте

Процесс обеспечивает классификацию и учет поступлений средств на банковские счета органов федерального казначейства.

Выполнение процесса обработки банковской выписки и классификации поступлений в валюте обеспечивают отделы ГУФК

Банковские выписки и платежные документы поступают одновременно в Отдел валютных операций ГУФК и Главную бухгалтерию ГУФК, которые осуществляют классификацию поступлений по видам доходов и принадлежности к территориальному органу МНС.

Главная бухгалтерия ГУФК выполняет сверку результатов классификации с Отделом валютных операций ГУФК и вносит соответствующие корректировки.

После сверки данных Главная бухгалтерия ГУФК формирует и передает в Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК информацию о поступивших доходах с целью учета информации при распределении регулирующих налогов и в МНС информацию о зачислении налогов и сборов в иностранной валюте на счета ГУФК. По документам, установить принадлежность которых к виду дохода/ территориальному органу МНС невозможно, формируется запрос в МНС.

Отдел валютных операций ГУФК передает оперативные данные о зачислении в федеральный бюджет налогов и платежей в иностранной валюте в Отдел прогнозирования кассовых поступлений ГУФК для формирования отчетов по поступлениям средств.

Процесс 5.3. Обработка неклассифицированных доходов и невыясненных поступлений

Процесс обеспечивает установление принадлежности неклассифицированных/ невыясненных поступлений средств на счетах органов ФК к виду дохода/ территориальному органу МНС.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК получает из территориального органа МНС сведения об установлении принадлежности платежей к виду дохода / территориальному органу МНС. На основании этих сведений производится идентификация поступлений по КБК, ранее учтенных как неклассифицированные/ невыясненные поступления.

Поступления, идентифицированные как регулирующие налоги, проходят процедуру распределения в общем порядке с другими поступлениями операционного дня, подлежащими распределению.

Информация о поступлениях, переведенных из разряда неклассифицированных/невыясненных в доходы федерального бюджета, передается в Бухгалтерию УФК для выполнения соответствующих проводок в Главной книге.

В случае если поступления не могут быть классифицированы в течение 2-х месяцев, они зачисляются в доход федерального бюджета.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов ОФК и Бухгалтерия ОФК выполняют те же действия, что и Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК и Бухгалтерия УФК в условиях функционирования ЕКС.

Обработка неклассифицированных/ невыясненных поступлений бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 5.4. Распределение регулирующих налогов

Процесс обеспечивает распределение регулирующих налогов для определения сумм к перечислению в доходы бюджетов различных уровней, государственные внебюджетные фонды.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК осуществляет распределение регулирующих налогов после обработки выписки по счету доходов, распределяемых органами федерального казначейства, и классификацию поступлений по видам доходов.

Средства, поступившие на счет доходов, распределяемых органами федерального казначейства, распределяются между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по нормативам отчислений, устанавливаемым на текущий финансовый год соответствующими законами с учетом сведений территориальных органов МНС о предоставленных льготах, отсрочках (рассрочках), налоговых и инвестиционных кредитах.

Распределение поступлений, ранее отнесенных в разряд неклассифицированных/ невыясненных, производится на основании сведений из территориального органа МНС об установлении принадлежности платежей к виду дохода/ территориальному органу МНС.

По результатам распределения регулирующих налогов между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами Бухгалтерия УФК регистрирует в Главной книге соответствующие проводки.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов ОФК и Бухгалтерия ОФК выполняют соответственно аналогичные действия, что и Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК и Бухгалтерия УФК в условиях функционирования ЕКС.

Процесс 5.5. Осуществление возврата излишне уплаченных сумм доходов

Процесс обеспечивает осуществление возврата с учетом зарегистрированной информации о зачетах излишне уплаченных сумм, льготах, отсрочках (рассрочках), налоговых и инвестиционных кредитах и перерасчет сумм платежей, подлежащих перечислению в бюджеты различных уровней.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК регистрирует информацию о зачетах излишне уплаченных сумм налогов и сборов в счет недоимки (или в счет будущих платежей) по другим налогам и сборам, информацию о льготах, отсрочках (рассрочках), налоговых и инвестиционных кредитах и заключения о возвратах излишне уплаченных средств на основании сведений предоставленных территориальным органом МНС.

На основании сумм, полученных при распределении регулирующих налогов, сумм возвратов, зачетов, льгот и т.д., и сумм неисполненных возвратов и зачетов предыдущих дней рассчитываются суммы платежей, подлежащие перечислению в бюджеты разных уровней, государственные внебюджетные фонды.

При наличии достаточного объема средств на счетах органа ФК перечисление сумм возвратов, исполнение зачетов и перерасчетов осуществляются в полном объеме. В противном случае, заключения и перерасчеты исполняются частично с сохранением неисполненной части для осуществления их в последующие дни.

Бухгалтерия УФК регистрирует в Главной книге проводки на общую сумму всех исполненных операций.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов ОФК и Бухгалтерия ОФК выполняют соответственно аналогичные действия, что и Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК и Бухгалтерия УФК в условиях функционирования ЕКС.

Обработка возврата излишне уплаченных сумм доходов бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 5.6. Формирование платежных документов

Процесс обеспечивает подготовку платежных документов по перечислению средств в другие бюджеты, осуществление возвратов излишне уплаченных сумм доходов, перечислению средств на счета органов ФК по результатам операционного дня.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивает Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК

На основании данных по распределению регулирующих налогов и сборов с учетом исполненных операций возврата и межбюджетного регулирования производится:

  • подготовка платежных документов на перечисление средств в бюджеты различных уровней, государственные внебюджетные фонды;

  • подготовка платежных документов на возврат излишне уплаченных сумм плательщикам;

  • подготовка платежных документов на перечисление средств, поступивших от аренды со счета доходов федерального бюджета УФК на счет средств федерального бюджета УФК.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК/ ОФК

Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов ОФК выполняет аналогичные действия, что и Отдел доходов и прогнозирования финансовых ресурсов УФК в условиях функционирования ЕКС.

Формирование платежных документов на перечисление средств в другие бюджеты и возвраты плательщикам бюджета субъекта РФ или местного бюджета, принятых на кассовое обслуживание в ФК, выполняется отделами УФК и ОФК по тем же правилам, как при исполнении федерального бюджета.

Процесс 5.7. Обработка банковской выписки по таможенным платежам

Процесс обеспечивает классификацию поступлений таможенных платежей (в рублях и иностранной валюте).

Выполнение процесса обеспечивают отделы ГУФК.

Обработка таможенных платежей в рублях

Отдел прогнозирования кассовых поступлений ГУФК ежедневно получает банковские выписки и копии платежных документов с банковского счета по учету средств, которые администрируются ГТК, для зачисления таможенных пошлин, сборов и иных таможенных платежей в рублях, и передает их в ГТК. На основании данных банковской выписки готовится справка о движении средств банковском счете по учету средств, которые администрируются ГТК.

Обработка таможенных платежей в валюте

Банк предоставляет банковские выписки с банковского счета по учету средств, которые администрируются ГТК, для зачисления таможенных пошлин, сборов и иных таможенных платежей по трем видам валют одновременно в Отдел валютных операций ГУФК и ГТК. На основании данных банковской выписки готовится справка о движении средств на банковском счете по учету средств, которые администрируются ГТК. На основании данных банковской выписки готовится справка о движении средств на банковском счете по учету средств, которые администрируются ГТК.

Процесс 5.8. Прием платежных документов от ГТК

Процесс обеспечивает учет и контроль ГУФК платежных документов на перечисление и осуществление возвратов средств с банковского счета по учету средств, которые администрируются ГТК, открытых для учета таможенных и других платежей от внешнеэкономической деятельности.

Обработка таможенных платежей в рублях

По результатам обработки банковской выписки, полученной из ГУФК, ГТК выполняет классификацию таможенных платежей и подготавливает платежные документы на зачисление средств в доход федерального бюджета. Кроме этого ГТК подготавливает платежные документы на возвраты плательщикам излишне уплаченных средств, ранее зачисленные в доход федерального бюджета. Платежные документы передаются в бумажном виде в Отдел прогнозирования кассовых поступлений ГУФК для контроля и визирования. На основании завизированных платежных документов выполняется перечисление средств между банковским счетом по учету средств, которые администрируются ГТК, и счетом по учету доходов федерального бюджета в ГУФК, перечисление средств по возвратам участникам внешнеэкономической деятельности. По результатам обработки банковской выписки Главная бухгалтерия ГУФК выполняет соответствующие бухгалтерские проводки.

Обработка таможенных платежей в валюте

Отдел валютных операций ГУФК выполняет процедуры контроля по платежным документам в валюте, аналогично Отделу прогнозирования кассовых поступлений ГУФК. Таможенные платежи, прошедшие классификацию, перечисляются с банковского счета по учету средств, которые администрируются ГТК, на счета доходов федерального бюджета ГУФК для осуществления операций в иностранной валюте.

Существующие проблемы в области исполнения доходной части бюджета:

  • Отсутствие формализованных полей в платежных документах для всех реквизитов, необходимых федеральному казначейству (коды бюджетной классификации, ОКАТО и т.д.).

  • Платежные документы по форме ПД-4 налог передаются в органы ФК в бумажном виде. Обработка этих документов выполняется сотрудниками вручную.

  • Предоставление Банком России неполноформатных электронных платежных документов затрудняет процесс обработки банковской выписки.

  • Возможность зачисления налогов на счета бюджетов других уровней.

  • Органы МНС задерживают передачу сведений об установлении принадлежности платежей к виду дохода / территориальному органу МНС, что ведет к нарушению сроков пребывания платежа в статусе невыясненного и накоплению нераспределенных остатков на счете доходов, распределяемых органами федерального казначейства.

  • Органы МНС задерживают передачу сведений по отсрочкам платежей в бюджеты, что приводит к необоснованному поступлению средств от распределения регулирующих налогов в эти бюджеты.

  • Кредитные организации задерживают передачу копий платежных документов к банковским выпискам, что также приводит к накоплению нераспределенных остатков на счете доходов, распределяемых органами федерального казначейства.

  • Не все поступления средств попадают на единые казначейские счета доходов в УФК напрямую от плательщиков, в частности, не закрыты счета ГТК по приему наличности в коммерческих банках на территориях.

  • На банковском счете по учету средств, которые администрируются ГТК, для зачисления таможенных пошлин, сборов и иных таможенных платежей накапливаются значительные остатки средств за счет авансовых таможенных платежей, не зачисленные в доход федерального бюджета.

  • Наличие двух разных порядков в федеральном казначействе при обработке доходов, контролируемых МНС и ГТК.

  • Затруднена подготовка сводной отчетности по поступлениям на счета ГУФК ввиду того, что обработка банковских выписок ведется в нескольких отделах ГУФК.

Функция 6 Учет операций в Главной книге

К функции бухгалтерского учета и отчетности об исполнении бюджета относятся процессы:

  • 6.1. Закрытие операционного дня и формирование отчетности по закрытию операционного дня;

  • 6.2. Закрытие периода и формирование бухгалтерской отчетности;

  • 6.3. Завершение исполнения бюджета;

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Главные распорядители бюджетных средств, распорядители и получатели бюджетных средств предоставляют органам ФК отчет об исполнении сметы доходов и расходов бюджетной организации и получают выписки по своим лицевым счетам о проведенных операциях.

  • Министерство по налогам и сборам и его территориальные органы получают оперативную и периодическую отчетность для сверки сумм поступлений по налогам и сборам.

  • Органы исполнительной власти субъектов РФ и местные органы государственного управления получают оперативную отчетность для сверки сумм поступлений по налогам и сборам в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, сумм взаиморасчетов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, предоставляют периодическую отчетность об исполнении бюджетов субъектов РФ.

  • Государственные внебюджетные фонды получают оперативную и периодическую отчетность для сверки сумм поступлений по платежам во внебюджетные фонды.

  • Государственный Таможенный комитет получает оперативную и периодическую отчетность для сверки сумм поступлений по таможенным пошлинам, сборам и иным таможенным платежам.

  • Министерство по имущественным отношениям и другие министерства и ведомства, администрирующие поступления получают периодическую отчетность для сверки сумм поступлений по соответствующим видам доходов.

Процесс 6.1. Закрытие операционного дня и формирование отчетности по закрытию операционного дня

Процесс обеспечивает ввод бухгалтерских проводок по зарегистрированным операциям, выполненным в течение операционного дня, формирование выписок о состоянии лицевых счетов ГРБС, РБС, ПБС.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Бухгалтерия УФК отражает проводки по произведенным за день операциям, формирует мемориальный ордер за прошедший день. После подписания мемориального ордера главным бухгалтером УФК операционный день считается закрытым.

Бухгалтерия ОФК отражает проводки по произведенным за день операциям, формирует мемориальный ордер за прошедший день. После подписания мемориального ордера главным бухгалтером ОФК операционный день считается закрытым. Мемориальный ордер передается в Бухгалтерию УФК для подготовки сводного мемориального ордера по УФК.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Отдел доходов ОФК, Операционный отдел ОФК и Бухгалтерия ОФК выполняют аналогичные действия, что и Отдел доходов УФК, Операционный отдел УФК и Бухгалтерия УФК в условиях функционирования ЕКС. При этом выполняется обработка выписок со счета доходов и счета средств федерального бюджета ОФК.

Процесс 6.2. Закрытие периода и формирование бухгалтерской отчетности

Процесс обеспечивает сверку данных по отчетам РБС и ПБС и формирование бухгалтерской отчетности за период (месяц, квартал, год).

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы УФК и ОФК

Распорядители и получатели бюджетных средств, которых обслуживает УФК, предоставляют в Операционный отдел УФК отчет об исполнении сметы доходов и расходов бюджетной организации для проведения сверки с данными УФК об объемах финансирования и кассовых расходах РБС и ПБС.

Операционный отдел УФК в случае, если сведения РБС и ПБС совпадают с данными УФК, передает отчет в Бухгалтерию УФК для утверждения главным бухгалтером УФК. Заверенный отчет возвращается в бюджетную организацию.

При закрытии бюджетного года Бухгалтерия УФК регистрирует проводки по закрытию года и результатам исполнения бюджета в Главной книге и формирует периодическую бухгалтерскую отчетность.

Операционный отдел ОФК и Бухгалтерия ОФК выполняют аналогичные действия, что и Операционный отдел УФК и Бухгалтерия УФК для РБС и ПБС, которых обслуживает ОФК.

Процесс 6.3. Завершение исполнения бюджета

Процесс выполняется с целью закрытия счетов распорядителей и получателей бюджетных средств с обнулением остатков средств на них, а также перечисления остатков средств со всех счетов территориальных органов федерального казначейства на счета ГУФК в конце финансового года.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы ГУФК и УФК

Отдел доходов ГУФК перечисляет остатки средств со счета доходов федерального бюджета ГУФК на счет средств федерального бюджета ГУФК.

Отдел доходов УФК перечисляет остатки средств (невыясненные платежи) со счета регулирующих налогов на счет средств федерального бюджета в ГУФК.

Операционный отдел УФК перечисляет остатки финансирования, неиспользованные получателями средств со счета средств федерального бюджета УФК на счет средств федерального бюджета ГУФК.

Результатом выполнения процесса является сбор всех остатков бюджетных средств на счете средств федерального бюджета ГУФК и обнуление остатков на счетах УФК, после чего исполнение бюджета считается завершенным.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК и ОФК

Отдел доходов ОФК и Операционный отдел ОФК выполняют аналогичные действия, что и Отдел доходов УФК и Операционный отдел УФК в условиях функционирования ЕКС.

Результатом выполнения процесса является сбор всех остатков бюджетных средств на счете средств федерального бюджета ГУФК и обнуление остатков на счетах УФК и ОФК, после чего исполнение бюджета считается завершенным.

Существующие проблемы в области бухгалтерского учета:

  • Используемые автоматизированные системы не обеспечивают автоматическое формирование проводок в Главной книге на основании зарегистрированных операций.

  • Не в полном объеме отражаются ЛБО и принятые БО в Главной книге.

Функция 7 Формирование бюджетной отчетности

К функции формирования бюджетной отчетности относятся процессы:

  • 7.1. Формирование ежедневной (и оперативной) регламентной отчетности

  • 7.2 Формирование периодической отчетности об исполнении федерального бюджета;

  • 7.3. Формирование отчета об исполнении консолидированного бюджета.

В ходе выполнения перечисленных процессов органы федерального казначейства взаимодействуют со следующими внешними участниками бюджетного процесса:

  • Финансовые органы субъектов РФ предоставляют периодическую отчетность об исполнении консолидированных бюджетов субъектов РФ.

  • Банк России получает отчетность об исполнении федерального бюджета РФ.

  • Счетная палата РФ, Правительство РФ получают ежемесячную и годовую отчетность об исполнении федерального и консолидированного бюджета РФ.

Процесс 7.1. Формирование ежедневной (и оперативной) регламентной отчетности

Процесс выполняется с целью формирования ежедневной и оперативной отчетности для информирования других участников бюджетного процесса о параметрах исполнения федерального бюджета, а также сверки данных об исполнении бюджета органами федерального казначейства с другими участниками бюджетного процесса.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК

В УФК подготовкой оперативной отчетности по исполнению доходной части федерального бюджета занимается отдел прогнозирования, регулирования и анализа доходов федерального бюджета, а также отдел платежей в части подготовки отчетности по аренде государственного имущества.

В УФК готовится оперативная отчетность об исполнении доходной части федерального бюджета и передается:

  • в ГУФК для подготовки сводной отчетности по всем органам федерального казначейства;

  • в территориальные органы налоговой инспекции для сверки сумм поступлений по налогам и сборам;

  • в финансовое управление регионального и местного органа государственного управления соответственно для сверки сумм поступлений налогов и сборов в бюджет субъекта РФ и местный бюджет;

  • в органы государственных внебюджетных фондов для сверки сумм поступлений доходов по платежам во внебюджетные фонды.

Состав и классификация ежедневной и оперативной отчетности, формируемой органами федерального казначейства, приведены в Приложении 2.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК и ОФК

В ОФК готовится оперативная отчетность об исполнении доходной части федерального и других бюджетов и передается:

  • в УФК для подготовки сводной отчетности по Управлению федерального казначейства;

  • в территориальные органы налоговой инспекции для сверки сумм поступлений по налогам и сборам;

  • в финансовое управление местного органа государственного управления для сверки сумм поступлений налогов и сборов в местный бюджет;

  • в органы государственных внебюджетных фондов для сверки сумм поступлений доходов по платежам во внебюджетные фонды.

УФК и ГУФК осуществляют свод отчетности.

Процесс 7.2. Формирование периодической отчетности об исполнении федерального бюджета

Процесс обеспечивает:

  • Формирование информации об исполнении федерального бюджета;

  • Составление необходимой отчетности для исполнительных и законодательных органов власти соответствующего уровня;

  • Предоставление информации, необходимой иным внешним и внутренним пользователям.

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК и ОФК

В территориальных органах федерального казначейства (ОФК, УФК) формированием периодической отчетности об исполнении федерального бюджета занимаются следующие подразделения:

  • Бухгалтерия ОФК/ УФК подготавливает бухгалтерскую отчетность об исполнении бюджета;

  • Отдел прогнозирования, регулирования и анализа доходов федерального бюджета УФК подготавливает отчетность об исполнении доходной части федерального бюджета;

  • Отдел платежей ОФК/ УФК подготавливает отчетность о полученных объемах финансирования, обязательствах, исполненных за счет бюджетных средств.

УФК формирует сводную отчетность на основании отчетов ОФК и представляет ее в ГУФК.

В ГУФК формирование сводной периодической отчетности осуществляют следующие подразделения:

  • Главная бухгалтерия ГУФК подготавливает сводную бухгалтерскую отчетность об исполнении федерального бюджета;

  • Отдел статистики государственных финансов подготавливает статистическую отчетность государственных финансов в РФ;

  • Отдел анализа исполнения федерального бюджета подготавливает аналитическую информацию об исполнении федерального бюджета для законодательных органов РФ, Правительства РФ, руководства Министерства финансов.

Состав и классификация периодической отчетности, формируемой органами федерального казначейства, приведены в Приложении 2.

Выполнение процесса в условиях работы без ЕКС или в условиях перехода к ЕКС обеспечивают отделы ГУФК, УФК и ОФК

В ГУФК и УФК готовится периодическая отчетность аналогично ее подготовке в условиях функционирования ЕКС.

В ОФК в дополнение к периодическим отчетам аналогичным в условиях функционирования ЕКС, Отдел прогнозирования, регулирования и анализа доходов федерального бюджета ОФК подготавливает отчетность об исполнении доходной части федерального бюджета и передает ее в УФК.

Процесс 7.3. Формирование периодической отчетности об исполнении консолидированного бюджета

Процесс выполняется с целью получения сводной информации о параметрах исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации (федерального бюджета, бюджета субъекта).

Выполнение процесса в условиях функционирования ЕКС и в условиях работы без ЕКС обеспечивают отделы ГУФК

Формированием периодической отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъектов РФ занимается Отдел бюджетного учета и отчетности ГУФК.

Отдел бюджетного учета и отчетности ГУФК совместно с Главной бухгалтерией ГУФК и Отделом платежей ГУФК осуществляет работу по сверке данных бухгалтерских отчетов об исполнении бюджетов субъектов РФ с данными бухгалтерского учета исполнения федерального бюджета.

Отдел бюджетного учета и отчетности ГУФК осуществляет обработку и свод годовых отчетов об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и годовых отчетов об исполнении бюджетов закрытых административно-территориальных образований.

Годовая отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ составляется Главной бухгалтерией ГУФК совместно с Отделом бюджетного учета и отчетности ГУФК.

На основании данных периодической отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и консолидированного бюджета РФ формируются аналитические и справочные материалы для Правительства РФ, Государственной Думы РФ, руководства Министерства финансов РФ и других органов государственного управления.

Состав и классификация периодической отчетности об исполнении консолидированного бюджета РФ приведены Приложении 2.

Существующие проблемы в формирования и отчетности об исполнении бюджета:

  • Существующая технология не обеспечивает оперативное предоставление нерегламентированных отчетов в вышестоящие органы ФК;

  • Процесс сверки отчетных данных на уровне ОФК и УФК с различными учреждениями и ведомствами не автоматизирован, как следствие этого, проведение сверки занимает большое количество времени и не исключает возникновение ошибок и неточностей;

  • На уровне территориальных органов федерального казначейства существует множество локальных автоматизированных систем, обслуживающих различные процессы исполнения федерального бюджета (исполнение доходной части, исполнение расходной части, ведение бухгалтерского учета) и не связанных между собой. Подготовка отчетности представляет собой трудоемкий процесс, требующий вмешательства пользователей, что в свою очередь может приводить к возникновению ошибок и расхождениям в отчетности.

Функция 8 Ведение нормативно-справочной информации

Ведение нормативно-справочной информации, используемой органами ФК, осуществляется в рамках следующих процессов:

  • 8.1. Ведение сводного реестра Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета,

  • 8.2. Ведение справочника бюджетной классификации,

  • 8.3. Ведение Плана счетов,

  • 8.4. Ведение справочника кредитных организаций,

  • 8.5. Ведение справочника нормативов отчислений,

Процесс 8.1. Ведение сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета

Ведение сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета выполняется с целью отслеживания изменений структуры ведомственной сети и обеспечивает выполнение основных процессов, выполняемых в органах федерального казначейства.

Справочник ведется централизованно в МФ РФ. В качестве источника информации выступают главные распорядители бюджетных средств и территориальные органы федерального казначейства, подающие заявки на включение в реестр подотчетных им организаций. Информация об изменениях реестра доводится до УФК.

Процессы ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета реализуют:

  • На центральном уровне – Информационно-технический департамент Министерства финансов,

  • В УФК – отдел платежей или информационно- технический отдел УФК,

  • В ОФК – отдел платежей ОФК получает информацию об изменениях справочника из УФК.

Процесс 8.2. Ведение справочника бюджетной классификации

Процесс ведения справочника бюджетной классификации используется при выполнении основных процессов, реализуемых органами федерального казначейства, и обеспечивает поддержание кодов бюджетной классификации в актуальном состоянии в соответствии с законодательством РФ.

Содержание справочника бюджетной классификации определяется Федеральным законом о бюджетной классификации Российской Федерации. Порядок работы с кодами бюджетной классификации определяется департаментами Министерства Финансов (Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации). Справочник КБК ведется централизованно в Информационно-техническом департаменте МФ РФ и информация о состоянии справочника распространяется по сети органов ФК для проведения загрузки в используемые информационные системы территориальных органов ФК. Загрузка в информационные системы выполняется вручную сотрудниками территориальных органов ФК или осуществляется разработчиками программного обеспечения по информации Министерства финансов РФ.

Процессы ведения справочника бюджетной классификации реализуют:

  • На центральном уровне – Информационно-технический департамент Министерства Финансов,

  • В территориальных органах ФК – отделы доходов и платежей ОФК/ УФК или информационно- технический отдел УФК.

Процесс 8.3. Ведение Плана счетов

Процесс ведения плана счетов реализуется ГУФК и территориальными органами казначейства в целях поддержания его актуального состояния в соответствии с ведомственными документами МФ РФ.

План счетов и порядок его применения определяется в Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов. Информация о составе счетов и порядке их применения распространяется по сети органов ФК. На основании полученной от вышестоящего органа ФК информации, территориальные органы ФК самостоятельно вносят изменения в план счетов, ведущийся в информационных системах.

Процессы ведения плана счетов реализуют:

  • В ГУФК – Главная бухгалтерия ГУФК,

  • В УФК – бухгалтерия УФК или информационно- технический отдел УФК;

  • В ОФК – бухгалтерия ОФК.

Процесс 8.4. Ведение справочника кредитных организаций

Процесс ведения справочника кредитных организаций обеспечивает получение и загрузку в информационные системы центральных и территориальных органов федерального казначейства данных о реквизитах кредитных организаций. Данные справочника используются для проверки реквизитов кредитных организаций в платежных документах.

В качестве источника информации выступают центральные и территориальные органы ЦБ РФ. Справочник ведется централизованно в Министерстве финансов РФ и доводится до УФК. Кроме этого территориальные органы ФК могут получать этот справочник непосредственно из органов Банка России.

Процессы ведения справочника кредитных организаций бюджета реализуют:

  • На центральном уровне – Информационно-технический департамент Министерства Финансов в соответствии с регламентом, определяемым Банком России,

  • В УФК – информационно- технический отдел УФК в соответствии с регламентом органов ЦБ РФ или с использованием Интернет - сайта МФ РФ,

  • В ОФК – отдел платежей ОФК получает информацию об изменениях справочника от УФК.

Процесс 8.5. Ведение справочника нормативов отчислений

Процесс ведения справочника нормативов отчислений используется при выполнении процессов распределения регулирующих доходов между уровнями бюджетной системы и сверки данных с территориальными органами МНС.

Содержание справочника нормативов отчислений определяется Федеральным законом о бюджете Российской Федерации. Порядок работы с нормативами отчислений определяется Министерством Финансов (Приказ МФ РФ от 09.01.02 № 4 О перечне доходов от уплаты налогов (сборов) и платежей, подлежащих учету и распределению между уровнями бюджетной системы Российской федерации на счетах органов ФК в 2002 г.). Порядок работы и информация о нормативах отчисления распространяется по сети органов ФК. Загрузка данных в информационные системы осуществляется вручную в каждом территориальном органе ФК или обеспечивается разработчиком программного обеспечения.

Информация о нормативах, по которым ведется распределение налогов и сборов на территории конкретного субъекта, поступает в территориальные органы ФК и вводится в информационные системы вручную.

Процессы ведения справочника нормативов отчислений реализуют:

В территориальных органах ФК – отдел доходов ОФК/ УФК или информационно- технический отдел УФК.

1.2Краткое описание инфраструктурного обеспечения

1.2.1Базовые определения

Под инфраструктурным обеспечением корпоративной вычислительной сети (КВС) понимается комплекс систем, организующий и поддерживающий функционирование прикладных информационных систем и обеспечивающий на различных уровнях модели OSI предоставление информационных услуг (информационный сервис) для конечных пользователей.

В рамках данного проекта рассматриваются следующие системы инфраструктурного обеспечения:

  • Платформенная инфраструктура в составе следующих составляющих:

  • Системное программное обеспечение: программные платформы для функционирования приложений, сетевые операционные системы и организация общесистемных сетевых сервисов – каталогов, файлового сервиса, сервиса печати,

  • Аппаратное обеспечение: вычислительные средства для функциональных приложений, вычислительные средства для общесистемных сетевых сервисов – каталогов, файлового сервиса, сервиса печати;

  • Сетевая инфраструктура (сетевое и телекоммуникационное обеспечение) в составе следующих составляющих:

  • Каналы связи, используемые в качестве транспорта для передачи данных КВС,

  • Средства коммуникаций – коммуникационная составляющая узлов связи, обеспечивающая логические соединения между распределенными узлами КВС,

  • Локальные вычислительные сети объектов – активное сетевое оборудование и кабельные системы, обеспечивающие локальную передачу данных КВС;

  • Системы инженерно-технического обеспечения (обеспечивающие системы) – системы электропитания технических средств КВС и системы кондиционирования технических помещений;

  • Средства управления и эксплуатации КВС.

1.2.2Подходы к проведению обследования

Основным критерием возможной оценки существующей информационной инфраструктуры являются требования, определяемые функционалом проектируемой в рамках настоящего проекта АС ФК. Однако, в связи с тем, что функциональная модель будущей АС ФК, определяющая требования к техническому и программному обеспечению, на данном этапе (на момент проведения обследования) еще не сформирована, то полная корректная оценка инфраструктурного обеспечения на соответствие упомянутым критериям проведена быть не может.

В рамках данного этапа проекта было предусмотрено базовое обследование, выполненное на основе общих требований и соответствия современному уровню развития технологий.

При этом принималось во внимание, что существующее инфраструктурное обеспечение информационной системы Минфина РФ позволяет в полной мере реализовывать функционал действующей в настоящее время технологии исполнения бюджета. Учитывая необходимость обеспечения эффективного перевода инфраструктуры на поддержку нового создаваемого функционала путем модернизации и ввода в действие новых инфраструктурных подсистем и компонентов, частичная закупка и ввод в действие которых предусмотрены в ближайшее время, проведение данного обследования было проведено параллельно с работой по формированию нового функционала.

Говоря об объекте автоматизации, также необходимо отметить следующее. При рассмотрении организационной структуры КВС выделяются уровни ГУФК, УФК и ОФК. При этом правомерно говорить о самостоятельных вычислительных сетях (и соответствующем инфраструктурном обеспечении) УФК, являющихся территориальными органами Минфина и юридическими лицами, и находящимися в их ведении ОФК. Говоря же об уровне ГУФК необходимо иметь в виду, что ВС ГУФК реализована на ВС Центрального аппарата и не является отдельной и независимой структурой. Это означает, что развитие и модернизация ВС ГУФК, обусловленная созданием АС ФК, должна рассматриваться взаимоувязанно с вопросами развития ВС Центрального аппарата. Далее в тексте под ВС ГУФК и Центрального аппарата понимается одна и та же структура

Полученная информация, характеризующая объект автоматизации с точки зрения инфраструктуры, будет учтена и расширена при разработке проектных решений на следующем этапе работы.

Таким образом, основной целью обследования на текущем этапе являлось проведение предварительного анализа на предмет возможности использования эксплуатируемого или закупаемого в настоящий момент оборудования и программного обеспечения, используемых в целях построения инфраструктурного обеспечения, для построения будущей АС ФК, а также выявление ограничений или предпочтений, которые должны быть учтены в качестве требований при проектировании будущей АС ФК. Под ограничениями или предпочтениями понимаются утвержденные корпоративные стандарты или сложившаяся практика использования операционных систем, серверных платформ и т.п.

Полученные результаты являются основой для последующих работ в части:

  • Разработки и детализации требований к системе

  • Проектирования архитектуры будущей АС ФК,

  • Разработки стратегии создания системы, включая формирование планов модернизации действующих и закупки новых систем и компонентов.

Кроме того, полученные результаты могут быть использованы до начала реализации будущей АС ФК в качестве рекомендаций по улучшению эффективности использования действующих систем.

В связи с тем, что функциональная и архитектурная модели будущей АС ФК, однозначно определяющие требования к техническому и программному обеспечению, на данном этапе еще не сформированы, анализ инфраструктурного обеспечения выполнялся, в основном, на основе использования опыта построения крупных распределенных информационных систем.

При описании состояния инфраструктурного обеспечения основное внимание уделялось составу предоставляемых инфраструктурным обеспечением информационных сервисов, необходимых для функционирования АС ФК. При этом учитывалась следующая информация

  • Наличие и состав систем инфраструктурного обеспечения и их компонентов на объектах ФК, их назначение;

  • Наличие организационных принципов реализации (т.е. основных правил построения для ЛВС, сетевых ОС и средств коммуникаций);

  • Схемы построения (ЛВС и средств коммуникаций);

  • Технологическая база (основные технологии, применяемые при построении соответствующих систем инфраструктурного обеспечения);

  • Состав оборудования и программного обеспечения;

  • Организация управления и эксплуатации компонентами инфраструктурного обеспечения, а также состав и использование средств автоматизации процессов управления и эксплуатации;

При анализе текущего состояния инфраструктурного обеспечения учитывались следующие факторы:

  • Полнота и достаточность по составу оснащения системами инфраструктурного обеспечения объектов ФК;

  • Технологический уровень развития систем инфраструктурного обеспечения;

  • Технический уровень развития систем инфраструктурного обеспечения;

  • Масштабируемость, возможность развития и добавления новых функций и сервисов;

  • Производительность и надежность;

  • Отказоустойчивость;

  • Уровень эксплуатации и сервисного обеспечения.

1.2.3Платформенная инфраструктура

Описание используемого системного программного обеспечения.

В ЛВС Центрального аппарата МФ РФ используются операционные системы Microsoft Windows NT/2000 Server и Novell Netware, а также на части серверов операционные системы SCO Unix 5.0, Linux 7.1, Red Hat Linux.

На базе и/или с использованием операционной системы Windows NT/2000 Server реализованы следующие информационные сервисы:

  • Файловый сервис;

  • Сервис аутентификации пользователей;

  • Сервис печати;

  • Сервис баз данных;

  • Сервис электронной почты;

  • Сервис резервного копирования;

  • Web сервис.

На базе и/или с использованием операционной системы Novell Netware реализованы следующие информационные сервисы:

  • Сервис каталога (NDS);

  • Сервис аутентификации пользователей;

  • Файловый сервис;

  • Сервис печати;

  • Сервис резервного копирования.

На базе серверов с различными клонами Unix (SCO Unix 5.0, Linux 7.1, Red Hat Linux) реализованы следующие информационные сервисы:

  • Файловый сервис;

  • Сервис аутентификации пользователей;

  • Сервис баз данных;

  • Сервис межсетевого экрана;

  • Сервис электронной почты;

  • Сервис резервного копирования;

  • Сервис DNS.

В региональных структурных подразделениях ФК в основном используются операционные системы Microsoft Windows NT/2000 Server и Novell Netware, а также SCO Unix 5.0. При этом в силу исторических причин большое распространение получила операционная система Novell Netware, она используется в 89 региональных управлениях ФК, в которых на сегодняшний день она обеспечивает поддержку требуемого ограниченного количества сервисов, обеспечивающих функционирование существующих информационных приложений. К таким информационным сервисам, в первую очередь, относятся:

  • Файловый сервис;

  • Сервис печати;

  • Сервис аутентификации пользователей;

  • Сервис электронной почты.

    В ряде УФК, использующих Microsoft Windows NT/2000 Server реализован также

  • Сервис баз данных

В отличие от Центрального аппарата МФ РФ, УФК ориентированы при эксплуатации основных приложений на использование одной из указанных операционных систем. Принятие решения о внедрении Windows NT 2000 осуществляется, когда требуемые информационные сервисы для критических приложений не могут оказываться на необходимом уровне существующим инфраструктурным обеспечением.

Таким образом, системное программное обеспечение, используемое в интересах КВС, характеризуется следующим:

  • Состав и наличие: состав и наличие системного программного обеспечения для поддержки реализуемых в настоящее время информационных сервисов можно считать достаточным. Иначе говоря, используемые в настоящий момент операционные системы полностью выполняют задачи, стоящие перед ними и заключающиеся в обеспечение поддержки существующих систем автоматизации функций, выполняемых структурными подразделениями министерства.

  • Организационные принципы реализации: На данный момент существуют организационные принципы реализации для локальных вычислительных сетей. В то же время единого организационного управления реализацией информационных сервисов в рамках всей КВС нет, что связано с отсутствием на данном этапе единого системо-технического центра управления.

  • Схемы построения: В настоящий момент в КВС Министерства финансов используются следующие виды логической организации, применяемые в построении сетей:

  • Novell NDS;

  • Novell Bindery;

  • Microsoft Domain;

  • Одноранговые сети на базе Windows 95/98.

  • Технологическая база: В рамках развития КВС Министерства финансов периодически осуществляются плановые закупки новых версий системного программного обеспечения и обновление существующих. В этой связи уровень технологической базы можно считать современным.

  • Состав системного программногообеспечения: Состав системного программного обеспечения используемого в КВС Министерства финансов является достаточно широким, что, как указывалось ранее, является следствием оперативного подхода к решению текущих задач, предполагающего быстрое решение проблем.

  • Организация управления и эксплуатации: Управление системным программным обеспечением, как правило, (в региональных подразделениях) ограничивается текущим администрированием, мониторинга системного программного обеспечения с целью сбора статистики по ее состоянию не осуществляется. В этом смысле, эксплуатация системного программного обеспечения, как законченный организационно-технологический процесс, охватывающий все системные компоненты КВС на всех уровнях, отсутствует.

  • Состав и использование средств автоматизации процессов управления и эксплуатации: В настоящий момент в КВС не используется специализированных средств автоматизации процессов эксплуатации. Для получения информации о состоянии системного программного обеспечения используются штатные средства самих операционных систем и внешних систем мониторинга. Планируемое внедрение в 2002 году программного обеспечения Tivoly позволит обеспечить выполнение ряда ключевых функций по сбору информации и централизованному управлению системным программным обеспечением.

Описание аппаратного обеспечения.

Аппаратное обеспечение (серверы) существующее в Федеральном Казначействе формировалось в течение нескольких лет в результате осуществления периодических закупок средств вычислительной техники. В этой связи, в настоящий момент используется достаточно широкий спектр оборудования различных фирм производителей, имеющего различные технические параметры и различную степень износа. Основные фонды аппаратного обеспечения формировались в течение последних 3-4 лет.

Аппаратное обеспечение представляет собой серверы, построенные по архитектуре совместимой с Intel. Используются однопроцессорные и многопроцессорные системы с числом процессоров не более 8-ми.

В последнее время в интересах ФК было закуплено большое количество серверной техники, призванной заменить морально и физически устаревшее оборудование. В числе поставляемого аппаратного обеспечения значительную часть составляют кластерные системы, обладающие повышенной отказоустойчивостью. Указанные серверы поступили во все региональные управления и в большую часть территориальных отделений Федерального Казначейства.

Таким образом, аппаратное обеспечение, используемое в интересах КВС, характеризуется следующим:

  • Наличие: Все объекты КВС в той или иной степени оснащены аппаратным обеспечением. При этом уровень оснащения можно признать достаточным для нужд текущей автоматизации деятельности подразделений Министерства финансов и его отделений.

  • Технологическая база: Технологические характеристики существующего аппаратного обеспечения существенно различаются в зависимости от модели и конфигурации. В то же время, необходимо отметить, что в подавляющем количестве серверов используются отказоустойчивые технологии, включая отказоустойчивые дисковые массивы, кластерную организацию серверов и источники бесперебойного питания.

  • Состав оборудования: В настоящий момент в КВС используется аппаратное обеспечение различных фирм производителей, имеющее различные конфигурации, что может осложнять в некоторых случаях процесс его эксплуатации, включая техническую поддержку.

  • Организация управления и эксплуатации: Управление аппаратным обеспечением может осуществляться только опосредованно через системное программное обеспечение, устанавливаемое на нем, иначе говоря, для этого используются те же средства, что и для управления системным программным обеспечением. Эксплуатация аппаратного обеспечения осуществляется в рамках устранения возникающих неполадок и замены (модернизации) отдельных компонент серверов.

Анализ состояния платформенной инфраструктуры.

Полнота и достаточность по составу компонент.

Аппаратное и системное программное обеспечение формировалось поэтапно в течение нескольких лет. Процесс формирования был в большинстве случаев направлен на упреждающее удовлетворение возникающих потребностей. В этой связи на данный момент практически все подразделения ФК в той или иной степени укомплектованы рассматриваемыми видами обеспечения, позволяющими решать текущие задачи. В то же время существует постоянная потребность в приобретении новых серверов и программного обеспечения, что связано как с объективными процессами морального и физического старения используемой техники и программного обеспечения, так и с увеличением объемов обрабатываемой информации.

Состояние существующей платформенной инфраструктуры с точки зрения полноты и достаточности по составу компонент выглядит следующим образом:

Системное программное обеспечение.

Для центрального аппарата уровень полноты и достаточности по составу компонент определяется практикой использования широкого круга операционных систем, для реализации задач различного характера.

Для региональных подразделений ФК уровень полноты и достаточности по составу компонент характеризуется неоднородным составом. В части УФК используются операционные системы Windows NT/2000 сервер, обеспечивающие возможность реализации на базе этой операционной системы всех необходимых сервисов, требуемых АС ФК. В региональных управлениях, в которых используются операционные системы Novell Netware, нет возможности организации сервиса баз данных.

Для ОФК уровень полноты и достаточности характеризуется следующими факторами:

  • Наличие в части регионов операционных систем, которые потенциально могут быть использованы для функционирования АС ФК;

  • Возможной необходимостью выбора в некоторых случаях одной операционной системы для поддержки функциональных приложений (и, соответственно, отказ от части используемых операционных систем) для организации использования единого решения по организации АС ФК во всех ОФК с целью повышения управляемости системы и снижения накладных расходов в процессе ее внедрения и эксплуатации.

Аппаратное обеспечение.

Уровень полноты и достаточности по составу компонент аппаратного обеспечения центрального аппарата Минфина, региональных управлений и отделений ФК определяется с одной стороны, наличием современных компьютерных систем, соответствующих уровню решаемых задач, а с другой стороны, невозможностью на данный момент сделать однозначные выводы о возможности их использования в существующем виде при внедрении АС ФК.

Технологический уровень развития.

Технологический уровень развития системного программного обеспечения обычно рассматривают с точки зрения полноты и функциональной законченности предоставляемых информационных сервисов. В этой связи, уровень технологического развития выглядит следующим образом.

Системное программное обеспечение.

    Технологический уровень развития системного программного обеспечения в Центральном аппарате Минфина определяется использованием неоднородной среды системного программного обеспечения, в то время как практически все из используемых информационных сервисов могут быть реализованы ограниченным набором операционных систем.

В УФК и ОФК, технологический уровень системного программного обеспечения характеризуется неоднородностью из-за использования в части УФК операционных систем Microsoft Windows NT/2000 Server, а в части УФК и ОФК операционной системы Novell Netware. Операционная система Novell Netware является оптимальным решением для организации работы приложения построенного по технологии файл-сервер. Её использование в дальнейшем, вероятно, имеет смысл в части ОФК, имеющих малую численность персонала и расположенных в отдаленных регионах. В то же время данная система не обеспечивает возможности внедрения, там, где это может потребоваться, информационных приложений, реализованных с использованием технологий клиент-сервер из-за невозможности реализации с ее использованием сервиса баз данных.

Аппаратное обеспечение.

Технологический уровень аппаратного обеспечения рассматривался в сравнении с современным уровнем развития технологий. В этой связи технологический уровень аппаратного обеспечения определяется наличием очень широкого спектра используемой техники, зачастую устаревшей. Данное положение дел не является отрицательным, а отражает естественное состояние аппаратного обеспечения в условиях его регулярного обновления, что предопределяет использование наряду с новой техникой, техники закупленной ранее.

С точки зрения используемых технологий при проведении в последнее время закупок аппаратного обеспечения идет планомерная ориентация на использование систем обладающих повышенной отказоустойчивостью, поддерживаемой использованием современных технологий.

Технический уровень развития.

Анализ технического уровня производился исходя из технических и эксплуатационных параметров существующего аппаратного и системного программного обеспечения в сравнении с современным уровнем развития вычислительной техники и программного обеспечения.

Технический уровень используемого аппаратного и системного программного обеспечение, в целом, характеризуется использованием, наряду с современным, некоторых видов аппаратного и системного программного обеспечения, которые, вполне отвечая текущим требованиям, могут в ряде случаев не обеспечить необходимого уровня ключевых параметров при переходе на новую систему АС ФК.

Производительность

Уровень состояния производительности существующего аппаратного обеспечения (с учетом последних закупок) определяется использованием в некоторых региональных подразделениях наряду с современными, некоторых видов морально устаревшей техники, исторически закупавшейся для задач требовавших меньшей производительности

Оценивать производительность системного программного обеспечения, в общем, не имеет смысла, т.к. она напрямую зависит от типа и конфигурации сервера, на котором установлена, типа задачи на которой измеряется производительность и многих других факторов.

Надежность

Средний (могущий различаться в зависимости от производителя и конкретного вида оборудования) уровень надежности существующего аппаратного и системного программного обеспечения (с учетом последних закупок) определяется следующими факторами:

  • Достаточно низкая текущая надежность некоторых видов техники, используемой в ряде региональных подразделений, в силу ее физического износа;

  • Отсутствие нормативных документов, регламентирующих уровни требуемой надежности и пути ее достижения.

    Отказоустойчивость.

Отказоустойчивость аппаратного и системного программного обеспечения достигается, в основном за счет использования отказоустойчивых дисковых массивов и кластерных систем. В то же время, в силу отсутствия соответствующих подразделений служб эксплуатации в региональных подразделениях, данная мера может оказаться недостаточной из-за отсутствия необходимого уровня оперативно-технической поддержки. Так, например, в случае выхода из строя одного из дисков в дисковом массиве или сервера в кластере, их оперативная замена практически не возможна, что может привести к неработоспособности информационного приложения при повторном отказе. Другой проблемой является недостаточно разработанная политика резервного копирования. Так, например, сделанные резервные копии зачастую хранятся в непосредственной близости от серверов. Такая ситуация обеспечивает оперативное восстановление данных при сбое сервера, но может привести к полной потере данных в случае катастрофы, например, пожара.

1.2.4Сетевая инфраструктура

Каналы связи.

Под каналами связи (КС) понимается транспортная система, обеспечивающая передачу данных корпоративной вычислительной сети ФК между органами Федерального Казначейства различного уровня: ГУФК – УФК – ОФК. Каналы связи рассматриваются как иерархическая система с двумя уровнями иерархии, соответствующими организационной структуре ФК. Первый (верхний) уровень КС определим как межрегиональный. Данный уровень ответственен за передачу данных КВС между ГУФК и региональными управлениями ФК (УФК). Второй уровень КС определим как региональный. На региональном уровне КС обеспечивают передачу данных между ОФК и соответствующим УФК.

На межрегиональном уровне ФК, как и Министерство финансов в целом, не имеет собственных (ведомственных) каналов связи. Для передачи данных между ЛВС здания центрального аппарата Министерства, где располагается и ГУФК, и региональными подразделениями, в том числе и УФК, используются операторские услуги сетей других организаций: Банка России, сети «Атлас», услуги сети «Роспак» (Ростелеком) (Х.25) и сети «Эквант» («Глобал–1»). В телекоммуникационных сетях межрегионального уровня указанных организаций в интересах ФК выделяются каналы определенной, пропускной способности. Так, например, в сети Банка России в интересах Министерства финансов для связи с регионами выделяются каналы по 28Кбит/с., используемых для передачи как голоса (телефонные соединения), так и данных вычислительной сети Министерства. В целом ситуация по КС на межрегиональном уровне следующая:

  • Три УФК, расположенные в Москве (Управления по Москве, Московской области, Чеченской республике), связаны со зданием Министерства высокоскоростными каналами, в том числе и с использованием оптоволоконных линий связи.

  • Двадцать регионов подключаются через сеть «Атлас», причем только для 4-х из этих подключений используются цифровые каналы Frame Relay по 32Кбит/с, по которым совместно в пакетном режиме передается и «голос» и данные. В остальных 16-ти случаях для связи с регионами используются аналоговые каналы от 5 до 19 Кбит.

  • Восемь регионов подключаются через телекоммуникационную сеть Банка России – ЕТКБС (каналы по 28Кбит/с для передачи голоса и данных).

  • Остальные регионы подключаются по коммутируемым каналам связи, пользуясь услугами сети «Роспак» (во многих случаях) и сети междугородней телефонной связи общего пользования. Скорость передачи данных по этим каналам не превышает, как правило, величины 19,2Кбит/сек, а во многих случаях и значительно ниже: 0,3 – 4Кбит/с. Достаточно типовой для соединений «УФК-ГУФК» по коммутируемым каналам связи можно считать скорость передачи данных – 9,6Кбит/с.

Следует отметить, что использование телекоммуникационных сетей Банка России и сети «Атлас» до настоящего момента осуществлялось и осуществляется на основе взаимных договоренностей, а не на коммерческой основе, однако в настоящее время рассматриваются варианты договорных отношений и арендных платежей.

Кроме того, надо отметить, что конкретная реализация перечисленными выше внешними организациями каналов, обеспечивающих Министерству финансов передачу данных с приемлемыми для сегодняшнего дня характеристиками по качеству, скорости и объему, определяется в каждом случае, исходя из имеющихся в распоряжении этих организаций технологических возможностей (зависящих от конкретных регионов), не регламентируется в рамках договоров с Министерством финансов и не является зоной ответственности Министерства.

Перечисленные каналы связи в текущей ситуации являются основными, для обмена данными используются средства электронной почты. Резервные соединения для УФК, подключаемых через «Атлас» и ЕТКБС, возможны через телефонную сеть общего пользования (ТфОП) – низкоскоростные и ненадежные коммутируемые соединения. Для остальных УФК резервирование соединений фактически отсутствует.

На региональном уровне (связь УФК – ОФК) организация КС на текущий момент находится в компетенции управлений и осуществляется в каждом конкретном случае исходя из местных возможностей и условий. Присутствует практически весь возможный спектр организации КС: выделенные физические линии, каналы тональной частоты, коммутируемые соединения через ТфОП, услуги коммерческих операторов. Практически во всех случаях организация передачи данных на региональном уровне основана на аренде линий и каналов связи у сторонних организаций. При этом какого-то однообразия (стандартизации) в части типовых решений по организации участков связи, состава используемого оборудования не присутствует. Правда, есть предварительные планы по использованию для подключения ОФК в районных центрах к соответствующему УФК через региональные сегменты ЕТКБС (везде, где это возможно). При этом в ПУС предполагается использовать маршрутизаторы серии Cisco 2600. Основные каналы связи на участках «УФК-ОФК» - коммутируемые, хотя для ОФК городских районов (расположенных в том же городе, что и УФК) подключение к УФК часто осуществляется и по выделенным физическим линиям связи (наземные линии привязки). Скорости передачи данных по коммутируемым каналам связи (основной вид связи) варьируются от 2,4Кбит/с до 19,2Кбит/с, достигая в редких случаях величины 33,6Кбит/с.

Дополнительно к каналам связи, обеспечивающим передачу данных между органами ФК, следует рассмотреть и каналы связи, используемые для передачи данных между органами ФК и сторонними организациями (МНС, ГТК, бюджетополучатели). В существующих схемах организации данного информационного взаимодействия используются коммутируемые каналы связи со скоростями передачи данных не превышающие, как правило, 19,2Кбит/сек. Информация передается в виде файлов посредством электронной почты.

Таким образом, сети передачи данных, используемые в интересах КВС, характеризуются следующим:

  • Наличие: Поскольку для информационной системы ФК требуется взаимодействие на всех уровнях организационной иерархии, значительная часть объектов ФК используют те или иные каналы связи для передачи данных. При этом, на межрегиональном уровне, КС обеспечивают связь со всеми регионами. На территориальном уровне КС. связь на участках «УФК–ОФК» организована для большей части ОФК, там, где такие подключения отсутствуют, передача информации осуществляется на носимых носителях посредством курьеров (курьерами выступают, как правило, сотрудники ОФК). Каналы связи между объектами ФК используются для передачи данных и голоса. В большинстве случаев, в том числе и на межрегиональном уровне, для передачи данных используются аналоговые каналы связи с достаточно широким диапазоном характеристик (от 5 до 19 Кбит).

  • Схемы построения: Схема КС имеет двухуровневую структуру в соответствии с трехуровневой структурой системы органов ФК. На межрегиональном уровне для связи используются услуги вневедомственных сетей связи различной схемно-технической организации. Логическая организация каналов связи на межрегиональном уровне – звезда с центром в ИТД Минфина РФ. На региональном уровне КС в большинстве случаев также используются услуги сторонних операторов. Логическая организация каналов связи на региональном уровне также звезда, с центром в соответствующем УФК.

  • Организационные принципы: Связь на межрегиональном уровне (выбор операторов и аренда каналов связи) находится в ведении Информационно-технического департамента (ИТД) Министерства финансов. Организация связи на региональном уровне находится в ведении соответствующего УФК. Политика в части КС на корпоративном уровне в настоящее практически полностью начинает пересматриваться, прорабатываются вопросы организации конкурса на создание ведомственной транспортной сети федерального уровня.

  • Технологическая база: Технологическая база вневедомственных сетей связи, предоставляющих услуги по передачи данных КВС, специально не рассматривалась, поскольку, во-первых, эти сети являются «сторонними» для инфраструктуры КВС Минфина, а во-вторых, использование тех или иных сетей определялось не столько технологическим уровнем, сколько исходя из возможностей. Однако можно констатировать, что в целом технологический уровень сетей передачи данных невысок, спектр и качество предоставляемых услуг ограничены.

  • Состав оборудования: Состав оборудования вневедомственных сетей связи не рассматривался. Для подключения к вневедомственным сетям связи, для организации соединений между объектами ФК по выделенным и коммутируемым линиям связи в качестве каналообразующего в инфраструктуре КВС используются модемы различных производителей.

  • Организация и средства автоматизации управления: Управление вневедомственными сетями связи и передачи данных не входит в компетенцию технических служб Минфина. Поддержка функционирования установленного в КВС каналообразующего оборудования осуществляется силами специалистов центрального и региональных узлов связи. Специализированных программно-технических средств сетевого управления и администрирования каналообразующим оборудованием не используется.

    Описание средств коммуникаций.

Средства коммуникации (СКМ) обеспечивают логические соединения между узлами КВС, выполняя необходимые функции по обработке (фильтрация, приоритезация и пр.) и маршрутизации трафика, передаваемого посредством КС, линий и каналов связи на всех уровнях иерархии. СКМ также обеспечивают соединения и с информационно-вычислительными сетями сторонних организаций. Построение СКМ выполняется на базе маршрутизирующего оборудования и программного обеспечения. В существующей структуре КВС и в принятой у Заказчика терминологии, СКМ составляют коммуникационные компоненты – маршрутизирующее и каналообразующее оборудование центрального, региональных и периферийных узлов связи. Структура СКМ соответствует организационной структуре Министерства финансов и рассматривается в составе следующих типов узлов:

  • Центральный узел связи (ЦУС) – выполняет функции организации соединений центрального и региональных сегментов КВС Минфина, в том числе и вычислительных сетей ГУФК и УФК, а также обеспечивает взаимодействие с другими ведомствами и пользователями в московском регионе;

  • Региональный узел связи (РУС) – выполняет функции организации соединений соответствующего регионального сегмента КВС Минфина с центральным сегментом (магистральный или межрегиональный уровень взаимодействия), организации внутри региональных соединений между объектами Минфина, объектами других ведомств и пользователями в конкретном регионе (региональный уровень взаимодействия);

  • Периферийный узел связи (ПУС) – выполняет функции организации соединений объектов Минфина, объектов других ведомств и пользователей с соответствующим региональным узлом связи КВС.

Центральный узел связи располагается в здании центрального аппарата Минфина (ул. Ильинка, 9). Организационно ЦУС входит в состав Информационно-технического департамента Министерства. Региональные узлы связи размещаются, как правило, на площадках Управлений федерального казначейства соответствующего региона. Периферийные узлы связи размещаются на площадках территориальных органов ФК, а также на площадках других ведомств и организаций, взаимодействующих с КВС Министерства. Организационно РУС и ПУС, принадлежащие Министерству, входят в состав тех подразделений, на площадках которых они располагаются.

Построение узлов связи предполагается проводить по унифицированной схеме с использованием современных маршрутизаторов. В настоящее время в КВС Минфина по плановой схеме организованы РУС в 28-и регионах. В остальных регионах построение РУС не отвечает заданным параметрам и требует модернизации, для чего организован открытый конкурс на поставку и монтаж оборудования и программного обеспечения («Региональные узлы связи органов федерального казначейства», номер конкурса – TSMP/OK-14). В рамках этого конкурса планируется и модернизация ЦУС, в частности – замена установленного маршрутизатора Cisco 3640 на более мощную и масштабируемую модель. Для региональных узлов связи техническими условиями конкурса определены модульные маршрутизаторы, комплектуемые только базовым набором интерфейсных моделей – для подключения к узлу межрегиональной сети передачи данных. Комплектацию маршрутизаторов интерфейсными модулями для подключения ОФК предполагается выполнять позже, по мере определения типов региональных каналов связи и схем подключения на участках «УФК – ОФК».

В реализованных и запланированных схемах центрального и региональных узлов связи маршрутизаторы предназначаются для передачи данных и голоса на следующих физических соединениях:

  • ЦУС:

  • Выделенные соединения по физическим линиям с узлами связи сетей передачи данных межрегионального уровня (т.е. с узлами связи сети коммерческого оператора связи),

  • Выделенные соединения по физическим линиям с управлениями ФК, расположенными в Москве (через сеть коммерческого оператора связи),

  • Коммутируемые соединения с внешними абонентами в Москве через телефонные сети общего пользования;

  • РУС:

  • Выделенное соединение по физической линии с соответствующим региональным узлом связи сети передачи данных межрегионального уровня (т.е. с узлом связи коммерческого провайдера, через которого осуществляется связь с ЦУС),

  • Выделенные и коммутируемые соединения по различным линиям и каналам связи с территориальными органами Минфина в соответствующем регионе,

  • Резервные коммутируемые соединения через телефонные сети общего пользования с территориальными органами Минфина,

  • Коммутируемые соединения с внешними абонентами в регионе через телефонные сети общего пользования.

Периферийные узлы связи, планируется базировать на маршрутизаторах, которые должны поддерживать соединения по выделенным и коммутируемым линиям и каналам связи, с маршрутизатором соответствующего регионального узла связи. На текущий момент централизованного оснащения ПУС пока не проводилось. Схемы подключений и состав оборудования определялись на региональном уровне самостоятельно, исходя из имеющихся возможностей.

Центральный и региональные узлы связи, помимо маршрутизаторов и модемного оборудования, комплектуются коммутаторами, которые предназначаются для подключения к маршрутизатору сегментов локальных вычислительных сетей площадки расположения узла связи, технических средств систем управления и безопасности. Для обеспечения необходимых характеристик электропитания технических средств узлов связи предусматриваются источники бесперебойного питания.

Таким образом, средства коммуникаций, организующие передачу данных КВС между объектами ФК, характеризуется следующим:

  • Наличие: Компоненты СКМ, обеспечивающие тем или иным способом передачу данных в ЦУС, присутствуют во всех региональных управлениях ФК. На региональном уровне компоненты СКМ, входящие в состав РУС, организуют взаимодействие с большей частью ОФК. Система коммуникаций обеспечивает фильтрацию, маршрутизацию, и передачу трафика между ЛВС центрального аппарата Минфина, ЛВС региональных управлений и отделений ФК. Основные виды трафика, передаваемого между объектами ФК: данные КВС и пакетная телефония (Voice over IP). Кроме того, СКМ обеспечивает обмен данными (в режиме передачи сообщений) со сторонними организациями: Банк России, ГТК, МНС, бюджетные организации и т.д.

  • Схемы построения: Схема построения СКМ имеет двухуровневую структуру, содержащую межрегиональный и региональный уровни. На межрегиональном уровне взаимодействие осуществляется между ЦУС и совокупностью РУС. На региональном уровне взаимодействие осуществляется между РУС и совокупностью ПУС. Физическая схема построения СКМ соответствует схеме организации КС, представленной выше и реализуются тремя типами узлов связи: ЦУС, РУС и ПУС. Для привязки к узлам связи операторов (ЕТКБС, АТЛАС, др.) используются выделенные физические линии связи и соответствующее модемное оборудование. Взаимодействие на участках «РУС-ПУС» организуется в каждом регионе исходя из местных условий и уровня развития сетей связи конкретного региона, используются соединения по коммутируемым (в основной массе) и выделенным каналам связи. Логическая организация СКМ на межрегиональном уровне – звезда, центром которой является ЦУС. Логическая организация СКМ на региональном уровне также звезда, с центром в соответствующем РУС.

  • Организационные принципы: Развитие СКМ основывается на централизованно выработанных общих принципах и схемно-технических решениях по построению узлов связи. Но данные принципы и решения реализованы только для относительно небольшой части УФК, и то лишь в части оборудования РУС. В настоящее время проходит конкурс на оборудование или переоборудование 62-х региональных узлов связи. При этом маршрутизаторы планируется укомплектовать только базовыми интерфейсами для подключений к региональным узлам КС. Дополнительную комплектацию маршрутизаторов интерфейсными модулями для связи с ПУС, а также и закупку оборудования для ПУС, предполагается проводить по заявкам УФК при определении внутрирегиональной компоненты транспортной сети в каждом конкретном случае. Что касается ПУС, то, по имеющимся данным, ПУС централизованно реализованы по принятым схемам только для ОФК Чеченской республики.

  • Технологическая база: Построение СКМ проводилось на основе использования технологий маршрутизации и обработки трафика (в том числе и телефонного) корпорации Cisco Systems. Система коммуникаций обрабатывает и передает данные сетевого протокола TCP/IP.

  • Состав оборудования: В региональных и центральном узлах связи, построенных по централизованно принятым схемам, установлены маршрутизаторы Cisco 3640. Эти устройства имеют модульную конструкцию и большое разнообразие интерфейсных модулей. В существующей конфигурации маршрутизаторы содержат модули с последовательными синхронными и асинхронными интерфейсами, интерфейсом для подключения к ЛВС (Ethernet/Fast Ethernet), а также голосовыми интерфейсами (FXO/FXS). В других узлах связи используется другое оборудование различных производителей, а также программные маршрутизаторы и серверы доступа.

  • Организация и средства автоматизации управления: Управление ЦУС находится в ведении отдела телекоммуникационных технологий ИТД. Управление РУС находится в ведении региональных управлений. Данные контуры управления отделены от управления объектовыми системами ЛВС. В центральном узле КВС установлено специализированное программное обеспечение Cisco Works, функциональные возможности которого в настоящий момент используются не в полной мере для управления СКМ. В региональных узлах связи установка аналогичного ПО только планируется.

    Описание локальных вычислительных сетей.

Локальные вычислительные сети (ЛВС) органов ФК являются объектовыми системами и рассматриваются как одна из составляющих систем жизнеобеспечения зданий: центрального аппарата Министерства финансов, региональных управлений ФК, отделений ФК.

ЛВС ГУФК.

Главное управление ФК располагается в здании центрального аппарата Минфина, в котором построена ЛВС для нужд всех находящихся в здании подразделений (в том числе и для ГУФК). Данная ЛВС функционирует на базе структурированной кабельной системы (СКС), построена по двухуровневой иерархической схеме на коммутаторах Catalyst 5500 (Cisco Systems). Имеется 8 коммутаторов «этажного» уровня и 1 центральный, который также выполняет функции этажного коммутатора для узла коммутации СКС в месте своего расположения. Этажные коммутаторы служат для подключения рабочих станций (персональных компьютеров) пользователей, периферийного оборудования. Центральный коммутатор служит для объединения этажных коммутаторов и подключения централизованно расположенных серверов. Серверы подключаются к центральному коммутатору по каналам Fast Ethernet 100Base-TX. Этажные коммутаторы подключаются к центральному магистральными каналами связи, реализованными по технологии АТМ (ОС-3). Для реализации данных магистральных соединений в этажных коммутаторах установлены модули ATM LANE Dual-PHY, имеющих порт АТМ с двумя физическими интерфейсами, предназначенными для организации магистральных соединений с резервированием по отказоустойчивой схеме. На текущий момент основные и резервные магистральные соединения от этажных коммутаторов заведены на один центральный коммутатор. В течение ближайшего будущего планируется установка второго центрального коммутатора и разнесение основных и резервных соединений по разным коммутаторам.

Помимо этажных коммутаторов в здании центрального аппарата Минфина (ул. Ильинка, 9), к центральному коммутатору Catalyst 5500 подключены по оптоволоконным соединениям ЛВС трех зданий: ул. Мясницкая, 39, Славянская площадь, ул. Ильинка, 10. В ЛВС подключенных зданий также установлены коммутаторы Catalyst 5500, технология магистральных подключений – АТМ.

Следует отметить, что в ЛВС здания центрального аппарата на базе оборудования и технологий Cisco Systems организована система IP- телефонии. На текущий момент к ЛВС подключено порядка 60 IP-телефонов, установлено специализированное аппаратно-программное средство организации и поддержки IP-телефонии – Cisco Call Manager.

Рассматриваемая ЛВС в здании центрального аппарата Минфина была построена по описанной схеме несколько лет назад, когда в нашей стране во вновь создаваемых локальных вычислительных сетях было распространено (популярно) применение технологии АТМ. В свое время это было прогрессивным с технологической точки зрения шагом. Однако на сегодняшний день возможности и технологическая поддержка технологий Fast Ethernet и Gigabit Ethernet, в том числе и в оборудовании Cisco Systems, являются гораздо более продвинутыми. Технология же АТМ для применения в локальных сетях уже несколько лет не развивается, а ее возможности, такие как поддержка мультимедийного трафика (IP-телефонии, видеоконференций и т.п.) на основе механизмов качества обслуживания (QoS) так и остались на уровне деклараций. К тому же, для технологии АТМ характерны значительные издержки с точки зрения использования полосы пропускания канала (overhead), а также и по временным параметрам, что связано с работой сервисов LANE, причем эти издержки никак не оправданы при существующем и перспективном сетевом сервисе в данной, конкретной ЛВС. Учитывая также, что в развитии и административной поддержке технология АТМ значительно более сложная (и дорогая), в настоящее время поставлен и решается вопрос модернизации ЛВС здания центрального аппарата с переходом в магистральных соединениях на технологию Gigabit Ethernet.

ЛВСУФК.

В региональных управлениях ЛВС исторически строились и развивались местными силами. Структурированные кабельные системы построены далеко не во всех УФК и в целом по регионам кабельные системы ЛВС требуют существенных перестроек и модернизаций. Сроки эксплуатации существующих ЛВС УФК (активное сетевое оборудование) составляют 4-5 лет и более. Построение ЛВС УФК производилось, как правило, на концентраторах различных производителей. Разделяемая среда передачи, отсутствие возможностей использования преимуществ современных технологий, таких как технологий виртуальных сетей, управления трафиком на уровне сетевого оборудования, сложности в эксплуатации и развитии ЛВС могут стать ограничивающим фактором для построения крупномасштабных информационных систем, рассчитанных на современные сетевые технологии.

Поскольку текущее состояние ЛВС УФК, а также и ряда других систем инженерно-технического обеспечения в зданиях УФК, отрицательно сказывается на функциональных процессах казначейской системы, не соответствует современному технологическому уровню, в последнее время проводятся плановые мероприятия и работы по развитию инфраструктурного обеспечения региональных управлений ФК. Развитие инфраструктурного обеспечения УФК проводится централизованно, с привлечением исполнителей, определенных по результатам конкурса на модернизацию систем инженерно-технического обеспечения УФК, проведенного в 2000г. К настоящему времени работы по модернизации проведены примерно в 10-и УФК, в результате чего в этих УФК построены СКС, ЛВС, организовано кондиционирование технических помещений и установлены источники бесперебойного питания (ИБП) для технических средств ЛВС. В новых схемах построения ЛВС использованы коммутаторы Catalyst 3524 и Catalyst 3548 (Cisco Systems). В перспективе предполагается выполнить аналогичные работы и в других УФК (по мере выделения централизованного финансирования, получения и обработки заявок от УФК).

Отметим, что согласно требованиям по безопасности (защите секретной и конфиденциальной информации), вычислительные сети УФК фактически должны состоять из двух ЛВС, характеризующихся степенью секретности хранимой и обрабатываемой информации: секретная и конфиденциальная. Выход на систему коммуникаций из каждой ЛВС осуществляется с использованием соответствующих средств защиты информации.

ЛВС ОФК.

Построение ЛВС ОФК находилось и пока находится в компетенции соответствующих управлений ФК. Централизованные планы развития инфраструктурного обеспечения региональных органов ФК пока не затрагивают (за крайне редким исключением, пример – ОФК Чеченской республики) ОФК. В кабельных системах вычислительных сетей отделений ФК используется как кабель «витая пара» (UTP), так и коаксиальный кабель. Причем, в некоторых регионах количество ЛВС ОФК, построенных с использованием коаксиального кабеля, весьма значительно. Активное сетевое оборудование ЛВС ОФК – концентраторы различных производителей, как правило, со значительным сроком эксплуатации.

Таким образом, локальные вычислительные сети на объектах ФК характеризуются следующим:

  • Наличие: Локальные вычислительные сети есть на всех объектах ФК, хотя далеко не везде они удовлетворяют потребностям подразделений ФК по портовой емкости и расширяемости. Построенные на объектах региональных подразделений ФК ЛВС выполняют функции по передаче трафика между подключенными сетевыми устройствами. Дополнительные функции по логической организации сети, интеллектуальному управлению трафиком, обеспечению нужных сервисов с требуемым качеством, реализованы, частично в ЛВС Центрального аппарата Минфина.

  • Схемы построения: Схемы построения ЛВС на большинстве площадок ФК (если рассматривать и ОФК) имеют не структурированный характер. Кабельные системы, построенные по современным принципам и технологиям построения СКС, в этих случаях также отсутствуют. Исключение составляют ЛВС ГУФК (в составе ЛВС центрального аппарата Минфина), ЛВС ряда УФК и совсем незначительное количество ЛВС ОФК. За исключением ЛВС ГУФК, которая входит в ЛВС центрального аппарата Минфина, ЛВС УФК и ОФК почти везде – самостоятельные сети, которые должны физически разделяться на два независимых сегмента в соответствии с принятыми критериями секретности хранимой и обрабатываемой информации (в соответствии с положениями по информационной безопасности).

  • Организационные принципы: В последние годы предпринимаются шаги по централизованному планированию и реализации объектовых ЛВС в регионах, которые в силу исторических причин развивались в значительной мере самостоятельно. На сегодняшний день этот процесс затрагивает в основном уровень УФК, причем количество УФК, в которых выполнены работы по инженерно-техническому переоснащению пока невелико (порядка 10 УФК). В то же время, в целом ряде регионов (порядка 50), также проведены аналогичные работы в рамках выделенных для этого средств. Работы проводятся фирмами-исполнителями, определенными в результате конкурса в 1999г., на основе оперативного рассмотрения заявок из регионов и возможностей текущего финансирования.

  • Технологическая база: Базовыми технологиями для построения ЛВС на объектах ФК являются технологии линейки Ethernet. Для современного уровня развития сетевых технологий можно считать типовым (стандартным) построение ЛВС по коммутируемым схемам, с подключением сетевых станций к коммутаторам по выделенным каналам Fast Ethernet 10/100. Для магистральных соединений рекомендуется использование технологии Gigabit Ethernet. Подобные типовые решения существуют лишь на весьма ограниченном количестве объектов ФК. К таким объектам относятся ряд УФК, в которых в последнее время выполнены работы по инженерно-техническому переоснащению, и здание центрального аппарата Минфина, в котором ЛВС построена на технологии коммутации каналов Fast Ethernet, но в качестве магистральной технологии используется АТМ. В ЛВС других объектов ФК широко распространена технология Ethernet 10Base-T с разделяемой средой передачи (используются концентраторы), а в ОФК зачастую встречаются ЛВС, построенные с использованием коаксиального кабеля (Ethernet 10Base-2).

  • Состав оборудования: В центральном аппарате Минфина и в УФК, в которых выполнены работы по инженерно-техническому переоснащению, ЛВС построены на базе оборудования Cisco Systems. В здании центрального аппарата ЛВС построена на коммутаторах Catalyst 5500. Данная модель присутствует на рынке сетевого оборудования уже несколько лет, и исчерпала заложенные возможности по развитию (в последний год компания-производитель не производила значимых модификаций оборудования и программного обеспечения для этой модели). Данную модель можно считать, если и не устаревшей, то, по крайней мере, не соответствующей современному технологическому уровню (тем более что Cisco Systems рекомендует миграцию с коммутаторов серий Catalyst 5000/5500 на современные, более производительные и более функциональные модели коммутаторов). При построении ЛВС региональных управлений, проведенном в рамках работ по инженерно-техническому переоснащению УФК, использованы коммутаторы Catalyst 3524/3548. Данные коммутаторы обеспечивают построение ЛВС по коммутируемым схемам и, как коммутаторы второго уровня, обладают достаточной функциональностью. Однако на сегодняшний день ориентироваться на использование этих коммутаторов при построении ЛВС не следует, поскольку данные модели снимаются с производства (напоминание от Cisco: «This is a reminder that orderability for the Catalyst 3512 XL, 3524 XL, and 3548 XL will soon be removed. These products are nearing the end of a successful transition to the Catalyst 3550 and 2950 Series Intelligent Ethernet Switches»). На остальных объектах ОФК ЛВС построены на разнородном оборудовании различных производителей, которое, в значительной мере морально (и физически) устарело.

  • Организация и средства автоматизации управления: Управление ЛВС центрального аппарата Минфина находится в ведении ИТД Министерства. Управление ЛВС региональных управлений находится в ведении региональных управлений. В ЛВС центрального аппарата Минфина установлено специализированное программное обеспечение Cisco Works. В регионах для управления региональными ЛВС установка аналогичного ПО только планируется. Ведущееся внедрение средств управления Tivoly позволит решить ряд важных задач и существенно повысить уровень автоматизации управления инфраструктурным обеспечением.

Анализ состояния сетевой инфраструктуры.

Приведенный в данном разделе анализ основан на экспертной оценке Консультантом текущего состояния сетевой инфраструктуры и проводился по критериям, представленным в начале раздела.

Анализ технических и технологических критериев производился на базе сравнения существующего состояния сетевой инфраструктуры с современным уровнем развития сетевых технологий, который характеризуется, прежде всего, ориентацией не на простую передачу данных, а на обеспечение определенных сервисов для приложений, что достигается реализованной в оборудовании функциональностью, направленной на интеллектуальную обработку и управление трафиком. Анализ отказоустойчивости дан на основе схемно-технического построения систем.

Полнота и достаточность по составу компонент.

Оснащение объектов ФК сетями связи, средствами коммуникаций и локальными вычислительными сетями тем или иным способом и средствами проводилось в течение нескольких лет. В течение этих лет на многих объектах ФК реализованы компоненты сетевой инфраструктуры, состав которых можно определить как минимально необходимый. При наличии на всех объектах ФК локальных вычислительных сетей, включая кабельные соединения, на ряде объектов уровня ОФК отсутствуют средства удаленного подключения к КВС. Оснащение региональных объектов ФК обеспечивающими системами (ИБП, кондиционирование) также можно считать недостаточным. Сводные данные по полноте и составу компонент сетевого и телекоммуникационного обеспечения на объектах ФК приведены в Таблице ниже. Приведенные данные не отражают технологическое и техническое состояние (уровень) систем сетевой инфраструктуры, а только констатируют наличие и состав.

Полнота и состав систем сетевой инфраструктуры

Системы

Уровни организационной структуры ФК

ГУФК

УФК

ОФК

ЛВС (активное сетевое оборудование)

есть

есть

есть

СКС

есть

есть

крайне редко

ИБП/кондиционирование (ЛВС)

есть

в ряде УФК

крайне редко

Автоматизация администрирования (ЛВС)

есть

Планируется

нет

Каналы связи и средства коммуникаций

есть

есть

не везде

ИБП/кондиционирование (КС и СКМ)

есть

не везде

крайне редко

Автоматизация администрирования (КС и СКМ)

есть

Планируется

нет

Технологический уровень.

Технологический уровень существующих систем сетевой инфраструктуры рассматривался в соотнесении с современной технологической базой, которая характеризуется широким спектром функционального сервиса, ориентированного, прежде всего, на высокое качество обслуживания пользователей и приложений, интеллектуальное управление на уровне устройств сетевым трафиком на всем пути прохождения («end-to-end»), и на создание высокоэффективных и полнофункциональных систем управления. То есть, технологический уровень определяется не только свойствами базовой технологии канального уровня (Ethernet и др.), но и технологиями более высокого порядка, которые применяются в дополнение и в развитие базовой технологии. В качестве примера можно привести следующие такие технологии: построение виртуальных сетей с динамической настройкой и автоматическим конфигурированием портов коммутаторов, технологии формирования и обеспечения параметров качества обслуживания, технологии формирования и управления очередями на портах коммутаторов и маршрутизаторов и другие.

Средства коммуникаций.

Технологический уровень средств коммуникаций на межрегиональных участках характеризуется как неравномерный из-за того, что плановые схемы РУС реализованы только в части регионов.

Локальные вычислительные сети.

Технологический уровень ЛВС центрального аппарата Минфина определяется использованием наличием наряду с современным некоторого морально устаревшего сетевого оборудования (коммутаторы). Необходимо отметить, что используемое оборудование, тем не менее, обеспечивает возможность предоставления всех необходимых сервисов, к которым относятся: организация виртуальных сетей и возможность передачи голосового трафика. Таким образом, технологический уровень ЛВС центрального аппарата Минфина обеспечивает текущие потребности в предоставлении информационных сервисов.

Технологический уровень ЛВС УФК и ОФК в регионах характеризуется использованием, наряду с современными технологиями (там, где реализованы плановые схемы РУС) в значительной части ЛВС технологии общая шина, не позволяющей организацию виртуальных сетей, и допускает технические возможности для несанкционированного доступа к информации, передаваемой по ЛВС. Технология общая шина – технология организации ЛВС, при которой несколько или все рабочие станции находятся в одном широковещательном сегменте, т.е. под данное определение попадают ЛВС реализованные на тонком коаксиальном кабеле или с использованием концентраторов. Название общая шина отражает тот факт, что вся передаваемая рабочей станцией/сервером в виде пакетов информация, получается всеми подключенными сетевыми устройствами, которые либо принимают её при совпадении адреса, либо отвергают. Существуют средства, обеспечивающие перехват всех пакетов в ЛВС построенной по данной технологии с любой рабочей станции, подключенной к этой ЛВС. Целесообразность полного отказа от общей шины в данном документе не рассматривается, т.к. требует уточнения требований со стороны проектируемой АС ФК.

Технический уровень.

Производился анализ технических параметров и эксплуатационных возможностей оборудования сетевой инфраструктуры исходя из современного уровня развития технической базы сетевого оборудования.

Оборудование средств коммуникаций:

Технический уровень средств коммуникаций на участках связи ЦУС - РУС характеризуется как неравномерный, что обусловлено хорошим оснащением ЦУС и РУС для части регионов (где реализованы плановые схемы РУС), и достаточно низким уровнем оснащенности остальных регионов.

Оборудование локальных вычислительных сетей:

Технический уровень ЛВС центрального аппарата Минфина определяется высокими эксплуатационными характеристиками используемого оборудования. Для взаимного подключения коммутаторов используется технология АТМ (ОС-3с),. имеющая следующие особенности:

  • Сложность настройки и эксплуатации АТМ для полного использования доступных сервисов;

  • Сравнительно низкая полоса пропускания, что при существенных затратах на служебную часть трафика может в перспективе стать узким местом в работе ЛВС.

Технический уровень ЛВС УФК в регионах различен. Часть управлений, где прошло техническое переоснащение, используют технологии коммутируемого Ethernet и связанную с этим высокую производительность ЛВС. В остальной части управлений, технический уровень характеризуется использованием технологии общая шина, которая предопределяет относительно более низкое быстродействие ЛВС в целом или отдельных ее сегментов.

Технический уровень ЛВС отделений ФК определяется следующими факторами:

  • Использование при построении ЛВС технологии общая шина;

  • Построение ЛВС с использованием тонкого коаксиального кабеля.

Масштабируемость, возможность развития функциональности.

При рассмотрении масштабируемости и возможностей развития функциональности инфраструктурных систем внимание уделялось возможностям функционального расширения, увеличения производительности передачи сетевого трафика и т.п., а не возможностям по увеличению количества интерфейсов. Увеличение количества интерфейсов можно обеспечить установкой дополнительных устройств, тем более что производителями предусматриваются такие возможности как физическая и логическая группировка устройств в одно «виртуальное» устройство. То есть, проблема масштабирования в разумных пределах на уровне аппаратных средств и схемно-технических решений решена и не является актуальной. Исходя из современного уровня и перспектив развития сетевых технологий, все в большей степени ориентирующихся на мультисервисные модели информационных систем, дается следующая оценка возможностей функционального развития систем сетевой инфраструктуры КВС ФК:

Средства коммуникаций.

Уровень и возможности развития функциональности средств коммуникаций на участках ЦУС – РУС характеризуется как неравномерный, что определяется высокой оснащенностью для ЦУС и части регионов (где реализованы плановые схемы РУС) и более низкой оснащенностью для остальных регионов.

Локальные вычислительные сети.

Возможности развития функциональности ЛВС центрального аппарата Минфина определяются использованием частично морально устаревшего и относительно низкопроизводительного оборудования. Так для увеличения производительности основной транспортной магистрали ЛВС (центрального коммутатора) может потребоваться его замена на более современную модель с большей производительностью.

Возможности развития функциональности ЛВС УФК являются различными, что обусловлено использованием в части управлений и отделений ФК технологии общая шина не обеспечивающей возможности внедрения дополнительной функциональности помимо реализации сервиса передачи данных.

Производительность.

Анализ производительности систем сетевой инфраструктуры дан на основе общих характеристик пропускной способности используемого оборудования и возможностей по оптимизации ее использования, без учета особенностей конфигураций и параметров тонкой настройки. Производительность также оценивалась по сравнению с современными моделями сетевого оборудования аналогичного класса.

Система коммуникаций.

Уровень производительности центрального узла связи определяется ограниченной производительностью, удовлетворяющей текущие потребности, но не имеющей существенного запаса, который может потребоваться в условиях работы проектируемой распределенной информационной системы АС ФК.

Уровень производительности региональных узлов связи определяется неравномерностью оснащения, так как плановые схемы РУС реализованы не везде.

Уровень производительности периферийных узлов связи определяется разнообразием используемого оборудования и связанным с этим большим разбросом характеристик.

Локальные вычислительные сети.

Уровень производительности ЛВС центрального аппарата Минфина характеризуется на сегодняшний день использованием для основной транспортной магистрали ЛВС одного центрального коммутатора. При этом возрастающие требования по пропускной способности шины будут решены планирующейся установкой второго центрального коммутатора (что наряду с ростом производительности приведет и к повышению степени доступности).

Уровень производительности ЛВС региональных управлений ФК является неоднородным: в части управлений (где прошло плановое обновление ЛВС) используются современные технологии коммутируемого Ethernet, а в части используются технологии общая шина не обеспечивающие возможности масштабирования без ущерба для работоспособности и производительности ЛВС, а так же невозможности внедрения дополнительной функциональности помимо реализации сервиса передачи данных.

Уровень производительности ЛВС отделений ФК определяется использованием при построении ЛВС технологии общая шина, обеспечивающую крайне низкий уровень производительности при пиковых нагрузках.

Надежность.

Надежность сетевой инфраструктуры при заданном (отвечающим текущим требованиям) уровне функциональности характеризуется параметрам надежности сетевых устройств, в большой степени зависящих от продолжительности их эксплуатации, а также наличием (или отсутствием) СКС и систем жизнеобеспечения – систем защиты по электропитанию и кондиционированию технических помещений.

Средства коммуникаций.

Уровень надежности центрального узла связи определяется высоким уровнем оснащенности современным оборудованием с высокими эксплуатационными характеристиками.

Уровень надежности региональных узлов связи является неравномерным в связи с высокой оснащенностью современным оборудованием части регионов (где реализованы плановые схемы РУС) и более низкой для остальных регионов.

Уровень надежности периферийных узлов определяется достаточно низким уровнем оснащенности и использованием разнородного и зачастую устаревшего оборудования

Локальные вычислительные сети.

Уровень надежности оборудования ЛВС центрального аппарата Минфина характеризуется применением оборудования, имеющего невысокую степень износа.

Уровень надежности ЛВС региональных управлений ФК характеризуется, как неравномерный что связано с проведением технического переоснащения в части регионов и использованием устаревшего оборудования в остальных.

Уровень надежности ЛВС отделений ФК определяется повсеместным использованием технологии построения ЛВС на «тонком коаксиальном кабеле».

Отказоустойчивость.

Повышение уровня отказоустойчивости систем сетевой инфраструктуры достигается, в частности, установкой (при решении о целесообразности) дублирующего оборудования. В ЛВС центрального аппарата вопрос установки дублирующего магистрального коммутатора в настоящее время решается. Повышению отказоустойчивости ЛВС Минфина послужит также внедрение более современного оборудования и переход с технологии АТМ на технологию Gigabit Ethernet.

Вопросы отказоустойчивости ЛВС в региональных управлениях и отделениях ФК на сегодняшний день проработаны в меньшей степени. Их решение будет зависеть от уровня требований со стороны создаваемой АС ФК.

Уровень эксплуатации и сервисного обслуживания

Вопросы эксплуатации и управления средствами коммуникаций, входящими в состав инфраструктурных подсистем КВС рассмотрены в следующем разделе.

1.2.5Средства управления и эксплуатации

Описание средств управления и эксплуатации.

Общая структура эксплуатирующих подразделений КВС Министерства финансов находится в стадии формирования и, в основном, определяется существующей структурой подразделений – Информационно-технический департамент (Центральный узел связи, ЦУС) – региональные Управления ФК (региональные узлы связи, РУС) – отделения ФК (периферийные узлы связи (ПУС) внутрирегионального сегмента КВС).

В части коммуникаций в соответствии с архитектурой КВС общее организационное управление КВС осуществляет ИТД Минфина (ЦУС) . Действующими отраслевыми нормативными документами регламентировано, что персонал РУС находится в оперативном управления администрации ЦУС, персонал ПУС – в оперативном управлении администрации РУС.

Взаимодействие эксплуатирующих подразделений центра и регионов по технической поддержке аппаратно-программных средств и оборудования не регламентировано и носит в основном консультативный характер. Консультации проводятся специалистами ИТД или компаний интеграторов (при посредничестве ИТД). Техническая поддержка аппаратно-программных средств и оборудования производится в рамках гарантийных договоров или посредством формирования бюджетов на техническую поддержку (закупка расходных материалов и ЗИП). Расширенная поддержка по договорам в настоящее не ведется (для большинства оборудования действуют 3-летние гарантии, закупленные ранее средства поддерживают специалисты самих подразделений эксплуатации). Надо отметить, что на настоящий момент наиболее важные виды оборудования модернизируются достаточно высокими темпами и закупаемое оборудование имеет в основном 3-хлетнюю гарантию.

Структура эксплуатирующих подразделений исторически складывалась без учета необходимости реализации целостного и законченного набора функций и служб эксплуатации, что обусловлено отсутствием, в настоящий момент, необходимости эксплуатации сложных распределенных информационных систем и комплексов.

Для существующей организации эксплуатации КВС характерен слабый уровень централизации с эволюционно формирующимся системно-техническим центром на базе Информационно-технического департамента. Централизованные функции такого системно-технического центра, в основном на данном этапе, связанны с координацией политики закупок и поставок аппаратно-программных средств и оборудования для инфраструктурных компонент КВС.

Сбор текущей информации о состоянии и развитии инфраструктуры для аналитической обработки осуществляется в общем виде.

Функционально системно-технический центр эксплуатации реализуется по следующим направлениям: телекоммуникационные технологии, прикладное программное обеспечение, ЛВС, серверные платформы и др. Несмотря на достаточно высокий уровень подготовки специалистов отделов, процесс решения задач системно-технического характера поставлен слабо, что в значительной мере связано с недостаточным штатом эксплуатационных служб, что приводит к сложностям при решении следующих системно-технических задач:

  • анализа потребностей функциональных подразделений организации в целом и их интеграции с задачами эксплуатирующих подразделений, обеспечивающих штатное функционирование информационных систем, а также взаимодействия эксплуатирующих подразделений с функциональными подразделениями организации;

  • выработки стратегии развития и управления КВС и ее компонентами согласно перспективам развития и направленности деятельности Министерства финансов;

  • управления услугами (планирование, контроль обеспечения, определение направлений развития, управление затратами).

Оперативно-техническая деятельность эксплуатирующих подразделений по обеспечению и поддержанию эффективного функционирования КВС может характеризоваться в настоящее время как децентрализованная. Система служб управления и эксплуатации инфраструктуры КВС не регламентирована в полной мере. Это не позволяет реализовать в полной степени процессы оперативного управления, в том числе:

  • оперативную поддержку деятельности пользователей и эксплуатирующего персонала, обеспечивающего предоставление основных и вспомогательных сервисов, оперативное взаимодействие с пользователями;

  • оперативное управление аппаратно-программными средствами и подсистемами КВС в интересах поддержания заданных уровней информационного сервиса;

  • оперативное взаимодействие административного и эксплуатирующего персонала служб и подразделений эксплуатации разных уровней территориальной иерархии и координацию деятельности эксплуатирующих подразделений и служб;

  • оперативная актуализация информации в подсистемах поддержки деятельности административного и эксплуатирующего персонала.

Оперативный сбор данных о состоянии функционирования ресурсов и сервисов КВС ведется в основном на уровне элементного управления маршрутизирующим сетевым оборудованием производства. Постоянное (круглосуточное) дежурство в интересах поддержки штатного режима работы ресурсов IT-инфраструктуры организовано только в некоторых телекоммуникационных подсистемах. Взаимодействие со службами операторов связи, обеспечивающих работу КВС, регламентировано недостаточно.

Таким образом, в настоящий момент отсутствует реализация полной группы процессов по решению задач технического обеспечения и технической эксплуатации, основными из которых являются:

  • реализация мероприятий по предоставлению новых информационных услуг и тестирование решений;

  • ввод в эксплуатацию новых услуг;

  • сбор, идентификация и хранение данных о статусе, составе, атрибутах систем, аппаратно-программных средств и оборудования, организационной структуре и зонах ответственности, документации нормативно-методического обеспечения;

  • продвинутое администрирование аппаратно-программных средств и подсистем КВС с использованием специализированных инструментальных средств управления (данная задача в значительной мере решается внедрением средств управления Tivoly);

  • техническая поддержка, регламентное обслуживание и ремонт, обеспечение расходными материалами и комплектующими средствами.

Подразделения эксплуатации в региональных управлениях представляют собой совокупность отдельных специалистов, состоящих в штатах различных отделов. Степень оснащения центрального сегмента (центральный аппарат Минфина) инфраструктуры КВС специализированными средствами управления и автоматизации деятельности эксплуатирующего персонала недостаточна. Состояние оснащения Регионального сегмента (УФК, ОФК) инфраструктуры КВС специализированными средствами управления и автоматизации деятельности эксплуатирующего персонала аналогично.

Основные специализированные средства управления и эксплуатации и степень их использования в Центральном сегменте:

  • Средства управления на базе интегрирующей платформы Tivoli. Средство находится в процессе внедрения.

  • NDS Novell внедрено с использованием основных функций по расширению возможностей сетевой операционной среды Novell. В основном решает задачи поддержки и обеспечения авторизации и настройки/фиксации бюджетов и политик пользователей.

Основными типами специализированных средств управления и эксплуатации, используемыми в регионах являются следующие:

  • Cisco Works - для управления устройствами сетевой инфраструктуры, построенной на оборудовании производителя Cisco Systems. Средство используется в объеме его основных функций.

  • HP OV - для управления ресурсами информационных систем и системно-технических платформ. Средство используется в объеме его основных функций.

  • Cisco-Router Advanced Solution (планируется использование для регионов с числом управляемых объектов более двадцати).

  • Cisco Works for Windows (планируется использование для регионов со слабо развитой сетевой инфраструктурой, в которых применяется оборудование Cisco Systems).

  • Tivoli (закуплен, находится в стадии внедрения).

В целом, текущее состояние средств управления и эксплуатации обеспечивает на данный момент необходимый уровень качества функционирования как отдельных систем, так и всей КВС МФ РФ в целом.

Таким образом, система управления и эксплуатации, используемая в интересах КВС характеризуется следующим:

  • Наличие: В настоящий момент в КВС Министерства Финансов существуют только отдельные элементы системы управления. Указанные элементы разрознены и используются для решения локальных задач, в основном связанных с управлением системой передачи данных.

  • Организационные принципы реализации: Вся эксплуатационная деятельность в КВС Министерства финансов осуществляется на основании схемы организации, рассчитанной на обслуживание относительно простых информационных систем, сетевых и программно-аппаратных комплексов. Указанная схема организации определяется низким уровнем формализации процессов эксплуатации и отношений эксплуатационного персонала, что в итоге приводит к сложности оперативного решения широкого круга задач эксплуатации. Переход к другим формам организации на данном этапе затруднен из-за недостаточной проработки нормативной базы обеспечения деятельности эксплуатационных служб.

  • Организационные принципы: Система эксплуатации имеет два слабо связанных организационных уровня: ГУФК-УФК и УФК-ОФК. При этом сложившаяся практика передачи функций по организации и поддержке инфраструктурных компонент ОФК в УФК решает задачу нехватки квалифицированного персонала в отдаленных регионах, позволяет решать задачи эксплуатации в ОФК и сохранится в будущем. Перед относительно немногочисленным эксплуатирующим персоналом ИТД не стоит задача обеспечения собственными силами полного объема функций по эксплуатации, поскольку это вряд ли целесообразно в настоящее время. Решение задач по эксплуатации решается также путем заключения договоров на обслуживание со специализирующимися на этом компаниями (например, «Финтех»).

  • Состав оборудования и программного обеспечения: Состав оборудования и программного обеспечения используемого для автоматизации деятельности служб управления и эксплуатации является недостаточным. В этой связи отсутствует возможность построения стройной системы накопления статистической информации и базы знаний, являющихся необходимыми для обеспечения эксплуатации сложных систем. Необходимо отметить, что задача контроля за состоянием серверов, обеспечивающих функционирование наиболее критичных информационных систем, нерешение которой может приводить к непрогнозируемым сбоям в работе, в значительной мере решается в настоящее время в процессе внедрения Tivoly.

Анализ состояния системы управления и эксплуатации.

Полнота и достаточность по составу компонент.

Система управления и эксплуатации включает персонал, организационное и нормативное обеспечение и средства автоматизации.

Персонал, обеспечивающий работу КВC Министерства финансов, имеет достаточно высокую квалификацию, но его количество явно недостаточно для решения всех задач управления и эксплуатации. В результате сил эксплуатационного персонала хватает только на текущие задачи эксплуатации, касающиеся, в основном, оперативно-технической деятельности.

Существующие средства автоматизации, в основном представлены специальными системами мониторинга и управления, направленными на обеспечение работоспособности сетевого и телекоммуникационного обеспечения. В настоящий момент ведется процесс внедрения интегрированной системы управления информационной инфраструктурой Tivoly, что обусловлено необходимостью перехода к эксплуатации сложных распределенных информационных систем, которая требует полномасштабного развертывания средств автоматизации процесса управления охватывающих все без исключения системы КВС.

Нормативное обеспечение системы эксплуатации разработано на уровне отдельных документов, регламентирующих технические аспекты деятельности в рамках обслуживания оборудования локальных вычислительных сетей и средств коммуникаций.

Технологический уровень развития систем.

Технологический уровень развития системы управления, соответствующий мировым стандартам, требует внедрения интегрирующей платформы управления, обеспечивающей возможность сбора данных о состоянии всех систем КВС для ее централизованной обработки и анализа. Решение этой задачи обеспечивается внедрением Tivoly.

Современная технология эксплуатации информационно-технологических ресурсов характеризуется поэтапным переходом к предоставлению необходимого набора и уровня сервиса для конечных пользователей информационных и технических систем, что обеспечивает управление всеми аспектами жизненного цикла информационно-вычислительных комплексов. При этом предполагается тесное взаимодействие с пользователями информационных сервисов с целью анализа их потребностей и наиболее полного их удовлетворения с заданным качеством.

Технический уровень развития систем.

Технический уровень развития системы управления и эксплуатации определяется следующим:

  • Средства автоматизации, обеспечивающие интеграцию отдельных средств управления, находятся в стадии внедрения (Tivoly);

  • Отсутствие средств автоматизации повседневной деятельности эксплуатационного персонала, касающейся технической поддержки, ремонта и обслуживания систем КВС.

Завершение внедрения средств автоматизации, обеспечивающих интеграцию отдельных средств управления и отсутствие инфраструктуры, обеспечивающей объединение всех систем управления в единую, будет способствовать построению единой системы управления КВС, имеющей целью решение сложной организационной задачи по управлению компонентами и системами крупной распределенной информационной системы АС ФК.

При этом целесообразно проанализировать также внедрение средств автоматизации повседневной деятельности эксплуатационного персонала, касающейся технической поддержки, ремонта и обслуживания систем КВС. Их недостаточное внедрение приводит к сложности, а иногда, невозможности формирования требуемых на данный момент срезов по текущему состоянию КВС и ее потребностям.

Масштабируемость, возможность развития и добавления новых функций и сервисов.

В силу того, что система управления и эксплуатации, отвечающая современным и перспективным требованиям КВС, находится в процессе создания, рассматривать вопросы развития в настоящий момент нецелесообразно.

1.3Краткое описание существующего ППО

В настоящее время в органах ФК используется ряд прикладных программных пакетов, разработанных по заказу МФ РФ. В их число входят как крупные программные пакеты («Смета», «Казна», «Расходы», «Центр-КС»), так и отдельные комплексы задач. Прикладное программное обеспечение (ППО) функционирует как на уровне ГУФК, так и на уровне УФК/ОФК.

Перечисленные выше пакеты и комплексы задач входят в автоматизированную информационную систему МФ РФ «АИС Финансы».

На уровне УФК/ОФК используются следующие основные пакеты:

  • ППО «Центр-КС» - предназначено для автоматизации функций по казначейскому исполнению доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях, включая работу с лицевыми счетами получателей бюджетных средств, учет внебюджетных средств бюджетных учреждений.

  • ППО «Смета» - предназначено для учета и контроля исполнения федерального бюджета в части расходов, в том числе за счет внебюджетных средств.

  • ППО «Казна» - предназначено для автоматизации деятельности подразделений федерального казначейства при учете доходов, поступающих от налогоплательщиков, и их распределение в федеральный, местный и бюджет субъекта Федерации.

  • ППО «Расходы» - предназначено для учета и контроля исполнения федерального бюджета в части расходов, в том числе за счет внебюджетных средств.

Кроме того, на уровне УФК эксплуатируется ППО, разработанное локальными разработчиками по заказу УФК.

На уровне ГУФК используются пакеты и отдельные комплексы задач, обеспечивающие автоматизацию:

  • Выполнения операций по исполнению расходной части федерального бюджета.

  • Функций по ведению (регистрации и учету изменений) сводной бюджетной росписи федерального бюджета, ЛБО, объемов финансирования.

  • Учета первичных платежных документов, формирования регистров и документов бухгалтерского и аналитического учета, а также формирования баланса исполнения федерального бюджета.

  • Учета, свода и анализа бухгалтерской отчетности органов казначейства об исполнении федерального бюджета.

  • Формирования отчетности о поступлении доходов в федеральный бюджет в разрезе видов налогов.

  • Свода и анализа уведомлений об изменении плана финансирования бюджетных организаций, допустивших нарушения.

  • Учета денежных средств, перечисленных государственным таможенным комитетом на счета по учету доходов федерального бюджета.

  • Свода и анализа оперативной отчетности федерального казначейства и Центрального банка о доходах федерального бюджета.

  • Сверки и консолидации отчетности министерств и ведомств об исполнении смет расходов по федеральному бюджету с данными ГУФК о финансировании расходов и бухгалтерской отчетностью об исполнении федерального бюджета.

  • Консолидация отчетности об исполнении бюджетов ГВБФ, консолидированных отчетов об исполнении бюджетов субъектов РФ.

1.4Краткое описание применяемых мер безопасности

Текст настоящего раздела приведен в отдельном документе: Книга 2 «Информационная безопасность».

2.Требования к АС ФК

    1. Функциональные требования к процессам

2.1.1Цели и задачи

АС ФК предназначена для поддержки производственных процессов в органах ФК в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ, территориальных государственных внебюджетных фондов и бюджетов муниципальных образований1. АС ФК также должна обеспечивать информационное взаимодействие органов ФК с другими участниками процессов исполнения указанных бюджетов.

АС ФК должна быть центральным элементом управления государственными финансами, а также бухгалтерского учета операций с ними, и соответствовать всем функциональным требованиям для компонентов исполнения бюджета на основе интегрированной системы бухгалтерского учета в условиях функционирования единого казначейского счета.

АС ФК рассматривается как компонент единой информационной системы МФ РФ «АИС Финансы».

АС ФК должна быть спроектирована таким образом, чтобы позволить:

  • предоставлять Правительству РФ всестороннюю, точную и своевременную информацию о ходе исполнения федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, смет доходов и расходов по предпринимательской деятельности бюджетных учреждений, находящихся в ведении федеральных органов исполнительной власти, а также финансового состояния сектора государственного управления федерального уровня;

  • предоставлять органам исполнительной власти субъекта РФ (или муниципального образования) всестороннюю, точную и своевременную информацию о кассовых операциях в процессе исполнения бюджета субъекта РФ (или муниципального образования), бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, смет доходов и расходов по предпринимательской деятельности бюджетных учреждений, находящихся в ведении органов исполнительной власти субъекта РФ (или муниципального образования);

  • предоставлять органам законодательной и исполнительной власти РФ консолидированную информацию о кассовых операциях в процессе исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также консолидированную информацию о финансовом состоянии сектора государственного управления;

  • предоставлять всестороннюю, точную и своевременную информацию о ходе исполнения бюджета всем участникам бюджетного процесса в рамках их полномочий;

  • расширить набор функций, выполняемых ФК, в соответствии с законодательством РФ и требованиями внешнего аудита;

  • обеспечивать необходимый уровень контроля при выполнении операций в системе в соответствии с полномочиями органов ФК, а также для обеспечения целостности данных;

  • предоставлять информацию, необходимую для составления бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Система должна иметь средства для:

  • регистрации бюджетных данных по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, утвержденных Законом о бюджете, и включенных в сводную бюджетную роспись, как на первоначальной, так и на уточненной основе;

  • выполнения кассового планирования исполнения бюджета с использованием современных средств прогнозирования и моделирования для повышения эффективности управления государственными финансовыми средствами;

  • регистрации лимитов бюджетных обязательств, кассовых ограничений, выдаваемых Главными распорядителями, распорядителями средств бюджета для подведомственных им получателей средств бюджета, а также возможность блокировки расходов в случаях, предусмотренных законодательством РФ;

  • контроля и учета бюджетных обязательств, контроля и осуществления платежей по поручению получателей бюджетных средств;

  • регистрации и учета бюджетных обязательств со сроком исполнения, выходящим за рамки финансового года;

  • обеспечения высокого уровня внутреннего контроля при регистрации операций, включая: контроль полномочий пользователя, контроль допустимости и непротиворечивости вводимых значений, сохранение аудиторского следа по всем операциям в системе и т.п.;

  • учета доходов от уплаты налогов, сборов и других платежей;

  • обеспечения распределения доходов от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей между бюджетами разных уровней бюджетной системы на основании нормативов отчислений, установленных бюджетным и налоговым законодательством;

  • составления стандартных периодических отчетов о ходе исполнения бюджета, а также необходимых бухгалтерских отчетов;

  • составления отчетов по запросу для получения необходимой информации по ключевым показателям (таким как: лимиты бюджетных обязательств, бюджетные обязательства, кассовые расходы, заявки на кассовый расход и т.п. для отдельных получателей, распорядителей и Главных распорядителей бюджетных средств и на различных уровнях агрегирования);

  • обеспечения сверки учетных данных казначейской системы с учетными данными других участников бюджетного процесса;

  • информационного взаимодействия с автоматизированными системами других участников бюджетного процесса;

  • обеспечения ведения всей нормативно-справочной информации, необходимой для поддержки производственных процессов ФК в рамках исполнения бюджета.

В рамках АС ФК Счетной палате Российской Федерации должен быть предоставлен доступ на чтение к следующей информации, хранящейся в системе:

  • регламентированным отчетам, содержащим информацию по бюджетным данным (сводной бюджетной росписи, лимитам бюджетных обязательств, сметам доходов и расходов по внебюджетной деятельности), информацию об исполнении федерального бюджета и кассовых операциях по обслуживанию бюджетов государственных внебюджетных фондов, также выпискам по лицевым счетам ГРБС, АП, РБС, ПБС, обслуживаемых в ГУФК;

  • отчетам о состоянии лицевых счетов и выпискам по лицевым счетам (за определенный период) по конкретному РБС, ТОАП или ПБС по запросу с учетом технических ограничений;

  • первичным документам на уровне ГУФК, включая записи Главной книги ГУФК, банковским выпискам;

  • записям Главных книг УФК по запросам с учетом технических ограничений;

  • справочникам,

а также к нерегламентированным отчетам, включая инструментарий для формирования отчетов по запросу пользователя. Система должна обеспечить формирование таких отчетов как на основании информации, хранящейся в базе данных ГУФК, так и в базах данных УФК, с учетом технических ограничений.

Система должна обеспечить возможность выгрузки информации в промежуточные файлы (текстовые, таблицы, файлы БД).

С учетом сложности построения АС ФК, ее масштабности и территориальной распределенности, внедрение системы будет осуществляться поэтапно – начиная с пилотного внедрения первоочередных функциональных задач в Главном управлении ФК и в трех субъектах РФ и заканчивая внедрением полнофункциональной системы во всех органах ФК.

2.1.2Основные принципы построения АС ФК

В данном разделе приведены основные принципы, которые используются для формирования функциональных требований и проектирования процессов, реализуемых в АС ФК.

1) Полнота и правильность учета финансовых и нефинансовых ресурсов сектора государственного управления

1.1) Централизация финансовых ресурсов (денежных средств) сектора государственного управления федерального уровня на Едином счете Казначейства (принцип ЕКС)

Данный принцип подразумевает следующее:

  • Все поступления федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов2 и средства бюджетных учреждений, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, аккумулируются на ЕКС.

  • Все выплаты федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов и платежи за счет средств бюджетных учреждений, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляются за счет средств на ЕКС.

  • Операции со средствами ЕКС возможны только в случаях, предусмотренных законодательством.

  • Обеспечение доступности всех средств (остаток на ЕКС) на уровне ГУФК, а также информации о принадлежности средств на ЕКС (суммы, поступившие авансом в счет уплаты таможенных платежей, невыясненные поступления, средства во временном распоряжении и т.п.).

1.2) Единая система учета и отчетности для сектора государственного управления

Данный принцип подразумевает следующее:

  • Использование единой бюджетной классификации для всех уровней бюджетной системы РФ.

  • Использование единой системы бухгалтерского учета для всех институциональных единиц сектора государственного управления, включая: единый план счетов, интегрированный с бюджетной классификацией (доходов, источников финансирования дефицита бюджета и экономическую классификацию расходов), единые правила ведения бухгалтерского учета, единый формат и порядок составления и предоставления бухгалтерской отчетности.

  • Формирование отчетности о состоянии активов и пассивов сектора государственного управления и их изменениях на основании учетных данных о кассовых потоках бюджетов бюджетной системы РФ и учетных данных бюджетных учреждений. Обеспечение сопоставимости учетных данных по кассовым потокам с данными бюджетных учреждений об активах, пассивах и их изменениях.

1.3) Организация кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ, муниципальных образований органами ФК

Данный принцип подразумевает следующее:

  • Учет средств бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований (включая средства бюджетных учреждений, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и средства территориальных внебюджетных фондов) на счетах, открытых в ЦБ РФ органам ФК.

  • Организация и осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований органами ФК аналогично процессам кассового обслуживания исполнения федерального бюджета.

  • Обеспечение интеграции органов власти субъектов РФ и муниципальных образований в процесс кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета для осуществления ими необходимых функций (в том числе контрольных).

2) Контроль за принятием обязательств и исполнением платежей

Данный принцип подразумевает следующее:

  • Обеспечение контроля за распределением и доведением ЛБО. В том числе, контроля на непревышение ЛБО над ассигнованиями, непревышение распределенных ЛБО над выделенными ЛБО (ГРБС/РБС), а также доведение лимитов бюджетных обязательств до ГРБС, РБС, ПБС через структуру органов ФК.

  • Обеспечение контроля за принятием бюджетных обязательств на предмет непревышения бюджетных обязательств над ЛБО ПБС в соответствии с кодами бюджетной классификации.

  • Обеспечение контроля за осуществлением платежей на предмет соответствия платежей принятым бюджетным обязательствам.

3) Внедрение эффективной системы кассового планирования

Данный принцип подразумевает следующее:

  • Внедрение и использование современных методик планирования и прогнозирования, включая средства для создания параметрических моделей, реализации различных алгоритмов распределения и т.п.

  • Агрегирование на уровне ГУФК всей информации, необходимой для повышения достоверности кассового планирования.

  • Создание и поддержание базы статистической информации для повышения достоверности кассового планирования.

  • Планирование с учетом существенности информации, т.е. использование более точных и сложных методов планирования для основных статей доходов и расходов бюджета (составляющих до 80%) и использование более простых моделей для планирования остальных статей – принцип 80/20.

4) Интеграция бюджетного процесса

4.1) Создание единого информационного пространства для участников бюджетного процесса

  • Доступность информации об исполнении бюджета для участников бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса должны быть обеспечены полной и актуальной информацией (с необходимой детализацией) в соответствии с их полномочиями и ролью в бюджетном процессе.

  • Доступность информации для составления проекта бюджета, его рассмотрения и утверждения. Предусматривается предоставление органами федерального казначейства информации, которую необходимо учесть при составлении проекта бюджета. В том числе: данные об исполнении федерального и консолидированного бюджета за текущий финансовый год, бюджетные обязательства на следующий финансовый год, данные за предыдущие годы.

4.2) Разграничение полномочий и ответственности между участниками бюджетного процесса

Данный принцип подразумевает определение ответственных за выполнение тех или иных функций в рамках бюджетного процесса и определение регламента взаимодействия между участниками бюджетного процесса в соответствии с их компетенцией.

5) Технологическая эффективность процесса казначейского исполнения федерального бюджета

5.1) Информационное взаимодействие с другими участниками бюджетного процесса. Предусматривается использование электронного документооборота там, где это возможно.

5.2) Стандартизация процессов. Включает унификацию и стандартизацию процессов и процедур, минимизацию дублирования операций и сокращение количества сверок за счет использования единого информационного пространства.

5.3) Автоматизация учетных процедур и процедур контроля. Обеспечивает уменьшение трудоемкости операций за счет сокращения ручной обработки информации.

5.4) Обеспечение интеграции ППО АС ФК.

5.5) Обеспечение информационной безопасности в АС ФК. Предусматривает обеспечение необходимого уровня защиты информации ограниченного доступа (конфиденциальной и сведений, содержащих государственную тайну) в соответствии с российскими стандартами.

2.1.3Общая схема бюджетного процесса

Диаграмма 2.1

На диаграмме 2.1 представлена общая схема бюджетного процесса (федеральный бюджет) и роль федерального казначейства в этом процессе.

Подготовка и утверждение бюджета.

Проект бюджета готовится Министерством финансов РФ совместно с другими министерствами и ведомствами. При подготовке бюджета используются макроэкономические показатели, прогнозы социально-экономического развития, отчетность об исполнении федерального бюджета за текущий и прошлые финансовые годы.

Федеральное Собрание РФ рассматривает проект Закона о федеральном бюджете и принимает Федеральный Закон о федеральном бюджете на соответствующий год.

На основании принятого Федерального Закона о федеральном бюджете, МФ РФ совместно с министерствами и ведомствами формируют сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств.

Подготовленные бюджетные данные (СБР, ЛБО) доводятся до ФК и других участников бюджетного процесса.

Исполнение федерального бюджета.

В рамках исполнения бюджета по доходам, плательщики налогов и других поступлений перечисляют денежные средства на счета ФК, открытые в Банке России. Все доходы федерального бюджета аккумулируются на едином счете казначейства. ФК ведет учет поступлений в федеральный бюджет и осуществляет отчисления средств в другие бюджеты в рамках межбюджетного регулирования.

Бюджет по расходам исполняется в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином счете казначейства.

В рамках исполнения расходной части бюджета выполняется доведение лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получателей. Федеральное казначейство осуществляет регистрацию и подтверждение бюджетных обязательств в рамках выделенных лимитов, принятие и подтверждение документов для оплаты обязательств и оплату обязательств по поручению получателей бюджетных средств.

Управление государственным долгом осуществляется в соответствующих департаментах МФ РФ. Федеральное казначейство осуществляет платежи по поручению департаментов МФ РФ и ведет учет кассовых операций.

МФ РФ осуществляет исполнение бюджета в части предоставления бюджетных кредитов (ссуд) и ведет учет по ним. Федеральное казначейство осуществляет учет таких обязательств в общем порядке и осуществляет платежи по поручению департаментов МФ РФ.

Отчетность об исполнении федерального бюджета.

Отчетность по кассовому исполнению бюджета формируется федеральным казначейством на основании учетных данных по осуществленным операциям и данных Главной книги.

Контроль за исполнением бюджета (Счетная палата РФ)

Счетная палата РФ проводит анализ исполнения бюджета для контроля доходов и источников финансирования (на полноту и достоверность), а также с целью определения эффективности и целесообразности расходования бюджетных средств, анализ отклонений, возникших в ходе исполнения федерального бюджета.

2.1.4Общее описание АС ФК

2.1.4.1Охват финансовых операций
Федеральный бюджет

АС ФК обеспечивает поддержку всех операций, осуществляемых федеральным казначейством в процессе казначейского исполнения федерального бюджета.

В общих чертах эти операции включают в себя:

  • Регистрацию бюджетных данных, включая сводную бюджетную роспись (ассигнования), лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения;

  • Формирование и регистрацию кассового плана, включая прогноз поступлений и план платежей;

  • Контроль и учет бюджетных обязательств;

  • Управление платежами;

  • Учет поступлений в бюджетную систему РФ, включая: распределение и учет средств к перечислению в доход других бюджетов, учет доходов федерального бюджета и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, осуществление возвратов (зачетов) излишне уплаченных доходов, учет налоговых льгот, отсрочек, рассрочек и т.п., обработку невыясненных поступлений, а также перечисление средств на ЕКС и на счета других бюджетов в порядке межбюджетного регулирования;

  • Ведение Главной книги ФК;

  • Формирование необходимой отчетности об исполнении федерального бюджета.

Государственные внебюджетные фонды

В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В общих чертах эти операции включают в себя:

  • Регистрацию бюджетных данных, включая лимиты обязательств и кассовые ограничения;

  • Контроль и учет обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

  • Управление платежами;

  • Учет поступлений;

  • Ведение Главной книги ГВБФ (раздельно от Главной книги ФК);

  • Формирование необходимой отчетности об исполнении бюджета ГВБФ.

Внебюджетные средства

В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе учета внебюджетных средств бюджетных учреждений.

В общих чертах эти операции включают в себя:

  • Регистрацию смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений и консолидацию этих смет в разрезе РБС и ГРБС;

  • Контроль и учет обязательств, принимаемых за счет внебюджетных средств, осуществление платежей за счет внебюджетных средств;

  • Учет поступлений внебюджетных средств;

  • Отражение операций по внебюджетным средствам в Главной книге ФК раздельно от операций со средствами федерального бюджета;

  • Формирование необходимой отчетности о поступлении и использовании внебюджетных средств.

Бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований

В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такое обслуживание осуществляется на основании соглашения, заключенного между ФК и органом власти субъекта РФ или органом местного самоуправления.

В общих чертах эти операции включают в себя:

  • Регистрация бюджетных данных (опционально), включая лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения;

  • Контроль и учет бюджетных обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

  • Управление платежами;

  • Учет поступлений;

  • Ведение Главной книги соответствующего бюджета (раздельно от Главной книги ФК);

  • Формирование необходимой отчетности о кассовых операциях в процессе исполнения бюджета.

Кроме того, следующие операции могут осуществляться ФК в рамках кассового обслуживания этих бюджетов:

  • Контроль и учет бюджетных обязательств (по договорам с поставщиками).

Перечисленные операции осуществляются аналогично операциям по исполнению федерального бюджета. Объем охватываемых ФК операций бюджета зависит от условий заключенного соглашения.

2.1.4.2Структура органов ФК и взаимодействие с другими участниками
Центральный уровень

Диаграмма 2.2

На данном уровне в организационные рамки включаются подразделения ГУФК, задействованные в процессе казначейского исполнения федерального бюджета, а также кассового обслуживания исполнения бюджетов ГВБФ.

Кроме того, предусматриваются следующие пользователи АС ФК, не входящие в состав ФК.

Департаменты МФ РФ в части: предоставления бюджетных данных, осуществления операций по государственному долгу, получения отчетности.

Счетная палата РФ в части получения отчетности.

ЦБ РФ в части: обмена платежными документами, предоставления и получения отчетности.

Уполномоченный орган по управлению долгом в части: осуществления операций по государственному долгу, предоставление и получение информации о платежах, отчетности.

ГРБС (в том числе Администраторы поступлений) в части: доведения бюджетной росписи, доведения и распределения ЛБО и кассовых ограничений, кассового планирования, получения отчетности о кассовом исполнении бюджета, предоставления бухгалтерской отчетности, сверки отчетности.

ГВБФ в части: предоставления бюджетных данных, управления платежами, получения отчетности о состоянии счетов, предоставления отчетности о кассовом исполнении бюджета.

У
ровень субъекта РФ

Диаграмма 2.3

На данном уровне в организационные рамки включаются подразделения УФК, задействованные в процессе казначейского исполнения федерального бюджета, кассовом обслуживании исполнения других бюджетов.

Кроме того, предусматриваются следующие пользователи АС ФК, не входящие в состав ФК.

Учреждения ЦБ РФ(уполномоченные банки) в части обмена платежными документами, получения отчетности.

РБС в части доведения и распределения ЛБО и кассовых ограничений, получения информации о платежах, получения, предоставления и сверки отчетности.

Территориальные органы АП в части получения информации о платежах, предоставления информации о выясненных платежах, возвратах, зачетах и проведения сверки учетных данных.

Территориальные органы ГВБФ в части управления платежами, получения отчетности о состоянии счетов, поступлениях и платежах.

Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований (в случае кассового обслуживания исполнения соответствующих бюджетов) в части предоставления бюджетных данных, получения отчетности о состоянии счетов, получения отчетности о кассовом исполнении бюджета.

Уровень города, района




Диаграмма 2.4

На данном уровне в организационные рамки включаются подразделения ОФК, задействованные в процессе казначейского исполнения федерального бюджета.

Кроме того, предусматриваются следующие пользователи АС ФК, не входящие в состав ФК.

ПБС (и территориальные органы АП) в части получения ЛБО и кассовых ограничений, предоставления сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности, информации о бюджетных обязательствах и платежах, получения, предоставления и сверки отчетности.

Финансовые органы муниципальных образований (в случае кассового обслуживания исполнения соответствующих бюджетов) в части предоставления бюджетных данных, получения отчетности о состоянии счетов, получения отчетности о кассовом исполнении бюджета. ОФК обеспечивает информационное взаимодействие между финансовым органом муниципального образования и вышестоящим УФК.

Территориальная распределенность ГРБС, РБС, ПБС

При описании распределения функций между ГУФК, УФК и ОФК в тексте настоящего документа и на диаграммах подразумевается, что все ГРБС обслуживаются в ГУФК, РБС обслуживаются в УФК, а все ПБС – в ОФК по месту своего расположения.

Однако система должна обеспечивать работоспособность функциональности и информационное взаимодействие с ГРБС, РБС и ПБС с учетом различных вариантов ведомственной структуры ГРБС и территориального распределения ГРБС, РБС и ПБС. В том числе:

  • ПБС может находиться в непосредственном подчинении у ГРБС,

  • ГРБС может иметь несколько уровней РБС,

  • ГРБС может обслуживаться как в ГУФК, так и в УФК,

  • РБС может обслуживаться как в УФК, так и в ОФК, ГУФК,

  • ПБС может обслуживаться как в ОФК, так и в УФК, ГУФК,

  • РБС и подведомственные ему РБС и ПБС могут обслуживаться на территории разных субъектов РФ,

  • ПБС может находиться за пределами РФ или зоны действия органов ФК,

  • Структурные подразделения ПБС могут обслуживаться в разных органах ФК, в том числе на территории разных субъектов РФ.

2.1.4.3Основные функции АС ФК

АС ФК должна предоставить полную и эффективную функциональность, обеспечивающую выполнение органами ФК контроля, учета и кассового обслуживания исполнения бюджетов. Основными функциями системы являются:

  1. Регистрация и доведение бюджета. Предназначена для регистрации в системе и поддержания в актуальном состоянии бюджетных данных, необходимых для выполнения дальнейших процедур по исполнению бюджета. Обеспечивает доведение бюджетных данных, а также кассовых ограничений до органов ФК и других участников бюджетного процесса. Бюджетные данные включают в себя сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств.

  2. Кассовое планирование. Предназначена для формирования сводного кассового плана на основе плана поступлений и плана платежей. На основании сводного кассового плана определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения. Кроме того, включает в себя анализ исполнения сводного кассового плана для принятия оперативных управленческих решений.

  3. Контроль и учет обязательств. Обеспечивает контроль бюджетных обязательств на соответствие выделенным лимитам, учет бюджетных обязательств в системе, а также контроль и учет заявок на кассовый расход для исполнения этих обязательств в рамках кассовых ограничений.

  4. Управление платежами. Предназначена для взаимодействия с банковской системой в части подготовки, передачи, получения и обработки платежных документов. Обеспечивает процедуры перечисления средств между счетами органов ФК, перечисление средств на счета других бюджетов, перечисление средств получателям, а также обработку банковской выписки.

  5. Обработка и учет поступлений. Обеспечивает классификацию и учет всех поступлений на счета органов ФК, зачисление средств в доходы бюджета, учет налоговых льгот, отсрочек, рассрочек и т.п., обработку невыясненных поступлений, возвратов (зачетов) излишне уплаченных средств, а также расчет сумм к перечислению на ЕКС и на счета других бюджетов в порядке межбюджетного регулирования.

  6. Ведение Главной Книги. Предназначена для учета операций, совершаемых органами ФК в рамках исполнения бюджета, на счетах Главной книги. Главная книга ведется на уровне ГУФК и УФК на основании первичных документов. На основании отраженных в ГК операций обеспечивается выполнение необходимых процедур по закрытию финансового периода и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

  7. Формирование бюджетной отчетности. Обеспечивает формирование всей необходимой регламентированной и нерегламентированной (по запросу) отчетности об исполнении бюджета.

  8. Ведение справочников. Обеспечивает ведение и поддержание в актуальном состоянии на всех уровнях системы нормативно-справочной информации, необходимой для осуществления органами ФК операций в рамках исполнения бюджета.

  9. Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений. Предназначена для регистрации в Главной книге БУ всех операций по исполнению бюджета, а также учета активов, пассивов и их изменений. Обеспечивает формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

2.1.4.4Обзор информационных потоков

Ниже приведена диаграмма и краткое описание информационного взаимодействия органов ФК с другими участниками бюджетного процесса в рамках исполнения бюджета.

Диаграмма 2.5

Функция

Участник бюджетного процесса

Взаимодействие с органами ФК

Регистрация и доведение бюджета

МФ РФ

  • предоставление бюджетных данных, включая сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, кассовых ограничений;

Федеральное собрание

  • получение сводной бюджетной росписи

Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ

  • предоставление лимитов бюджетных обязательств, кассовых ограничений;

АП

  • получение бюджетных данных по поступлениям;

ГРБС

  • получение бюджетных данных по платежам;

  • предоставление ЛБО (а также кассовых ограничений), распределенных по нижестоящим РБС и ПБС;

РБС

  • получение ЛБО (а также кассовых ограничений);

  • предоставление ЛБО (а также кассовых ограничений), распределенных по нижестоящим РБС и ПБС;

ПБС

  • получение ЛБО (а также кассовых ограничений);

  • предоставление смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности;

Кассовое планирование

ГРБС, АП

  • формирование плана поступлений и плана платежей;

УОУД

  • получение сводного кассового плана;

Контроль и учет обязательств

ПБС

  • предоставление документов для регистрации БО;

  • предоставление заявок на кассовый расход;

РБС

  • предоставление заявок на кассовый расход для перечисления средств бюджетным учреждениям, находящимся вне зоны действия органов ФК;

Управление платежами

ЦБ РФ,

Кредитные организации

  • предоставление банковской выписки и платежных документов;

  • получение платежных документов;

ПБС

  • получение информации об исполненных платежах;

Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ

  • получение информации о состоянии счета и движении средств по нему;

Обработка и учет поступлений

АП

  • предоставление информации о налоговых льготах, отсрочках, рассрочках и т.п.;

  • предоставление информации о возвратах (зачетах) излишне уплаченных средств;

  • получение информации о поступивших платежах;

  • выяснение принадлежности невыясненных платежей;

Ведение Главной Книги

ГРБС/АП

  • предоставление отчетности об исполнении бюджета и финансовом состоянии, в том числе предоставление бухгалтерской отчетности для проведения консолидации;

ГРБС/РБС

  • предоставление отчетности об операциях, не включенных в казначейскую систему (в том числе по бюджетным учреждениям, находящимся вне зоны действия органов ФК);

ГРБС/АП,

РБС,

ПБС,

Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ,

ЦБ РФ,

УОУД

  • получение отчетности о кассовых операциях;

  • сверка учетных данных;

Формирование бюджетной отчетности

ГРБС/АП,

РБС,

ПБС,

Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ,

ЦБ РФ,

УОУД

  • получение отчетности о состоянии лицевых счетов;

  • сверка отчетов;

Правительство РФ,

Счетная Палата РФ,

Федеральное собрание,

МФ РФ

  • получение отчетности о ходе исполнения бюджета;

  • получение регламентированной и нерегламентированной отчетности.

На приведенной ниже диаграмме отражено информационное взаимодействие между основными функциями системы.




Диаграмма 2.6

2.1.4.5Состав подсистем ППО АС ФК

Диаграмма 2.7

Подсистемы, входящие в состав ППО АС ФК, выделены по принципу организационной принадлежности. Основные функции каждой из подсистем реализуются через одноименные функциональные модули. Однозначное соответствие между функциональными модулями и программными модулями ППО не требуется – допустима реализация нескольких функций в рамках одного программного модуля, также как и реализация одной функции несколькими программными модулями.

АС ФК включает следующие основные подсистемы:

  • Подсистемы по уровням (ГУФК, УФК, ОФК) – являются основой АС ФК и обеспечивают хранение данных и выполнение функций на соответствующих уровнях. В таблице «Подсистемы АС ФК» приведен состав функциональных модулей для каждой из подсистем. Для модуля 7 «Формирование бюджетной отчетности» подсистемы ГУФК необходимо рассмотреть возможность его реализации с использованием OLAP технологии.

  • Автоматизированные рабочие места (АРМ) участников бюджетного процесса – выполняют сервисные функции для других (кроме ФК) участников процесса и обеспечивают их взаимодействие с системой в соответствии с предоставленными им полномочиями. АРМ должны обеспечивать выполнение этих функций, как в режиме реального времени (online), так и в автономном режиме (offline) при отсутствии постоянной связи. В частности, АРМ департаментов МФ РФ должны быть реализованы в режиме online. Кроме того, должна быть предусмотрена возможность информационного взаимодействия без использования АРМ.

  • Подсистема бюджетного учреждения – реализует функции, обеспечивающие ведение бухгалтерского учета бюджетного учреждения по методу начисления. Подсистема включает в себя ведение основных средств и нематериальных активов, учет дебиторской и кредиторской задолженности, учет материальных запасов, ведение главной книги и формирование бухгалтерской отчетности.

  • Средства информационного взаимодействия – это набор программных средств для обеспечения доставки информации и электронных документов как между подсистемами АС ФК, так и между подсистемами АС ФК и удаленными АРМ других участников процесса.

Таблица «Подсистемы АС ФК»

Модуль / Подсистема

ГУФК

УФК

ОФК

БУ

1 Регистрация и доведение бюджета

2 Кассовое планирование

3 Контроль и учет обязательств

4 Управление платежами

5 Обработка и учет поступлений

6 Ведение Главной Книги

7 Формирование бюджетной отчетности

8 Ведение справочников

9 Ведение бухгалтерского учета БУ

2.1.5Общее описание функций АС ФК

2.1.5.1Регистрация и доведение бюджета

Целью данной функции является обеспечение необходимыми бюджетными показателями органов ФК и других участников процесса исполнения бюджета.

Бюджетные показатели включают: сводную бюджетную роспись (доходы, источники финансирования дефицита бюджета, ассигнования), лимиты бюджетных обязательств, сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности ПБС, кассовые ограничения.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • регистрация в системе сводной бюджетной росписи (и изменений) и доведение бюджетной росписи (и изменений) до ГРБС/АП;

  • регистрация в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

  • регистрация в системе смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений (и их изменений);

  • регистрация в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС кассовых ограничений.




Диаграмма 2.8

Данная функция включает в себя следующие основные процессы.

Регистрация сводной бюджетной росписи (процесс 1.1)

Диаграмма 2.9

ГУФК регистрирует утвержденную Министерством финансов РФ сводную бюджетную роспись в системе. Бюджетные показатели по доходам, расходам и источникам финансирования доводятся до соответствующих администраторов поступлений и ГРБС. Аналогичные процедуры выполняются при изменениях сводной бюджетной росписи.

В случае если ГРБС (АП) обслуживается в УФК на другой территории, доведение бюджетных показателей должно осуществляться через соответствующее УФК.

Регистрация и доведение лимитов бюджетных обязательств (процесс 1.2)

Диаграмма 2.10

Органы ФК обеспечивают контроль, регистрацию и доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. Главные распорядители и распорядители обеспечивают распределение лимитов по своей подведомственной сети.

Доведение ЛБО осуществляется по частям (порциями) в течение года. Также в течение года могут доводиться увеличенные ЛБО (доведение сокращенных ЛБО рассматривается ниже). При этом увеличенные ЛБО могут доводиться заранее, до срока начала их действия. Система должна обеспечивать возможность указания срока начала действия ЛБО.

Для контроля за принятием долгосрочных (не завершающихся в текущем финансовом году) бюджетных обязательств, в системе должна быть предусмотрена возможность ведения долгосрочных лимитов бюджетных обязательств (в дополнении к лимиту на год).

Для ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК, ведется лицевой счет, на котором отражаются доведенные до ПБС лимиты бюджетных обязательств.

Регистрация и доведение сокращенных ЛБО (процесс 1.3)

Диаграмма 2.11

Данный процесс обеспечивает контроль, регистрацию и доведение сокращенных ЛБО до ГРБС, РБС и ПБС. Сокращения лимитов выполняется на основании данных, предоставленных Департаментом бюджетной политики МФ РФ, а также может быть инициировано ГРБС и РБС в части сокращения лимитов по их подведомственной сети в рамках их полномочий. Доведение сокращенных лимитов осуществляется через сеть территориальных органов ФК.

Сокращение ЛБО возможно только в пределах объема свободных остатков ЛБО. При необходимости зарегистрировать увеличение ЛБО за счет сокращения других ЛБО необходимо учитывать ситуацию, когда сокращение не может быть выполнено, так как под эти лимиты уже приняты бюджетные обязательства.

В случае если сокращение не было выполнено полностью, система предоставляет детальную информацию соответствующему распорядителю о том, какие сокращения не были выполнены и по какой причине.

При необходимости применения санкций, предусмотренных законодательством, осуществляется сокращение ЛБО, доведенных соответствующему ПБС. Сокращение ЛБО осуществляется в пределах свободных остатков ЛБО. При недостаточности свободных остатков ЛБО осуществляется сокращение соответствующей части ЛБО вышестоящего ГРБС.

Регистрация смет доходов и расходов по ВД (процесс 1.4)




Диаграмма 2.12

В рамках данного процесса обеспечивается регистрация смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности (и их изменений) от бюджетных учреждений в ОФК и обобщение их на уровне УФК в разрезе РБС и на уровне ГУФК в разрезе ГРБС. Сумма расходов сметы представляет собой дополнительные лимиты для принятия обязательств. При регистрации смет ОФК осуществляет контроль предоставленных смет на соответствие генеральному разрешению (по внебюджетной деятельности) вышестоящего ГРБС.

В качестве внебюджетных средств рассматриваются как средства, полученные от предоставления платных услуг, так и средства, полученные бюджетным учреждением для финансирования конкретных мероприятий. В дальнейшем, в рамках определения статуса бюджетного учреждения, вид деятельности, связанный с предоставлением платных услуг, будет устранен. То есть, либо бюджетное учреждение изменит статус и выйдет из сектора государственного управления, либо станет территориальным органом администратора соответствующих поступлений в бюджет. Таким образом, данная функциональность должна быть реализована так, чтобы позволить перевести доходы и расходы по внебюджетной деятельности в доходы и расходы, учитываемые в рамках средств федерального бюджета.

Регистрация и доведение кассовых ограничений (процесс 1.5)

Кассовые ограничения предназначены для ограничения кассовых расходов ПБС. В ходе кассового обслуживания исполнения федерального бюджета кассовые ограничения могут применяться в исключительных случаях по решению Правительства РФ.

Кассовые ограничения могут формироваться в структуре, аналогичной ЛБО, или менее детально (общей суммой, по выделенным КБК, группам КБК).

Процедуры доведения и распределения сумм кассовых ограничений, а также их изменений аналогичны процедурам доведения и распределения ЛБО.

2.1.5.2Кассовое планирование

Целью данной функции является формирование актуального кассового плана и, на его основании, определение потенциальных кассовых разрывов и свободных средств для размещения.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • формирование годового сводного кассового плана;

  • ежемесячное уточнение сводного кассового плана;

  • ежедневный анализ исполнения сводного кассового плана.

Выполнение данной функции обеспечивается в ГУФК.




Диаграмма 2.13

Данная функция включает в себя следующие основные процессы.

Формирование годового сводного кассового плана (процесс 2.1)

Сводный кассовый план включает:

  • План поступлений. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с администраторами поступлений. При формировании плана поступлений учитывается налоговый календарь, типовые даты поступления платежей и статистические данные.

  • План поступлений и платежей по источникам финансирования дефицита бюджета. Формируется соответствующими администраторами поступлений и ГРБС и предоставляется в ГУФК.

  • План платежей. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с ГРБС. При формировании плана платежей учитываются типовые даты осуществления платежей и статистические данные.

Сводный кассовый план формируется в структуре кодов классификации доходов, источников финансирования дефицита бюджета и экономической классификации расходов.

Кассовый план формируется на предстоящие 12 месяцев и уточняется по мере необходимости (но не менее 1 раза в месяц).

При формировании кассового плана используются различные модели распределения доходов и расходов по месяцам и дням, такие как: равномерное распределение, распределение по весовым показателям, распределение по статистическим показателям и т.п.

На основании кассового плана на год определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения (объемы и периоды). Сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом.

Сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

Ежемесячное уточнение сводного кассового плана (процесс 2.2)

На основании уточнений, внесенных в кассовый план, и с учетом результатов исполнения кассового плана формируется в системе кассовый план на следующий месяц. А также уточняется сводный кассовый план на следующие 12 месяцев.

Сводный кассовый план на следующий месяц фиксируется в системе и является основанием для контроля и оценки исполнения кассового плана.

Уточненный сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом.

Уточненный сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

Анализ исполнения сводного кассового плана (процесс 2.3)

Данный процесс выполняется в ГУФК ежедневно на основании текущего кассового плана, обобщенных заявок на кассовый расход (с детализацией по срокам платежа) и остатка средств на ЕКС.

По результатам анализа исполнения кассового плана определяется возможность исполнения заявок на кассовый расход на предстоящий день.

2.1.5.3Контроль и учет обязательств

Целью данной функции является обеспечение предварительного контроля бюджетных обязательств, а также учета бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • контроль и учет бюджетных обязательств по договорам;

  • контроль и учет бюджетных обязательств, возникающих без заключения договоров или по договорам, в которых не указывается сумма договора (например, договора на поставку энергоносителей с указанием тарифов);

  • регистрация и обобщение заявок на кассовый расход;

  • контроль соответствия данных чека на получение наличных и данных заявки на кассовый расход.

Процессы данной функции выполняются по месту обслуживания лицевых счетов ПБС, как правило, в ОФК.

Диаграмма 2.14

Данная функция включает в себя следующие основные процессы.

Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками (процесс 3.1)

При необходимости выполнения закупки товаров или услуг ПБС осуществляет выбор поставщика, подготовку и заключение договора с ним.

ПБС осуществляет контроль договоров на непревышение свободных остатков ЛБО и несет ответственность за принятие бюджетных обязательств в рамках доведенных ЛБО.

Орган ФК осуществляет учет бюджетных обязательств на основании договоров, заключенных получателем бюджетных средств с поставщиками. При постановке на учет бюджетного обязательства орган ФК осуществляет контроль обязательства на непревышение свободных остатков ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности). При превышении бюджетного обязательства над свободными остатками ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) орган ФК доводит информацию о превышении ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) до вышестоящего РБС и ГРБС для принятия необходимых мер.

В случае необходимости внесения изменений в договор, бюджетное учреждение представляет в ОФК дополнительное соглашение к договору, которое проходит процедуру контроля и регистрации аналогично процессу контроля и регистрации договоров.

Расторжение договора, как частный случай его изменения, также приводит к изменению БО. При этом освобождается часть ЛБО или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности, соответствующая неисполненной сумме бюджетного обязательства.

Бюджетное обязательство, расчеты по которому завершены полностью, автоматически считается завершенным. В случае если бюджетное обязательство не исполнено до конца финансового года, оно проходит процедуру перерегистрации в начале следующего финансового года. При этом выполняется проверка соответствия величины неисполненной части бюджетного обязательства и ЛБО (или сметы по ВД) на следующий год по КБК, указанным бюджетным учреждением в представленной расшифровке.

Контроль и учет бюджетных обязательств без договоров с поставщиками (процесс 3.2)

Бюджетные обязательства, не требующие заключения договора, проходят контроль и регистрацию в органах ФК на основании заявки на кассовый расход, предоставленной ПБС.

Процедуры контроля и учета таких обязательств аналогичны процедурам контроля и учета бюджетных обязательств по договорам с поставщиками.

Регистрация бюджетных обязательств, возникающих на основании предоставленных взыскателем исполнительных листов, выполняется в пределах суммы свободного остатка ЛБО (или сметы расходов по ВД) и, в случае действия режима кассовых ограничений, в пределах суммы свободного остатка кассовых ограничений. Неисполненная часть БО передается для исполнения главному распорядителю, в ведении которого находится данное бюджетное учреждение, в порядке субсидиарной ответственности.

Регистрация заявок на кассовый расход (процесс 3.3)

Поставщик товаров или услуг, в соответствии с договором и выполненными поставками (оказанными услугами), выставляет счета и предоставляет другие необходимые документы (накладные, акты) бюджетному учреждению. Бюджетное учреждение осуществляет контроль счетов поставщиков и ведет учет кредиторской задолженности.

При необходимости исполнения платежа по договору с поставщиком или получения наличных средств бюджетное учреждение предоставляет в ОФК заявку на кассовый расход, которая содержит данные, необходимые для выполнения контроля и формирования платежного поручения. Кроме того, заявка содержит предельную дату исполнения платежа.

При поступлении заявки на кассовый расход со ссылкой на БО, система обеспечивает контроль на непревышение текущего (на момент совершения операции) неисполненного остатка данного БО, а также на непревышение ЛБО (с учетом уже зарегистрированных заявок и совершенных кассовых расходов по данному КБК) и кассовых ограничений (при наличии таковых).

В случае положительного результата контроля заявка на кассовый расход регистрируется в системе, при этом происходит уменьшение суммы неисполненного БО.

Для заявок на кассовый расход с наличным способом оплаты обеспечивается контроль соответствия данных заявки на кассовый расход и данных чека на получение наличных.

Система обеспечивает обобщение заявок с детализацией по предельным датам платежа и доведение обобщенной информации до УФК и ГУФК для получения финансирования с ЕКС в ГУФК.

2.1.5.4Управление платежами

Целью данной функции является обеспечение взаимодействия с банковской системой в части подготовки, передачи, получения и обработки платежных документов.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • доведение средств до счетов УФК;

  • подготовка платежных документов;

  • подготовка чеков на получение наличных средств;

  • обработка банковских выписок (и платежных документов).

Диаграмма 2.15

Данная функция включает в себя следующие основные процессы.

Доведение средств до УФК (процесс 4.1)

ГУФК на основе информации о зарегистрированных заявках на кассовый расход по УФК (консолидированной заявке) определяет потребность в денежных средствах на следующий день для каждого УФК.

При наличии свободных денежных средств на ЕКС для осуществления платежей следующего дня, ГУФК формирует данные для подготовки платежных документов по доведению денежных средств в УФК и информирует УФК о разрешенном объеме платежей.

Подготовка платежных документов (процесс 4.2)

На основе информации о заявках на кассовый расход (консолидированной заявке), исполняемых на следующий операционный день, ГУФК готовит платежные поручения по доведению денежных средств до УФК и отправляет их в банк.

УФК на основании заявок на кассовый расход готовит платежные поручения по перечислению средств получателям (в том числе платежные поручения по возврату излишне уплаченных средств), на счета по выдаче наличных средств, а также на счета ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК.

После получения выписки со счета платежей с информацией о зачислении средств, доведенных ГУФК, УФК отправляет подготовленные платежные поручения в банк.

Система регистрирует информацию о заявках на кассовый расход, по которым платежные поручения отправлены в уполномоченный банк.

Кроме того, УФК осуществляет формирование платежных документов по перечислению средств со счета поступлений на ЕКС и на счета других бюджетов.

Подготовка чеков на получение наличных средств (процесс 4.3)

ПБС выписывает чеки на получение наличных средств и предоставляет их в ОФК. ОФК проверяет и авторизует чеки на получение наличных средств на основании заявок на кассовый расход (получение наличных средств), представленных бюджетными учреждениями.

После получения информации о перечислении средств на счета по выдаче наличных средств ОФК формирует реестры чеков и передает реестры и чеки в соответствующие банки, в которых открыты счета по выдаче наличных средств. ОФК информирует ПБС о возможности получения наличных средств.

Обработка банковской выписки (процесс 4.4)

Обработка банковской выписки по ЕКС выполняется в ГУФК и включает в себя регистрацию и учет следующих основных операций:

  • поступления средств со счетов УФК;

  • перечисления средств на счета платежей в УФК;

  • поступления и перечисления средств в части обслуживания государственного долга;

  • поступления и перечисления средств в рамках заимствований для погашения кассовых разрывов и размещения свободных остатков;

  • прочие прямые поступления средств;

  • выплаты по поручению ПБС;

На уровне ГУФК могут открываться дополнительные банковские счета, например для обособления средств стабилизационного фонда3.

На уровне УФК осуществляется обработка банковских выписок по следующим счетам:

  • счет поступлений – обработка поступлений, перечислений в другие бюджеты, перечислений на ЕКС;

  • счет платежей – обработка поступлений с ЕКС, восстановлений кассовых расходов, перечислений на счета по выдаче наличных, перечислений получателям, перечисления остатков на ЕКС, перечислений возвратов излишне уплаченных средств плательщикам;

  • счета по выдаче наличных (могут быть открыты в других уполномоченных банках) – обработка поступлений со счета платежей УФК, выбытия средств по чекам, восстановления кассового расхода.

При отсутствии непосредственной связи между УФК и учреждением банка (в частности уполномоченного банка по выдаче наличных средств) необходимо предусмотреть возможность передачи банковской выписки через ОФК, ближайшее к этому банку. Система должна обеспечить возможность регистрации банковской выписки на уровне ОФК и передачу ее в УФК для дальнейшей обработки.

2.1.5.5Обработка и учет поступлений

Целью данной функции является обеспечение оперативной и точной обработки поступлений на счета органов Федерального казначейства, зачисление средств федерального бюджета на ЕКС и перечисление средств других бюджетов на счета этих бюджетов.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • распределение поступивших платежей по нормативам, установленным налоговым и бюджетным законодательством;

  • регистрация уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам;

  • регистрация заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств;

  • обработка невыясненных поступлений;

  • определение сумм, подлежащих перечислению в другие бюджеты.




Диаграмма 2.16

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

Распределение поступивших платежей по нормативам (процесс 5.1)

Определяются доли поступивших платежей, подлежащих отчислению в бюджеты субъекта РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов. Определение доли отчисления выполняется по результатам обработки банковской выписки по счету поступлений на основании установленных нормативов. Распределению также подлежат выясненные платежи (на основании уведомлений полученных от территориальных органов АП), ранее зарегистрированные как невыясненные поступления.

Суммы к перечислению в другие бюджеты определяются на основании рассчитанных долей отчислений и с учетом сумм задолженности других бюджетов.

По результатам выполнения этих операций предоставляется отчетность для финансовых органов, осуществляющих исполнение других бюджетов.

Регистрация уведомлений и заключений ТОАП и перерасчет задолженности между бюджетами (процесс 5.2)

Осуществляется регистрация уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам. Уведомления предоставляются территориальными органами администраторов поступлений (например, МНС).

На основании зарегистрированных уведомлений определяются суммы взаимной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами.

Также на основании предоставленных территориальными органами АП (например, МНС) заключений о возврате или зачете налогоплательщикам излишне уплаченных ими средств осуществляется их регистрация в системе.

На основании зарегистрированных заключений определяются суммы взаимной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами. При необходимости возврата излишне уплаченных средств формируется заявка на платеж в форме заявки на кассовый расход (возврат средств – без создания бюджетного обязательства).

Обработка невыясненных поступлений (процесс 5.3)

УФК обеспечивает учет невыясненных платежей и выяснение их принадлежности посредством формирования и передачи в ведомства, администрирующие поступления, соответствующих запросов.

На основании полученных уведомлений, осуществляется регистрация принадлежности таких платежей.

Кроме того, обеспечивается зачисление в доход федерального бюджета невыясненных поступлений с истекшим сроком выяснения принадлежности.

Для минимизации количества невыясненных платежей планируется поддерживать полноформатный обмен платежными документами с банковской системой.

2.1.5.6Ведение главной книги

Целью данной функции является обеспечение достоверного и оперативного бухгалтерского учета исполнения бюджета и формирование отчетности об активах и обязательствах федерального сектора государственного управления.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге органа ФК (создание автоматических проводок по выполненным операциям, а также ручной ввод проводок по счетам Главной книги);

  • закрытие операционного дня и формирование отчетности для сверки данных;

  • закрытие финансового периода;

  • закрытие финансового года;

  • формирование бухгалтерской отчетности (баланс кассового исполнения бюджета) по итогам исполнения бюджета за период и год.




Диаграмма 2.17

Главная книга Федерального Казначейства ведется на двух уровнях – в ГУФК и в УФК по субъектам РФ.

Данная функция включает в себя следующие основные процессы.

Регистрация проводок по счетам Главной книги (процесс 6.1)

Проводки по счетам Главной книги УФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в УФК и в нижестоящих ОФК.

Проводки по счетам Главной книги ГУФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в ГУФК. Система обеспечивает передачу данных Главных книг УФК в ГУФК в обобщенном виде с детализацией по УФК и по кодам функциональной и ведомственной классификации.

Система также предоставляет возможность регистрации проводок вручную с целью корректировки ошибочных записей.

При вводе проводок система обеспечивает проверку их корректности и наличия необходимых аналитических признаков. Сохранение ручной проводки в системе приводит к автоматическому обновлению данных по оборотам и сальдо счетов Главной книги.

Закрытие операционного дня, формирование выписки по ЛС (процесс 6.2)

При закрытии операционного дня обеспечивается выполнение необходимых контрольных и учетных процедур, сверок по состоянию расчетов с другими участниками бюджетного процесса и формирование оперативной отчетности для внутреннего контроля исполнения бюджета.

Сверки по состоянию расчетов производятся:

  • с ПБС – в основном на уровне ОФК, а также на уровне УФК, ГУФК;

  • с РБС и территориальными органами администраторов поступлений – на уровне УФК, а также на уровне ОФК, ГУФК;

  • с ГРБС, администраторами поступлений и департаментами МФ РФ в части учета операций по государственному долгу – на уровне ГУФК, а также (с ГРБС) на уровне УФК.

Для сверки состояния расчетов в органах ФК формируются выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений, РБС, ГРБС, ТОАП и АП. В случае обнаружения ошибок в проводках, зарегистрированных в органе ФК, бюджетное учреждение предоставляет в орган ФК документ, являющийся основанием для ввода исправительных проводок.

На уровне ГУФК обеспечивается формирование Регистра проводок ФК на основе отчетов по операциям, отраженным в Главных книгах УФК и ГУФК. Данные отчета по операциям, отраженным в Главной книге ГУФК или УФК, представлены в формате проводок в разрезе ГРБС и АП.

Закрытие финансового периода (процесс 6.3)

В рамках закрытия финансового периода (месяц) обеспечивается выполнение необходимых контрольных процедур и проведение сверок учетных данных органов ФК с данными других органов ФК и других участников бюджетного процесса (финансовыми органами других бюджетов) с целью выявления и устранения расхождений в учете.

Органы ФК производят сверку представленных отчетов с данными учета на лицевых счетах и записями в Главной книге. В случае обнаружения расхождений в учетных данных производится выявление их причин и устранение путем регистрации исправительных проводок.

После того, как все расхождения учетных данных за период между органами ФК и участниками бюджетного процесса будут устранены, регистрация операций за этот период запрещается.

По завершении процедур закрытия периода формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета за истекший период.

Закрытие финансового года (процесс 6.4)

В рамках закрытия финансового года обеспечивается выполнение необходимых операционных, контрольных и учетных процедур, в том числе:

  • Выполнение проводок по закрытию счетов прошедшего финансового года;

  • Перенос на следующий год суммы остатков по счетам Главной книги в соответствии с заключительным балансом за истекший год.

Система обеспечивает автоматическую процедуру закрытия финансового года, выполняемую после проведения всех процедур сверки при закрытии последнего финансового периода. При этом автоматически выполняются проводки по закрытию счетов прошедшего финансового года, остатки по счетам расчетов по поступлениям и выбытиям бюджета списываются на счет результатов исполнения бюджета. Конечное сальдо по счетам средств федерального бюджета переносятся на начальное сальдо следующего года по соответствующим счетам.

По завершении процедур закрытия финансового года, формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

Инициализация нового финансового года

До начала регистрации операций нового финансового года в Главной книге выполняются необходимые операции для инициализации нового финансового года. В том числе: внесение необходимых изменений в план счетов и коды бюджетной классификации в соответствии с принятым законом о бюджете.

Подготовка отчетности об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ (процесс 6.5)

ГУФК по результатам закрытия периода (года) обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности об активах и пассивах федерального сектора государственного управления и источниках их изменения.

Администраторы поступлений и ГРБС предоставляют консолидированную бухгалтерскую отчетность бюджетных учреждений, относящихся к их подведомственной сети. На основании бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и бухгалтерской отчетности ФК формируется бухгалтерская отчетность об активах и пассивах федерального сектора государственного управления и источниках их изменения.

2.1.5.7Ведение справочной информации.

Целью данной функции является обеспечение органов ФК и других участников бюджетного процесса единой, полной и актуальной справочной информацией.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • создание справочников и доведение до всех участников бюджетного процесса актуального состояния справочников;

  • регистрация принятых решений об изменении справочной информации;

  • редактирование справочников;

  • формирование отчетности о состоянии справочной информации.

Система должна обеспечивать возможность ведения и использования необходимого набора справочников и классификаторов. В том числе:

  • Справочник кодов бюджетной классификации,

  • План счетов,

  • Справочник Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, администраторов поступлений и их территориальных органов,

  • Справочник территориальных органов ФК,

  • Справочник кредитных организаций,

  • Справочник финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов.

  • Справочник поставщиков,

  • Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (ОКАТО),

  • Справочник нормативов отчислений,

  • Справочник курсов валют,

  • Справочники организационно-правовых форм и форм собственности (ОКОПФ – общероссийский классификатор организационно-правовых форм, ОКФС – общероссийский классификатор форма собственности)

При разработке системы необходимо учесть, что по части справочной информации ответственными за ее ведение (владельцами) являются другие участники бюджетного процесса. В том числе следующие справочники:

  • коды бюджетной классификации – ведется Департаментом бюджетной политики МФ РФ,

  • реестр Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, справочник территориальных органов ФК – ведутся Информационно-техническим департаментом МФ РФ,

  • справочник кредитных организаций – ведется ЦБ РФ,

  • общероссийский классификатор административно-территориальных образований, общероссийские классификаторы организационно правовых форм и форм собственности – ведутся Госкомстатом,

  • справочник курсов валют – ведется ЦБ РФ.

Таким образом, для ведения указанных справочников система должна использовать справочные данные других участников бюджетного процесса и не допускать изменение этих справочников каким либо другим способом.

2.1.5.8Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений.

Целью данной функции является обеспечение регистрации в Главной книге бюджетного учреждения всех операций по исполнению бюджета, ведение учета активов и пассивов, находящихся в управлении бюджетных учреждений, а также учета их изменений, и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • автоматическое формирование проводок по кассовым операциям исполнения бюджета, с их одновременным отражением в Главной книге УФК и Главной книге бюджетного учреждения;

  • обеспечение ведения Главной книги бюджетного учреждения на основании операций по исполнению бюджета, осуществляемых бюджетным учреждением;

  • формирование бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета и отчетности об активах и обязательствах бюджетных учреждений.

В рамках данной функции система обеспечивает отражение в Главной книге бюджетного учреждения следующих основных операций по учету:

  • основных средств и нематериальных активов,

  • дебиторской задолженности,

  • кредиторской задолженности,

  • материальных и товарных запасов,

  • прочих активов,

  • доходов и расходов.

Учет в Главной книге БУ ведется с необходимым уровнем детализации и аналитики, достаточным для формирования бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета, включая отчетность об активах, обязательствах и источниках их изменения, и выполнения процедур консолидации отчетности.

2.1.6Функциональные требования к процессам казначейского исполнения бюджета

Данный раздел представляет функциональные требования к процессам казначейского исполнения бюджета, реализуемым в АС ФК. Эти требования включают в себя требования к исполнению и контролю, распределению обязанностей участников бюджетного процесса, входным и выходным данным, используемым справочникам.

2.1.6.1Функция 1 Регистрация и доведение бюджета

Процесс 1.1. Регистрация сводной бюджетной росписи

Цель

Процесс обеспечивает регистрацию в системе и поддержание в актуальном состоянии сводной бюджетной росписи, и предоставление этой информации администраторам поступлений и ГРБС для контроля за исполнением бюджета.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматривается сводная бюджетная роспись (включающая бюджетные данные по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета).

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать возможность хранения сводной бюджетной росписи.

  • Система должна предоставлять следующие инструменты для загрузки сводной бюджетной росписи: ручной ввод информации, импорт информации из текстовых файлов, электронных таблиц или баз данных.

  • В течение финансового года в сводную бюджетную роспись могут быть внесены изменения, которые должны быть зарегистрированы в системе. Для регистрации изменений СБР система должна предоставлять такие же инструменты, как и для регистрации исходной СБР.

  • Для обеспечения возможности среднесрочного планирования система должна обеспечивать регистрацию данных сводной бюджетной росписи на срок более одного года.

  • Система должна осуществлять проверку корректности вводимых данных сводной бюджетной росписи и их изменений.

  • Система должна обеспечить доведение бюджетной росписи (и ее изменений) до ГРБС и АП на основании зарегистрированной сводной бюджетной росписи (в том числе в электронном виде).

  • Система должна обеспечивать раздельное хранение сводных бюджетных росписей разных финансовых лет с учетом возможного изменения бюджетной классификации.

  • Система должна обеспечивать формирование автоматических бухгалтерских проводок в Главной книге при регистрации данных об ассигнованиях и их изменениях.

  • Для обеспечения возможности работы федерального казначейства в условиях задержки принятия Закона о бюджете на текущий год, система должна обеспечивать регистрацию временной бюджетной росписи на срок менее года (но не менее одного месяца).

  • Система должна предоставлять следующие инструменты для анализа сводной бюджетной росписи: просмотр и распечатка исходных данных сводной бюджетной росписи, просмотр и распечатка истории изменений сводной бюджетной росписи, просмотр и распечатка актуального состояния сводной бюджетной росписи.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Регистрация сводной бюджетной росписи, а также ее изменений.

  • Доведение до ГРБС информации о выделенных бюджетных ассигнованиях и их изменениях.

  • Доведение до АП информации сводной бюджетной росписи в части доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

Департамент бюджетной политики МФ РФ:

  • Предоставление в ГУФК сводной бюджетной росписи на предстоящий год, а также ее изменений.

  • Получение из системы отчетности об актуальной сводной бюджетной росписи на предстоящий год, а также ее изменениях.

ГРБС, АП:

  • Получение из системы бюджетной росписи и ее изменений.

Входная информация

  • Сводная бюджетная роспись (в электронном виде), содержащая бюджетные данные по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета на год в разрезе кодов бюджетной классификации;

  • Изменения сводной бюджетной росписи (в электронном виде) по кодам бюджетной классификации с указанием нового значения и величины изменения.

Выходная информация

  • Сводная бюджетная роспись и ее изменения.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

Сохраняемая информация

  • Сводная бюджетная роспись и ее изменения,

  • Проводки в Главной книге.

Процесс 1.2 Регистрация и доведение ЛБО

Цель

Процесс обеспечивает регистрацию лимитов бюджетных обязательств и их доведение до ГРБС, РБС, ПБС для контроля за принятием бюджетных обязательств и осуществлением платежей. Доведение лимитов бюджетных обязательств должно осуществляться через сеть территориальных органов ФК.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматривается учет, контроль и доведение лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) федерального бюджета.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать загрузку и хранение лимитов бюджетных обязательств в ведомственной структуре по кодам функциональной, экономической классификации расходов. Данные должны храниться общей суммой на год.

  • Система должна обеспечить возможность указания срока начала действия ЛБО.

  • Система должна предоставлять следующие инструменты для загрузки лимитов бюджетных обязательств: ручной ввод информации, импорт информации из текстовых файлов, электронных таблиц или баз данных.

  • Для обеспечения возможности контроля долгосрочных бюджетных обязательств система должна обеспечивать регистрацию лимитов бюджетных обязательств на срок более одного года.

  • В течение финансового года в ЛБО могут быть внесены изменения, информация о которых также должна быть зарегистрирована в системе. Для регистрации изменений ЛБО система должна предоставлять такие же инструменты, как и для регистрации исходных ЛБО.

  • Система должна обеспечить доведение лимитов бюджетных обязательств и их изменений до ГРБС, РБС и ПБС (в том числе в электронном виде).

  • Система должна обеспечить регистрацию сумм ЛБО, распределенных главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств по подведомственным РБС и ПБС.

  • Система должна обеспечивать согласованность регистрируемых данных по ЛБО.

  • Система должна предоставлять для ГРБС и РБС инструменты для автоматизированного распределения общей суммы ЛБО между нижестоящими распорядителями и получателями по заданному пользователем алгоритму (пропорционально, на основании накопленной статистики, в соответствии с весовыми коэффициентами и т.п.).

  • При регистрации данных о лимитах бюджетных обязательств и их изменениях система должна обеспечивать автоматическое формирование бухгалтерских проводок в Главной книге.

  • Система должна предоставлять следующие инструменты для анализа данных по лимитам бюджетных обязательств: просмотр и распечатка исходных ЛБО, просмотр и распечатка изменений ЛБО, просмотр и распечатка актуальных ЛБО.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Регистрация и доведение лимитов бюджетных обязательств до ГРБС.

  • Контроль ЛБО по ГРБС на соответствие сводной бюджетной росписи.

  • Контроль ЛБО, распределенных по подведомственной сети ГРБС, на соответствие ЛБО, выделенных им в соответствии с бюджетной росписью.

  • Регистрация в системе информации о лимитах бюджетных обязательств, распределенных ГРБС по подведомственной сети.

  • Доведение информации о распределенных ЛБО до соответствующих УФК.

  • Доведение информации о распределенных ЛБО до ПБС и РБС, обслуживаемых в ГУФК.

УФК:

  • Регистрация ЛБО по РБС (ПБС, ГРБС), полученных из ГУФК.

  • Доведение до РБС (ПБС, ГРБС) информации о выделенных им ЛБО.

  • Контроль сумм ЛБО, распределенных распорядителями (главными распорядителями) средств федерального бюджета по подведомственной сети, на соответствие суммам ЛБО, выделенным им вышестоящим распорядителем.

  • Регистрация информации о ЛБО, распределенных по подведомственной сети РБС (ГРБС).

  • Доведение информации о распределенных ЛБО по ПБС (РБС) в соответствующие УФК и ОФК.

ОФК:

  • Регистрация ЛБО по получателям (распорядителям) бюджетных средств.

  • Доведение ЛБО до получателей (распорядителей) бюджетных средств.

  • При обслуживании лицевого счета РБС - контроль распределенных сумм ЛБО по ПБС (РБС) и их доведение в соответствующие УФК и ОФК.

Департамент бюджетной политики МФ РФ:

  • Предоставление в ГУФК данных о лимитах бюджетных обязательств по ГРБС.

ГРБС:

  • Получение из органа ФК информации о выделенных им ЛБО.

  • Распределение ЛБО по своей подведомственной сети;

  • Предоставление органу ФК информации о распределенных ЛБО по подведомственной сети.

РБС:

  • Получение из органа ФК информации о выделенных им ЛБО.

  • Распределение ЛБО по своей подведомственной сети;

  • Предоставление органу ФК информации о распределенных ЛБО по подведомственной сети.

ПБС:

  • Получение из органа ФК информации о выделенных им ЛБО.

Входная информация

  • Информация о лимитах бюджетных обязательств по ГРБС.

  • Информация о распределенных лимитах бюджетных обязательств по подведомственной сети ГРБС (РБС).

Выходная информация

  • Лимиты бюджетных обязательств по ГРБС, РБС и ПБС.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • План счетов.

  • Справочник органов ФК.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС.

Сохраняемая информация

  • Лимиты бюджетных обязательств с указанием дат начала их действия по ГРБС, РБС, ПБС на год и на срок более 1 года.

  • Проводки в Главной книге.

Процесс 1.3 Регистрация и доведение сокращенных ЛБО

Цель

Процесс обеспечивает контроль и регистрацию сокращенных лимитов бюджетных обязательств и их доведение до ГРБС, РБС, ПБС. Доведение сокращенных лимитов должно осуществляться через сеть органов ФК.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматриваются сокращенные лимиты бюджетных обязательств федерального бюджета.

Процесс предусматривает возможность сокращения лимитов бюджетных обязательств на основании данных полученных от Департамента бюджетной политики МФ РФ, ГРБС, РБС.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать регистрацию и доведение сокращенных лимитов бюджетных обязательств аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

  • Система должна обеспечивать сокращение ЛБО в пределах свободного (нераспределенного) остатка ЛБО по ГРБС или РБС.

  • Система должна обеспечивать отражение увеличения свободных остатков ЛБО по ГРБС (РБС) по результатам сокращения свободного остатка ЛБО по подведомственным ПБС (РБС).

  • При сокращении ЛБО по ПБС, сумма нового ЛБО не должна быть меньше чем сумма принятых бюджетных обязательств ПБС.

  • Система должна обеспечивать доведение из УФК в ГУФК результатов сокращения ЛБО по РБС, обслуживаемых в УФК.

  • Система должна обеспечивать доведение сокращенных ЛБО до УФК (ОФК) по месту обслуживания РБС, ПБС.

Распределение ответственности

Аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

Входная информация

Аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

Выходная информация

Аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

Используемые справочники

Аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

Сохраняемая информация

Аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

Процесс 1.4. Регистрация смет доходов и расходов по ВД

Цель

Процесс обеспечивает регистрацию в системе и поддержание в актуальном состоянии смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности для контроля за принятием бюджетных обязательств по внебюджетной деятельности и осуществления платежей.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматриваются сметы по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений федерального уровня.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать загрузку и хранение смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений в разрезе кодов экономической классификации расходов и кодов классификации доходов (от внебюджетной деятельности). Данные должны храниться на год и с детализацией по периодам (определяемым пользователем).

  • Система должна предоставлять следующие инструменты для загрузки смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений: ручной ввод информации, импорт информации из текстовых файлов, электронных таблиц или баз данных.

  • Для регистрации документов изменения сметы доходов и расходов по ВД система должна предоставлять такие же инструменты, как и для регистрации исходных данных.

  • Система должна осуществлять проверку корректности вводимых смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности и их изменений.

  • Система должна предоставлять возможность проводить контроль смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности на соответствие нормативным документам.

  • Система должна обеспечивать обобщение информации о сметах доходов и расходов по ВД и ее доведение до ГУФК.

  • При регистрации смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности, а также их изменений, система должна обеспечивать автоматическое формирование бухгалтерских проводок в Главной книге.

  • Система должна предоставлять инструменты для анализа смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Регистрация в системе смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений, лицевые счета которых ведутся в ГУФК.

УФК:

  • Регистрация в системе смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений, лицевые счета которых ведутся в УФК.

ОФК:

  • Регистрация в системе смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений.

ПБС:

  • Предоставление в территориальные органы ФК сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности.

Входная информация

  • Смета доходов и расходов по внебюджетной деятельности и ее изменения (на год и с детализацией по периодам) по кодам доходов и кодам экономической классификации расходов.

Выходная информация

  • Смета доходов и расходов по внебюджетной деятельности.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • План счетов.

Сохраняемая информация

  • Смета доходов и расходов по внебюджетной деятельности и ее изменения.

  • Проводки в Главной книге.

Процесс 1.5. Регистрация и доведение кассовых ограничений

Цель

Процесс обеспечивает регистрацию в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС кассовых ограничений.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматриваются кассовые ограничения для получателей средств федерального бюджета.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечить контроль, регистрацию и доведение сумм кассовых ограничений до ГРБС, РБС и ПБС.

  • Система должна обеспечивать регистрацию и доведение кассовых ограничений до ГРБС, РБС и ПБС аналогично соответствующим процедурам по регистрации и доведению ЛБО.

  • Система должна допускать регистрацию кассовых ограничений, аналогично ЛБО или менее детально: общей суммой, по КБК, по группам КБК, или их комбинациям.

  • Система должна обеспечивать согласованность регистрируемых данных по кассовым ограничениям.

  • Система должна обеспечивать регистрацию сокращений кассовых ограничений, аналогично процессу регистрации и доведения сокращенных ЛБО.

  • Сокращенные кассовые ограничения не должны быть меньше сумм принятых заявок на кассовый расход.

Распределение ответственности

Аналогично процессу 1.2 «Регистрация и доведение ЛБО».

Входная информация

  • Кассовые ограничения по ГРБС.

Выходная информация

  • Кассовые ограничения по РБС и ПБС.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • Справочник органов ФК.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС.

Сохраняемая информация

  • Кассовые ограничения по ГРБС, РБС и ПБС.

2.1.6.2Функция 2 Кассовое планирование

Процесс 2.1. Формирование годового сводного кассового плана

Цель

Процесс обеспечивает формирование кассового плана на год и поддержку его в актуальном состоянии, а также определение потенциальных кассовых разрывов и свободных средств на его основе.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматривается сводный кассовый план исполнения федерального бюджета. Сводный кассовый план включает план поступлений, план поступлений и платежей по источникам финансирования дефицита бюджета, план платежей. Формирование кассового плана осуществляется на уровне ГУФК при взаимодействии с ГРБС и администраторами поступлений.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать регистрацию плана поступлений, плана поступлений и платежей, в том числе содержащие данные о поступлениях и платежах по источникам финансирования дефицита бюджета, и формирование сводного кассового плана.

  • Система должна предоставлять средства для формирования первоначального кассового плана на основании сводной бюджетной росписи и обобщенных данных смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности.

  • Система должна предоставлять возможность для внесения корректировок в кассовый план в автоматическом режиме при изменении сводной бюджетной росписи. Также должна быть предоставлена возможность отмены автоматических изменений.

  • Система должна предоставлять возможность для внесения корректировок в кассовый план в автоматическом режиме на основании сумм фактических платежей и остатков средств на ЕКС. Также должна быть предоставлена возможность отмены автоматических изменений.

  • Система должна предоставлять возможность внесения изменений в кассовый план в течение финансового года.

  • Система должна предоставлять пользователям следующие алгоритмы распределения введенных годовых сумм платежей и поступлений по месяцам, а также для распределения месячных сумм по дням: равномерное распределение введенных сумм, распределение с учетом налогового календаря и типовых дат исполнения обязательств, весовые коэффициенты, сезонные коэффициенты, накопленную статистику, другие определяемые пользователем алгоритмы.

  • Система должна обеспечивать возможность формирования кассового плана на год с детализацией по кварталам, месяцам и дням.

  • При формировании и уточнении кассового плана для загрузки данных в систему должны предоставляться следующие инструменты: ручной ввод информации, импорт информации из текстовых файлов или электронных таблиц.

  • При регистрации плановых данных, а также их изменений, система должна обеспечить проверку корректности вводимой информации.

  • Система должна обеспечивать возможность регистрации нескольких версий плановых данных с указанием окончательной версии, подлежащей использованию для формирования сводного кассового плана.

  • Система должна предоставлять пользователю возможность анализа плановых данных в разрезе всех КБК, по группам КБК или в целом, с выбранным уровнем детализации по периодам времени, а также сравнительного анализа плановых данных и бюджетных данных.

  • Система должна обеспечивать возможность ведения кассового плана на предстоящие 12 месяцев относительно текущего периода.

  • Система должна позволять определять потенциальные кассовые разрывы, и объемы и периоды наличия свободных средств. Данная информация должна отражаться в сводном кассовом плане.

  • При определении потенциального кассового разрыва система должна учитывать минимальный (пороговый) остаток денежных средств на счете, установленный пользователем.

  • При определении объема и периода свободного остатка средств система должна учитывать минимальный (пороговый) остаток денежных средств на счете, установленный пользователем.

  • Система должна обеспечивать возможность сравнительного анализа версий кассового плана, сопоставления кассового плана с фактическими данными по его исполнению.

  • Система должна обеспечить доведение сводного кассового плана до Уполномоченного органа по управлению долгом и департаментов МФ РФ.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Формирование кассового плана при взаимодействии с администраторами поступлений и ГРБС.

  • Доведение сводного кассового плана до УОУД.

АП:

  • Формирование плана поступлений средств и уточнение плана.

ГРБС:

  • Формирование плана платежей и уточнение плана.

УОУД, МФ РФ:

  • Получение сводного кассового плана для формирования планов по заимствованию и размещению средств.

Входная информация

  • Сводная бюджетная роспись.

  • Консолидированная информация о сметах доходов и расходов по внебюджетной деятельности.

  • Главная книга ГУФК.

  • Планы поступлений по АП в разрезе кодов бюджетной классификации доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

  • План платежей по ГРБС в разрезе кодов экономической классификации расходов и кодов источников финансирования дефицита бюджета;

  • Статистические данные за прошлые годы.

Выходная информация

  • Сводный кассовый план.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • Справочник АП, ГРБС.

Сохраняемая информация

  • Планы поступлений и платежей.

  • Сводный кассовый план.

Процесс 2.2. Ежемесячное уточнение сводного кассового плана

Цель

Целью выполнения данного процесса является формирование уточненного кассового плана на месяц с детализацией по дням и на предстоящие 12 месяцев.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматриваются плановые данные о поступлениях и платежах федерального бюджета.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать возможность ежемесячной корректировки и уточнения сводного кассового плана на основании данных планов поступлений и платежей по ГРБС и АП, а также изменений данных смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности, остатков средств на ЕКС.

  • Система должна обеспечивать доведение уточненного сводного кассового плана до УОУД и департаментов МФ РФ.

  • Система должна обеспечивать возможность блокирования от изменений сводного кассового плана на месяц.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Уточнение сводного кассового плана на месяц, до конца года и прогнозирование на следующие 12 месяцев.

АП:

  • Предоставление уточненного плана поступлений на месяц.

ГРБС:

  • Предоставление уточненного плана платежей на месяц.

УОУД, МФ РФ:

  • Получение уточненного сводного кассового плана.

Входная информация

  • Сводный кассовый план.

  • Сводная бюджетная роспись.

  • Консолидированная информация о сметах доходов и расходов по ВД

  • Данные об исполнении кассового плана.

  • Уточненные планы платежей и поступлений.

Выходная информация

  • Сводный кассовый план на месяц с детализацией по дням, уточненный сводный кассовый план до конца года и прогноз на следующие 12 месяцев.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • Справочник АП, ГРБС.

Сохраняемая информация

  • Сводный кассовый план на месяц, до конца года и прогноз на следующие 12 месяцев.

  • Планы поступлений и платежей на месяц.

Процесс 2.3. Анализ исполнения сводного кассового плана

Цель

В данном процессе выполняется анализ исполнения кассового плана на основании фактических данных (остаток средств на ЕКС, консолидированная заявка на кассовый расход) для определения возможности осуществления платежей предстоящего дня.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматриваются плановые и фактические данные о поступлениях и платежах федерального бюджета.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать получение от УОУД информации о платежах и поступлениях на предстоящие 5 дней (по размещению и привлечению средств).

  • Система должна предоставлять средства для ежедневного прогнозирования исполнения кассового плана на предстоящие 5 дней (с разбивкой по дням) с учетом следующих фактических данных: остатков средств на ЕКС, зарегистрированной консолидированной заявки на кассовый расход, представленной в разрезе сроков исполнения, данных по платежам и поступлениям, полученным от УОУД.

  • Система должна предоставлять средства для анализа отклонений и формирования отчетности о соответствии фактических сумм кассовых поступлений и кассовых расходов запланированным величинам.

  • Система должна обеспечивать доведение сводного кассового плана на предстоящие пять дней до УОУД и МФ РФ.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Анализ исполнения кассового плана, включая анализ возможности исполнения платежей на следующий день и пять предстоящих дней.

  • В случае необходимости, принятие решения об отсрочке исполнения зарегистрированных заявок на кассовый расход на следующий день.

  • Доведение сводного кассового плана до УОУД, МФ РФ.

УОУД:

  • Предоставляет в ГУФК план поступлений и план платежей по привлечению и заимствованию средств соответственно на предстоящие 5 дней.

Входная информация

  • Фактические данные об исполнении кассового плана: остаток на ЕКС (с детализацией по принадлежности средств – авансы, невыясненные поступления и т.п.), консолидированная заявка на кассовый расход.

  • Сводный кассовый план.

  • План поступлений и платежей, полученных от УОУД.

Выходная информация

  • Сводный кассовый план на предстоящие пять дней.

  • Информация об исполняемых (отложенных) заявках на кассовый расход следующего дня.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

Сохраняемая информация

  • Сводный кассовый план.

  • Информация об исполняемых заявках на кассовый расход.

  • Информация об отсрочке исполнения заявок на кассовый расход (в случае невозможности оплаты заявок следующего дня).

2.1.6.3Функция 3 Контроль и учет обязательств

Процесс 3.1 Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками

Цель

Процесс должен обеспечивать контроль и учет бюджетных обязательств, возникающих на основании договоров с поставщиками.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматривается договора, заключаемые получателями средств федерального бюджета с поставщиками товаров, работ и услуг. Для контроля таких обязательств используются лимиты бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать регистрацию бюджетных обязательств на основании документов, полученных от бюджетных учреждений. Для регистрации бюджетных обязательств система должна представлять следующие инструменты: ручной ввод информации, импорт информации из текстовых файлов или электронных таблиц.

  • Система должна обеспечивать сохранение бюджетных обязательств с автоматическим присвоением уникальных номеров.

  • Система должна осуществлять проверку корректности входной информации при регистрации бюджетных обязательств.

  • При регистрации бюджетных обязательств система должна обеспечивать контроль наличия по каждому из указанных КБК достаточной суммы свободных ЛБО или сметы по внебюджетной деятельности (в зависимости от указанного источника средств). При обнаружении несоответствия, система должна обеспечивать доведение этой информации до вышестоящего РБС и ГРБС.

  • При изменении бюджетного обязательства (увеличение суммы) система должна обеспечивать контроль наличия по каждому из указанных КБК достаточной суммы свободных ЛБО или сметы по внебюджетной деятельности (в зависимости от указанного источника средств). При уменьшении суммы БО система должна обеспечивать проверку, что сумма БО не меньше чем сумма кассовых расходов и заявок на кассовый расход по данному БО. При обнаружении несоответствия, система должна обеспечивать доведение этой информации до вышестоящего РБС и ГРБС.

  • При регистрации бюджетного обязательства система должна обеспечивать уменьшение на сумму БО свободного остатка ЛБО или сметы по внебюджетной деятельности в соответствии с КБК и источниками средств, указанными в расшифровке к договору.

  • Система должна предоставлять инструменты для учета изменений и аннулирования БО, аналогичные инструментам для учета их первоначальных вариантов.

  • Система должна осуществлять контроль наличия поставленных на учет бюджетных обязательств, по которым получена заявка на изменение или аннулирование.

  • При аннулировании бюджетного обязательства или изменении его суммы система должна регистрировать соответствующее изменение суммы свободных остатков ЛБО или сметы по внебюджетной деятельности.

  • При регистрации бюджетных обязательств, а также при их изменении и аннулировании, система должна обеспечивать автоматическое формирование бухгалтерских проводок в Главной книге.

  • Система должна предоставлять средства для обобщения данных по зарегистрированным бюджетным обязательствам на уровне УФК и ГУФК.

  • Система должна обеспечивать регистрацию бюджетных обязательств по договорам, срок действия которых не заканчивается в текущем финансовом году.

  • В начале каждого финансового года система должна обеспечивать процедуру перерегистрации неисполненных бюджетных обязательств.

  • Система должна предоставлять инструменты для анализа зарегистрированных бюджетных обязательств.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Учет бюджетных обязательств (и их изменений), возникших на основании заключаемых договоров (и их изменений) для ПБС, лицевые счета которых ведутся в ГУФК.

  • Доведение до ГРБС информации о превышении сумм БО над суммами ЛБО, возникшими в результате регистрации и изменения БО по договорам с поставщиками.

  • Предоставление консолидированной информации о зарегистрированных бюджетных обязательствах ГРБС.

УФК:

  • Учет бюджетных обязательств (и их изменений), возникших на основании заключаемых договоров (и их изменений) для ПБС, лицевые счета которых ведутся в УФК.

  • Доведение до ГРБС информации о превышении сумм БО над суммами ЛБО, возникшими в результате регистрации и изменения БО по договорам с поставщиками.

  • Предоставление консолидированной информации о зарегистрированных бюджетных обязательствах РБС.

ОФК:

  • Учет бюджетных обязательств (и их изменений), возникших на основании заключаемых договоров (и их изменений).

  • Доведение до ГРБС информации о превышении сумм БО над суммами ЛБО, возникшими в результате регистрации и изменения БО по договорам с поставщиками.

ПБС:

  • Предоставление в органы ФК по месту своего расположения договоров с поставщиками и расшифровок к ним, а также их изменений.

ГРБС:

  • Получение из органов ФК консолидированной отчетности о зарегистрированных бюджетных обязательствах подведомственных бюджетных учреждений.

  • Получение из органов ФК информации о превышении сумм БО над суммами ЛБО по подведомственным бюджетным учреждениям.

Входная информация

  • Договор с поставщиком (и изменения договора).

  • Расшифровка к договору (и к изменению договора), включая детализацию суммы договора по: источнику финансирования (бюджетные или внебюджетные средства), кодам функциональной и экономической классификации расходов, срокам платежей (по годам).

Выходная информация

  • Бюджетное обязательство.

  • Информация о превышении сумм БО над суммами ЛБО.

  • Проводка в Главной книге.

  • Сумма свободного остатка ЛБО (сметы по ВД).

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • План счетов.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС.

  • Справочник поставщиков (ведется локально в ОФК для постоянных поставщиков).

Сохраняемая информация

  • Бюджетное обязательство (и его изменения), включая информацию о контрагенте договора, кодов бюджетной классификации, указанных в договоре, сумм по каждому из этих кодов и источника финансирования (бюджетные средства или внебюджетные средства).

  • Проводки в Главной книге.

  • Информация о превышении суммы БО над суммой ЛБО (сметы по ВД).

Процесс 3.2 Контроль и учет бюджетных обязательств без договоров с поставщиками

Цель

Процесс должен обеспечивать контроль и учет бюджетных обязательств на основании заявок на кассовый расход, исполнительных листов и постановлений о списании средств.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматривается бюджетные обязательства, не требующие заключения договора.

Требования к исполнению и контролю

  • При регистрации заявки на кассовый расход без ссылки на бюджетное обязательство система должна обеспечивать автоматическое создание бюджетного обязательства.

  • Система должна обеспечивать учет бюджетных обязательств без договоров с поставщиками в соответствии с процедурами контроля и учета, используемыми для регистрации бюджетных обязательств по договорам с поставщиками.

  • Система должна обеспечивать регистрацию исполнительных листов, полученных органами ФК от судебных органов, и доведение до бюджетных учреждений, являющихся должниками, информации о регистрации исполнительных листов.

  • Система должна обеспечивать процедуру контроля срока представления бюджетным учреждением информации об источниках возникновения/покрытия образовавшейся задолженности по исполнительному листу, содержащую коды бюджетной классификации и вид средств, включая возможность блокировки исполнения заявок на кассовый расход и принятия на учет бюджетных обязательств бюджетного учреждения в случае непредставления информации в срок.

  • Система должна обеспечивать регистрацию бюджетных обязательств по исполнительному листу в объеме свободных остатков ЛБО/КО (или суммы доступных средств по внебюджетной деятельности).

Распределение ответственности

Аналогично процессу 3.1 «Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками».

В добавление в распределению ответственности, приведенной в процессе 3.1

ПБС:

  • Доведение до органа ФК информации об источниках возникновения/покрытия задолженности по исполнительному листу.

ОФК:

  • Доведение до ПБС информации о поступлении исполнительного листа.

  • Получение от ПБС информации об источниках возникновения/покрытия задолженности по исполнительному листу.

Входная информация

  • Заявка на кассовый расход.

  • Исполнительный лист/постановление о списании средств.

Выходная информация

  • Бюджетное обязательство.

  • Проводка в Главной книге.

  • Информация о превышении суммы БО над суммой свободного остатка ЛБО.

  • Сумма свободного остатка ЛБО/КО (сметы по ВД).

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • План счетов.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС.

  • Справочник поставщиков (ведется локально в ОФК для постоянных поставщиков).

Сохраняемая информация

  • Исполнительный лист/постановление о списании средств.

  • Бюджетное обязательство.

  • Проводки в Главной книге.

  • Информация о превышении суммы БО над суммой свободного остатка ЛБО/КО.

Процесс 3.3 Регистрация заявок на кассовый расход

Цель

Целью данного процесса является обеспечение контроля и регистрации заявок на кассовый расход для исполнения бюджетных обязательств.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматриваются заявки на кассовый расход для исполнения обязательств за счет средств федерального бюджета и внебюджетных средств.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать регистрацию заявки на кассовый расход, представленной ПБС, как в электронном, так и в бумажном виде;

  • При регистрации заявки на кассовый расход со ссылкой на зарегистрированное бюджетное обязательство система должна обеспечить проверку:

  • наличия бюджетного обязательства и его принадлежность соответствующему бюджетному учреждению,

  • соответствие валюты заявки и валюты обязательства,

  • контроль наличия текущих (на момент совершения операции) ЛБО (с учетом уже зарегистрированных заявок и совершенных кассовых расходов по данному КБК) или сметы по внебюджетной деятельности (в зависимости от указанного источника средств по указанным КБК),

  • контроль наличия доступных (на момент совершения операции) внебюджетных средств на лицевом счете ПБС (для заявок, исполняемых за счет внебюджетных средств).

  • Система должна обеспечивать контроль на непревышение сумм заявок на кассовый расход текущей (на момент совершения операции) неисполненной части бюджетного обязательства (по каждому КБК).

  • Система должна обеспечить дополнительную проверку регистрируемых заявок на кассовый расход на непревышение текущих (на момент совершения операции) сумм кассовых ограничений данного бюджетного учреждения (при временном ограничении кассовых расходов). При успешном результате выполнения указанной проверки система должна произвести уменьшение остатка неиспользованной суммы кассового ограничения на сумму заявки.

  • Система должна обеспечивать сохранение заявок на кассовый расход с автоматическим присвоением им уникальных номеров. В одной заявке может содержаться несколько сумм кассовых расходов по разным КБК и из разных источников средств.

  • Система должна обеспечивать возможность отмены заявки на кассовый расход.

  • В случае если бюджетное обязательство было зарегистрировано на основании договора, система должна производить восстановление сумм неисполненной части бюджетного обязательства и суммы неиспользованного кассового ограничения (при временном ограничении кассовых расходов).

  • В случае если бюджетное обязательство было создано автоматически (при регистрации заявки), система должна обеспечить возможность отмены соответствующего бюджетного обязательства и восстановление суммы неиспользованного кассового ограничения (при временном ограничении кассовых расходов) и свободного остатка ЛБО.

  • Система должна обеспечивать возможность изменения заявки на кассовый расход до момента ее оплаты (или до того как сформировано платежное поручение по этой заявке).

  • Система должна осуществлять проверку на дублирование номеров счетов, выставленных одним поставщиком.

  • Система должна обеспечивать сохранение данных чека на получение наличных в заявке на кассовый расход.

  • Система должна предоставлять возможность контролировать допустимость авансового платежа (например, как процент от общей суммы обязательства).

  • Система должна обеспечивать ежедневное обобщение поступивших заявок на кассовый расход/заявок на платеж в разрезе сроков исполнения, КБК, способов платежа, видов средств, валют, УФК, и передачу обобщенных данных в ГУФК. При этом система должна предоставлять возможность ограничивать состав заявок на кассовый расход, включаемых в консолидированную заявку на кассовый расход, в зависимости от срока их исполнения.

  • Система должна предоставлять средства для анализа зарегистрированных заявок на кассовый расход, включая анализ предельных сроков исполнения заявок на кассовый расход.

  • Система должна предоставлять возможность поиска заявок по различным критериям.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Получение информации об общей сумме зарегистрированных заявок на кассовый расход в разрезе УФК, сроков исполнения, способов платежа, видов средств, КБК.

  • Контроль и учет заявок на кассовый расход от ПБС, лицевые счета которых ведутся в ГУФК.

УФК:

  • Контроль и учет заявок на кассовый расход от ПБС, лицевые счета которых ведутся в УФК.

  • Доведение до ГУФК общей суммы зарегистрированных заявок на кассовый расход (включая нижестоящие ОФК).

ОФК:

  • Контроль и учет заявок на кассовый расход.

ПБС:

  • Предоставление в орган ФК заявки на кассовый расход и, для заявок на кассовый расход с наличным способом платежа, чек на получение наличных средств.

Входная информация

  • Заявка на кассовый расход с указанием суммы, КБК, срока платежа, вида средств, способа оплаты.

  • Чек на получение наличных средств.

  • Информация на лицевом счете ПБС: зарегистрированные БО, лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения, смета доходов и расходов по внебюджетной деятельности, остаток внебюджетных средств.

Выходная информация

  • Общая сумма зарегистрированных заявок на кассовый расход по УФК и ГУФК.

Используемые справочники

  • Справочники кодов бюджетной классификации.

  • Справочник органов ФК.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС.

Сохраняемая информация

  • Зарегистрированные заявки на кассовый расход.

  • Консолидированная заявка на кассовый расход.

2.1.6.4Функция 4 Управление платежами

Процесс 4.1. Доведение средств до УФК

Цель

Процесс предназначен для обеспечения УФК средствами для осуществления платежей следующего дня.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматриваются доведение до УФК средств для осуществления платежей за счет средств федерального бюджета и за счет внебюджетных средств.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать расчет сумм, подлежащих перечислению с ЕКС на счета платежей каждого УФК с учетом информации о заявках на кассовый расход.

  • Система должна обеспечивать передачу из ГУФК в УФК информации о суммах, перечисляемых с ЕКС для осуществления платежей.

  • Система должна обеспечить расчет сумм, подлежащих перечислению со счета платежей УФК на каждый из счетов по выдаче наличных, на основании информации об исполняемых заявках на кассовый расход наличными.

  • Система должна обеспечить доведение из УФК в ОФК информации об исполняемых заявках на кассовый расход наличными.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Определение достаточности средств на ЕКС для осуществления платежей следующего дня.

  • Доведение до УФК информации о сумме перечислений с ЕКС или об отсрочке исполнения заявок на кассовый расход.

УФК:

  • Получение из ГУФК информации о сумме перечислений с ЕКС или об отсрочке исполнения заявок на кассовый расход.

  • Доведение информации об исполняемых заявках на кассовый расход со счетов по выдаче наличных до ОФК.

ОФК:

  • Получение из УФК информации об исполняемых заявках на кассовый расход со счетов по выдаче наличных.

Входная информация

  • Сумма средств на ЕКС, включая информацию о принадлежности средств на ЕКС.

  • Информация об исполняемых (отложенных) заявках на кассовый расход следующего операционного дня.

Выходная информация

  • Информация о суммах, перечисляемых на счета платежей УФК и на счета по выдаче наличных средств, или информация об отсрочке исполнения заявок на кассовый расход.

Используемые справочники

  • Справочник органов ФК.

Сохраняемая информация

  • Информация о суммах к перечислению на счета УФК.

  • Информация об отсрочке исполнения заявок на кассовый расход.

Процесс 4.2. Подготовка платежных документов

Цель.

Данный процесс обеспечивает взаимодействие с платежной системой банка, обслуживающего счета федерального казначейства, для осуществления платежей и перечислений средств.

Рамки процесса.

В рамках данного процесса рассматриваются средства федерального бюджета и внебюджетные средства.

Требования к исполнению и контролю

  • Подсистема на уровне УФК должна обеспечивать автоматическое формирование платежных документов на основе следующей информации:

  • заявок на кассовый расход в безналичной форме,

  • сумм возвратов средств со счета платежей УФК на счета плательщиков,

  • сумм к перечислению со счетов платежей УФК на счета по выдаче наличных (одной суммой по всем заявкам для выдачи наличных с данного счета),

  • сумм к перечислению на счета других бюджетов,

  • суммы к перечислению со счета поступлений УФК на ЕКС,

  • остатков на счете платежей УФК и счетах по выдаче наличных, подлежащих перечислению на ЕКС.

  • Подсистема на уровне ГУФК должна обеспечивать автоматическое формирование платежных документов на основе следующей информации:

  • сумм к перечислению с ЕКС на счета платежей УФК,

  • заявок на кассовый расход,

  • суммы средств, подлежащей размещению на депозит.

  • Система должна использовать для формирования платежных документов реквизиты получателей, сохраненные при регистрации заявок на кассовый расход.

  • Система должна обеспечивать непрерывную последовательную нумерацию формируемых платежных документов.

  • Система должна предоставлять средства просмотра и распечатки сформированных платежных документов в формате, утвержденном банком, обслуживающим органы ФК.

  • Система должна сохранять в заявках на кассовый расход/заявках на платеж информацию об их статусах (платежные документы подготовлены и переданы в банк, исполнены банком).

  • Система должна обеспечивать процедуру утверждения сформированных платежных документов ответственными работниками органов ФК.

  • Система должна обеспечивать формирование платежных документов в электронном виде в формате, пригодном для передачи в учреждение банка. ППО должно обеспечивать взаимодействие с банковской системой для передачи платежных документов в электронном виде через клиентское место банковской системы, установленное в органе ФК.

  • Система должна предоставлять возможность подготовки платежного документа по нескольким заявкам на кассовый расход (для одного поставщика).

  • Система должна обеспечивать возможность осуществления платежей на компенсационной основе. Под этим понимается, что платежи и выдача наличных средств выполняется за счет средств учреждения банка и затем компенсируется банку за счет средств с ЕКС.

  • Система должна обеспечивать возможность организации и функционирования межрегиональных центров платежей, т.е. когда платежи по нескольким регионам осуществляются из одного УФК (ГУФК).

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Формирование и передача в банк платежных поручений на перечисление средств с ЕКС.

УФК:

  • Формирование и передача в банк платежных поручений на перечисление средств со счета платежей и со счета поступлений.

Банк:

  • Получение и исполнение платежных поручений от ГУФК и УФК.

Входная информация

  • Суммы платежных поручений для перечисления средств на счета платежей УФК.

  • Заявки на кассовый расход (платеж).

Выходная информация

  • Платежные документы.

Используемые справочники

  • Справочник органов ФК.

  • Справочник кредитных организаций.

  • Справочник финансовых органов субъектов РФ, МО и ГВБФ.

  • Справочник поставщиков.

Сохраняемая информация

  • Платежные документы.

Процесс 4.3. Подготовка чеков на выдачу наличных средств

Цель.

Целью выполнения данного процесса является обеспечение наличными средствами получателей бюджетных средств в соответствии с заявками на кассовый расход.

Рамки процесса.

В рамках данного процесса рассматриваются средства федерального бюджета и внебюджетные средства, выдаваемые наличными.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать регистрацию чеков на получение наличных.

  • Система должна обеспечивать формирование реестра чеков для передачи в банк.

  • Система должна обеспечивать сравнение данных чека и данных заявки на кассовый расход (номер и дату чека, срок его действия, ФИО и паспортные данных физического лица – получателя наличных средств).

  • Система должна предоставлять средства анализа данных о чеках.

Распределение ответственности

УФК, ОФК:

  • Контроль, регистрация и авторизация чеков;

  • Передача чеков и реестров чеков в банк.

ПБС:

  • Предоставление чеков.

Банк:

  • Получение чеков и реестра чеков и выдача средств по чекам.

Входная информация

  • Чек на получение наличных средств.

  • Зарегистрированные заявки на кассовый расход.

Выходная информация

  • Зарегистрированные чеки на получение наличных средств.

  • Реестр чеков.

Сохраняемая информация

  • Информация о зарегистрированных чеках.

Процесс 4.4. Обработка банковской выписки

Цель

Процесс обеспечивает взаимодействие с банковской системой для оперативного получения информации о состоянии банковских счетов органов ФК и движении денежных средств по ним.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматриваются фактические данные по движению денежных средств по банковским счетам органов ФК.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать возможность как автоматической загрузки банковской выписки и платежных документов, поступившей из учреждения банка в электронном виде через клиентское место банковской системы, установленное в органе ФК, так и ручного ввода информации по выписке с бумажных носителей.

  • При регистрации банковской выписки система должна осуществлять проверку корректности вводимой информации.

  • Система должна обеспечить автоматическую классификацию операций, произведенных по банковским счетам органов ФК, на основании банковской выписки и платежным документам.

  • Система должна обеспечивать сверку результатов обработки банковской выписки и поступивших платежных документов с подготовленными и направленными в банк платежными документами.

  • Система должна обеспечивать сохранение загруженных банковских выписок и платежных документов с возможностью их просмотра и распечатки.

  • Система должна обеспечивать возможность многорейсовой обработки банковской выписки и платежных документов. При многорейсовой обработке банковских выписок и платежных документов система не должна допускать повторную обработку и учет одних и тех же операций.

  • Система должна обеспечивать контроль допустимости операций зарегистрированных по результатам обработки банковской выписки и платежных документов по соответствующему счету (ЕКС, счет платежей УФК, счет поступлений УФК, счет по выдаче наличных средств). Система должна обеспечивать предоставление информации о зарегистрированных операциях, которые являются недопустимыми по соответствующему счету.

  • Система должна предоставлять возможность настраивать список допустимых операций для каждого банковского счета ФК.

  • Система должна обеспечивать сохранение данных о классифицированных поступлениях.

  • Система должна обеспечивать автоматическое формирование бухгалтерских проводок по результатам обработки банковской выписки.

  • При невозможности классификации поступившего платежа из-за отсутствия или некорректности кодов бюджетной классификации, ОКАТО или других необходимых для идентификации платежа параметров, система должна формировать проводку по поступлению невыясненного платежа.

  • В соответствии с видом произведенных операций, система должна обеспечивать их отражение на лицевых счетах:

  • платежи по заявкам на кассовый расход, получение и возврат наличных средств, операции восстановления кассового расхода – на лицевых счетах ПБС,

  • перечисления средств на счета ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК, а также возвраты средств от них – на лицевых счетах ПБС,

  • платежи по внутриказначейским расчетам – на лицевых счетах органов ФК,

  • поступление средств от плательщиков, средств от внебюджетной деятельности бюджетных учреждений, поступление авансовых платежей и других средств, поступивших во временное распоряжение органов ФК, возвраты излишне уплаченных средств – на лицевых счетах территориальных органов администраторов поступлений,

  • перечисление средств на счета других бюджетов – на лицевых счетах по расчетам с другими бюджетами.

  • Система должна регистрировать фактическое исполнение заявок на кассовый расход при регистрации данных о платежах по заявкам.

  • При регистрации полного или частичного восстановления кассового расхода система должна обеспечить восстановление соответствующих сумм свободных ЛБО или сметы по внебюджетной деятельности, остатка неисполненных бюджетных обязательств и кассовых ограничений. В случае если бюджетное обязательство было создано по заявке на кассовый расход автоматически, такое бюджетное обязательство должно быть отменено (при условии полного восстановления кассового расхода).

  • Система должна обеспечить возможность регистрации банковской выписки и платежных документов на уровне ОФК и передачу ее в УФК для дальнейшей обработки.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Обработка банковской выписки и платежных документов по ЕКС.

  • Формирование необходимой отчетности по поступлениям и платежам.

УФК:

  • Обработка банковской выписки и платежных документов по банковским счетам: счет поступлений, счет платежей, счета по выдаче наличных.

  • Формирование и передача отчетности для территориальных органов администраторов поступлений, финансовых органов субъекта РФ и муниципальных образований, территориальных органов ГВБФ.

Банк:

  • Предоставление выписки об операциях по счету органа ФК, копий платежных документов. Выписка должна предоставляться ежедневно или несколько раз в день (при наличии соответствующей технической возможности Банка).

Территориальные органы АП:

  • Получение отчетности о поступлениях.

Входная информация

  • Выписка по банковскому счету, копии платежных документов.

Выходная информация

  • Отчетность о классифицированных поступлениях и платежах.

  • Классифицированные и невыясненные поступления.

  • Главная книга.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • Справочник ОКАТО.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС, АП, ТОАП.

  • Справочник территориальных органов ФК.

  • План счетов.

Сохраняемая информация

  • Банковская выписка и копии платежных документов.

  • Информация о классифицированных и невыясненных платежах.

  • Проводки в Главной книге.

2.1.6.5Функция 5 Обработка и учет поступлений

Процесс 5.1. Распределение поступивших платежей по нормативам

Цель

Процесс обеспечивает распределение поступивших платежей по нормативам, а также расчет сумм, подлежащих перечислению на счета других бюджетов, с учетом зарегистрированной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами.

Рамки

В рамках данного процесса рассматривается обработка платежей по федеральным регулирующим налогам, региональным и местным регулирующим налогам, зачисленных на счет поступлений УФК с учетом выясненных поступлений.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать возможность распределения федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

  • Система должна обеспечивать возможность распределения поступлений за указанную дату или период, а также всех нераспределенных поступлений на момент выполнения процедуры по нормативам отчислений.

  • Система должна обеспечивать автоматическое формирование бухгалтерских проводок по результатам процедуры распределения.

  • Система должна обеспечивать отражение суммы поступивших федеральных налогов в полном объеме как доход федерального бюджета. Суммы, подлежащие отчислению в другие бюджеты, отражаются как уменьшение доходов федерального бюджета.

  • Система должна обеспечивать формирование и распечатку отчета по результатам выполнения процедуры распределения, содержащего данные по обработанным поступлениям, и информацию о суммах, подлежащих отчислению в другие бюджеты в разрезе КБК.

  • Система должна обеспечивать расчет сумм, подлежащих перечислению на ЕКС и на счета других бюджетов в текущий операционный день по результатам распределения поступлений с учетом сумм задолженности между федеральным и другими бюджетами, сумм невыясненных поступлений.

  • Система должна формировать и передавать финансовым органам, осуществляющим исполнение других бюджетов, отчетность о состоянии взаимных расчетов с ФБ и суммах, перечисляемых на их банковские счета, по завершении текущего операционного дня.

Распределение ответственности

УФК:

  • Распределение поступлений по нормативам отчислений.

  • Расчет сумм к перечислению на ЕКС и на счета других бюджетов.

  • Регистрация проводок в Главной книге.

  • Подготовка отчетности по поступлениям и перечислениям.

Финансовые органы субъекта РФ и муниципальных образований:

  • Получение из УФК отчетности о поступлениях и перечислениях на счета соответствующих бюджетов.

Финансовые органы ГВБФ:

  • Получение из УФК отчетности о поступлениях и перечислениях на счета соответствующих бюджетов.

Входная информация

  • Классифицированные поступления.

  • Информация о задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами.

Выходная информация

  • Суммы перечислений текущего дня на ЕКС и счета других бюджетов.

  • Суммы кассовых доходов федерального бюджета, суммы уменьшения кассовых доходов федерального бюджета.

  • Отчетность о результатах распределения поступивших налогов и сборов по разным уровням бюджетов и бюджетам государственных внебюджетных фондов с детализацией по кодам бюджетной классификации, а также информация о перечисленных суммах на банковские счета других бюджетов.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • Справочник нормативов отчисления.

  • Справочник кодов ОКАТО.

  • Справочник территориальных органов АП.

  • Справочник финансовых органов субъектов РФ, МО и территориальных органов ГВБФ.

  • План счетов.

Сохраняемая информация

  • Проводки в Главной книге.

  • Суммы к перечислению на счета других бюджетов.

  • Отчетность.

Процесс 5.2. Регистрация уведомлений и заключений ТОАП и перерасчет задолженности между бюджетами

Цель

Данный процесс предназначен для отражения сумм задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами на основании поступивших сведений о предоставленных налогоплательщикам льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, а также заключений о возврате или зачете излишне уплаченных средств.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматривается информация о льготах, информация, изменяющая сроки уплаты налогов и сборов, информация о зачетах (возвратах) излишне уплаченных средств, поступившая от ТОАП.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать загрузку информации о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам, а также заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств. Процедура должна осуществляться на основании документов, поступивших в электронном или в бумажном виде от ТОАП.

  • При загрузке уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, а также заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств система должна осуществлять проверку корректности полученной информации.

  • При регистрации уведомления о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, а также заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств, система должна автоматически производить расчет сумм по задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами в разрезе КБК доходов.

  • Система должна обеспечивать отражение рассчитанной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами в виде бухгалтерских проводок.

  • При регистрации заключения на возврат излишне уплаченных средств плательщику система должна обеспечить автоматическое формирование заявки на платеж (возврат) по соответствующим КБК доходов.

Распределение ответственности

УФК:

  • Регистрация информации о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, а также заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств.

  • Определение сумм задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами в соответствии с зарегистрированными документами.

Территориальные органы АП:

  • Предоставление информации о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах.

  • Предоставление заключений на возврат и зачет излишне уплаченных сумм плательщикам.

Входная информация

  • Информация о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам, в разрезе КБК доходов и кодов ОКАТО.

  • Заключения на возврат излишне уплаченных сумм налогов, содержащие суммы возврата (в разрезе КБК доходов и кодов ОКАТО) и реквизиты плательщика.

  • Заключения на зачет излишне уплаченных сумм плательщикам в разрезе КБК и кодов ОКАТО.

Выходная информация

  • Суммы по задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами в разрезе КБК доходов.

  • Заявка на платеж (возврат средств).

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • Справочник нормативов отчисления регулирующих налогов.

  • Справочник кодов ОКАТО.

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС, АП, ТОАП.

  • План счетов.

Сохраняемая информация

  • Проводки в Главной книге.

  • Информация о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, возвратах, зачетах.

  • Заявка на платеж (возврат средств).

Процесс 5.3. Обработка невыясненных поступлений

Цель

Процесс обеспечивает определение принадлежности невыясненных поступлений, а также зачисление в доход федерального бюджета невыясненных поступлений с истекшим сроком выяснения.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматриваются поступления, принадлежность которых к КБК и/или коду ОКАТО не удалось определить при обработке банковской выписки.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать формирование запросов на выяснение принадлежности платежей, реквизиты которых (КБК, ОКАТО, ИНН или др.) не удалось установить при обработке банковской выписки, и передачу сформированных запросов территориальным органам администраторов поступлений.

  • Система должна обеспечить регистрацию номера запроса на выяснение принадлежности каждого невыясненного платежа, а также регистрацию даты его передачи ТОАП.

  • Система должна обеспечивать загрузку уведомлений о выяснении принадлежности невыясненных платежей. Процедура должна осуществляться на основании документов, поступивших в электронном или в бумажном виде.

  • При загрузке уведомлений о выяснении принадлежности невыясненных платежей система должна осуществлять проверку наличия и корректности заполнения всех необходимых полей документа (в том числе КБК и кодов ОКАТО).

  • Система должна обеспечивать регистрацию номера и даты полученного уведомления.

  • Система должна обеспечивать регистрацию выясненного платежа и отражать эту операцию в виде бухгалтерских проводок.

  • Система должна обеспечивать возможность просмотра и распечатки сформированных запросов на выяснение принадлежности платежей, а также формирования отчетности о переданных запросах и поступивших на них ответах.

  • Система должна обеспечивать формирование по заданным параметрам списков невыясненных поступлений, подлежащих зачислению в доход ФБ. Система должна обеспечивать автоматическое формирование проводок по зачислению в доход федерального бюджета невыясненных поступлений в соответствии со сформированными списками.

Распределение ответственности

УФК (ГУФК):

  • Формирование и передача в территориальные органы администраторов поступлений запросов на определение принадлежности невыясненных поступлений.

  • Получение от территориальных органов администраторов поступлений уведомлений о выяснении принадлежности платежа и регистрация этих уведомлений в системе.

  • Формирование отчетности о невыясненных поступлениях.

  • Подготовка данных и регистрация проводок по зачислению в доход федерального бюджета невыясненных поступлений, срок выяснения которых истек.

Территориальные органы АП:

  • Получение из УФК запросов на выяснение принадлежности платежей.

  • Формирование и передача в УФК уведомлений о выяснении принадлежности платежа.

Входная информация

  • Перечень невыясненных платежей, поступивших в текущий операционный день.

  • Уведомления о выяснении принадлежности платежа.

Выходная информация

  • Запрос на выяснение принадлежности платежа.

Используемые справочники

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

  • План счетов.

  • Справочник кодов ОКАТО.

  • Справочник территориальных органов АП.

  • Справочник финансовых органов субъектов РФ, МО, ГВБФ.

Сохраняемая информация

  • Уведомление о выяснении платежа.

  • Запрос на выяснение платежа.

  • Проводки в Главной книге.

  • Информация о выясненных платежах.

2.1.6.6Функция 6 Ведение Главной книги

Процесс 6.1 Регистрация проводок по счетам Главной книги

Цель

Процесс обеспечивает отражение операций по кассовому исполнению бюджета на счетах Главной книги органа ФК.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматривается отражение операций по кассовому исполнению федерального бюджета в Главной книге ФК. Отражение операций в Главной книге включает в себя как создание автоматических проводок по выполненным операциям, так и ручной ввод проводок по счетам Главной книги. Ручной ввод проводок необходим, например, при закрытии периодов, для корректировки ранее введенной информации и т.п.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать формирование и запись бухгалтерских проводок в Главную книгу в автоматическом режиме при учете операций. Регистрация проводок должна осуществляться в Главной книге органа ФК (ГУФК, УФК) по месту выполнения соответствующей операции. Система должна обеспечивать регистрацию проводок в Главной книге по полному коду счета Главной книги, включая коды бюджетной классификации.

  • Система должна обеспечивать возможность настройки правил совершения автоматических проводок, выбора используемых счетов, состава обязательных и необязательных аналитических признаков проводки, выбора используемых аналитических признаков.

  • Подсистема на уровне УФК должна обеспечивать возможность регистрации проводок в Главной книге по операциям, совершенным в ОФК.

  • Система должна обеспечивать возможность отмены зарегистрированных проводок только путем регистрации сторнирующих проводок.

  • Система должна обеспечивать возможность сторнирования бухгалтерских проводок без увеличения оборотов по счетам Главной книги (красное сторно).

  • При сторнировании бухгалтерской проводки система должна обеспечить наличие ссылочной связи между исходной проводкой и сторнирующей проводкой.

  • Система должна обеспечивать возможность регистрации многопозиционных проводок.

  • Система должна обеспечивать возможность сохранения памятных позиций в Главной книге (например, сумм к перечислению).

  • При сохранении бухгалтерской проводки система должна обеспечить проверку ее корректности.

  • Система должна обеспечивать точное и своевременное обновление оборотов и сальдо по счетам ГК, в том числе по статистическим и бюджетным данным.

  • Система должна обеспечивать возможность ручной и автоматической нумерации сохраняемых проводок. Система должна обеспечивать уникальность присвоенных номеров проводок.

  • Система должна предоставлять возможность определения различных интервалов номеров для различных типов бухгалтерских проводок.

  • Система должна обеспечивать возможность настройки вида экрана и состава полей для ввода дополнительных аналитических признаков проводки, в зависимости от ее вида и/или использованных бухгалтерских счетов.

  • При формировании проводки в иностранной валюте система должна обеспечивать возможность непосредственного ввода курса валюты или ввода даты, в соответствии с которой система определит курс по справочнику валют.

  • При сохранении любой бухгалтерской проводки система должна обеспечить регистрацию необходимой информации.

  • Система должна обеспечивать возможность раздельного указания открытых периодов для выполнения проводок по различным группам счетов и для различных групп пользователей.

  • Система должна обеспечивать возможность выполнения проводки в режиме моделирования (без обновления информации в базе данных).

  • Система должна обеспечивать возможность сохранения шаблона для последующей многократной регистрации проводки в ручном и автоматическом режиме (с заданным интервалом или в заданные дни).

  • Система должна обеспечивать возможность отложенной автоматической регистрации бухгалтерских проводок в пакетном режиме на основании предварительно сформированных заданий.

  • Система должна обеспечивать формирование бухгалтерских журналов за заданный период в разрезе видов операций и других аналитических признаков.

  • Система должна обеспечивать просмотр журнала проводок за любой период с возможностью перехода к детальному просмотру любой бухгалтерской проводки, зарегистрированной в системе.

  • Система должна позволять неограниченное число прогонов пробного баланса.

  • Система должна обеспечивать формирование отчетности для внутреннего контроля правильности отражения сделанных операций (проверочные ведомости, пробные балансы и т.п.).

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Анализ и контроль бухгалтерских проводок по Главной книге ГУФК.

  • Регистрация исправительных бухгалтерских проводок по операциям ГУФК.

УФК:

  • Анализ и контроль бухгалтерских проводок по Главной книге УФК.

  • Регистрация исправительных бухгалтерских проводок по операциям УФК, ОФК.

ОФК:

  • Регистрация документов-оснований ПБС для выполнения исправительных проводок.

Входная информация

  • Документы – основания для регистрации исправительных проводок в системе.

Выходная информация

  • Бухгалтерские проводки

  • Журнал бухгалтерских проводок.

Используемые справочники

  • План счетов.

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

Сохраняемая информация

  • Проводки Главной книги.

Процесс 6.2 Закрытие операционного дня, формирование выписки по лицевому счету

Цель

Процесс обеспечивает выполнение контрольных и учетных процедур закрытия операционного дня в органах ФК, формирование бухгалтерской отчетности по состоянию расчетов с другими участниками бюджетного процесса.

Рамки процесса

В рамках процесса предоставляется отчетность по итогам операционного дня для ПБС, РБС, ГРБС, АП (и их территориальных органов).

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна предоставлять средства для указания закрытых операционных дней.

  • Система должна обеспечивать запрет регистрации бухгалтерских проводок, даты которых соответствуют закрытым операционным дням.

  • Система должна обеспечивать подготовку выписок об операциях, произведенных за указанный период по лицевым счетам бюджетных учреждений, РБС, ГРБС и администраторов поступлений.

  • Система должна обеспечивать доведение до ГУФК отчетов по операциям, отраженным в ГК УФК, и формирование Регистра проводок ФК.

  • Система должна обеспечивать подготовку оперативной отчетности о составе средств, находящихся на ЕКС (в том числе: средств федерального бюджета, внебюджетных средств, авансов, других средств, находящихся во временном распоряжении ФК).

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Закрытие операционного дня ГУФК.

  • Предоставление выписки по лицевому счету ПБС, РБС, ГРБС, АП.

  • Формирование отчета по операциям Главной книги ГУФК.

  • Формирование Регистра проводок ФК.

УФК:

  • Закрытие операционного дня УФК.

  • Предоставление выписки по лицевому счету ПБС, РБС, ГРБС, ТОАП.

  • Формирование отчета по операциям Главной книги УФК и его доведение до ГУФК.

  • Формирование выписок по ЛС, обслуживаемых в ОФК, и их доведение до ОФК.

ОФК:

  • Предоставление выписки по лицевому счету ПБС, РБС.

ГРБС, РБС, ПБС, Территориальный орган АП, АП:

  • Сверка данных собственного учета с выпиской по лицевому счету, полученной из органа ФК.

  • Выяснение причин расхождения и предоставление документов-оснований для внесения исправительных проводки в Главную книгу органа ФК.

Входная информация

  • Главная книга.

Выходная информация

  • Выписка по лицевому счету ПБС, РБС, ГРБС, ТОАП, АП.

  • Отчет по операциям Главной книги.

  • Регистр проводок ФК.

Используемые справочники

  • План счетов.

  • Справочник АП, ГРБС, РБС, ПБС.

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

Сохраняемая информация

  • Информация о статусе операционных дней (открыт / закрыт).

  • Отчеты по операциям ГК ГУФК и УФК.

  • Регистр проводок ФК.

Процесс 6.3 Закрытие финансового периода

Цель

Процесс обеспечивает выполнение необходимых учетных процедур закрытия периода, а также формирование бухгалтерской отчетности по кассовому исполнению бюджета за финансовый период и накопительным итогом.

Рамки процесса

В рамках процесса выполняется регистрация проводок по закрытию периода, сверка учетных данных органов ФК с другими участниками процесса по исполнению федерального бюджета.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна предоставлять средства для указания закрытых финансовых периодов.

  • Система должна обеспечивать запрет регистрации бухгалтерских проводок, даты которых соответствуют закрытым финансовым периодам.

  • Система должна обеспечивать возможность загрузки бухгалтерской отчетности других УФК (работающих на старых системах), сверки и консолидации этой отчетности.

  • Система должна обеспечивать сверку учетных данных органов ФК по внутриказначейским расчетам.

  • Система должна обеспечивать сверку данных финансовых органов других бюджетов и учетных данных Главной книги органа ФК.

  • При проведении сверки с финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов система должна дополнительно обеспечить сверку о сумме задолженности между бюджетами;

  • Система должна предоставлять возможность по формированию заявки на платеж для перечисления сумм задолженности федерального бюджета перед другими бюджетами.

  • Система должна обеспечивать формирование бухгалтерской отчетности о кассовых операциях исполнения федерального бюджета за истекший финансовый период.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Формирование проводок по закрытию периода.

  • Сверка данных по внутриказначейским расчетам.

  • Формирование бухгалтерской отчетности.

УФК:

  • Сверка данных с финансовыми органами других бюджетов.

  • Сверка данных по внутриказначейским расчетам.

  • Формирование бухгалтерской отчетности.

Финансовые органы субъекта РФ, МО:

  • Получение отчетности для проведения сверок.

Входная информация

  • Главная книга.

  • Первичные документы, зарегистрированные в системе.

Выходная информация

  • Бухгалтерская отчетность по кассовым операциям исполнения федерального бюджета.

Используемые справочники

  • План счетов.

Сохраняемая информация

  • Информация о статусе финансовых периодов (открыт / закрыт).

  • Бухгалтерские проводки

  • Заявка на платеж (если требуется).

Процесс 6.4 Закрытие финансового года

Цель

Процесс обеспечивает выполнение учетных процедур закрытия года и формирование годовой бухгалтерской отчетности по кассовому исполнению бюджета.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматриваются учетные данные по операциям, выполненным в течение финансового года за счет средств федерального бюджета и внебюджетных средств.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна предоставлять средства для указания закрытых финансовых годов.

  • Система должна обеспечить возможность использования дополнительных финансовых периодов для выполнения проводок (выходящих за рамки финансового года) в рамках процедуры закрытия финансового года.

  • Система должна обеспечивать возможность автоматического формирования проводок по закрытию счетов прошедшего финансового года.

  • Система должна обеспечивать возможность автоматического переноса на следующий год суммы остатков по счетам Главной книги в соответствии с заключительным балансом за истекший год.

  • Система должна обеспечивать формирование бухгалтерской отчетности о кассовых операциях исполнения федерального бюджета за истекший финансовый год.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Отражение в Главной книге проводок по закрытию года (закрытие счетов).

  • Формирование бухгалтерской отчетности по кассовым операциям исполнения федерального бюджета.

УФК:

  • Отражение в Главной книге проводок по закрытию года.

Входная информация

  • Главная книга.

Выходная информация

  • Годовая бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

Используемые справочники

  • План счетов.

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

Сохраняемая информация

  • Проводки Главной книги по закрытию финансового года.

Процесс 6.5 Подготовка отчетности об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ

Цель

Процесс обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ на основании бухгалтерской отчетности органов ФК, отчетности, предоставленной ГРБС/АП, бухгалтерской отчетности ЗАТО, консолидированной бухгалтерской отчетности субъектов РФ и ГВБФ.

Рамки процесса

В рамках данного процесса рассматривается консолидация бухгалтерской отчетности.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечить возможность загрузки бухгалтерской отчетности администраторов поступлений и ГРБС, включающей активы, пассивы и их изменения. Необходимо обеспечить загрузку отчетов из текстовых файлов, электронных таблиц или баз данных, а также ручной ввод информации.

  • Система должна обеспечивать проверку корректности загружаемых отчетов ГРБС/АП: соответствие наименований организаций и номеров их лицевых счетов, использование актуальных КБК, соответствия балансов на конец периода, оборотов и запасов на начало периода.

  • Система должна обеспечивать сверку соответствия бухгалтерской отчетности администраторов поступлений и ГРБС по активам, пассивам и их изменениям, и учетных данных по кассовым потокам исполнения федерального бюджета.

  • Система должна обеспечивать автоматическую сверку соответствия отчетов бюджетных учреждений, РБС, ГРБС и АП и данных об операциях по их лицевым счетам в разрезе КБК. Система должна обеспечить формирование протокола о результатах сверки с возможностью его просмотра и распечатки. Система должна обеспечивать раздельную сверку отчетов бюджетных учреждений, РБС и ГРБС по средствам федерального бюджета и по внебюджетным средствам.

  • Система должна обеспечивать формирование бухгалтерской отчетности федерального сектора государственного управления, включая активы, пассивы и их изменения.

  • Система должна обеспечивать загрузку и контроль бухгалтерской отчетности, поступившей от ЗАТО, субъектов РФ, ГВБФ.

  • Система должна обеспечивать консолидацию бухгалтерской отчетности сектора государственного управления, включая активы, пассивы и их изменения по определенным алгоритмам.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Загрузка и контроль бухгалтерской отчетности

  • Формирование бухгалтерской отчетности об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ.

ГРБС, АП, финансовые органы субъектов РФ, ЗАТО, ГВБФ:

  • Подготовка и предоставление бухгалтерской отчетности.

Входная информация

  • Регистр проводок ФК.

  • Бухгалтерская отчетность ГРБС/АП, ЗАТО, консолидированная бухгалтерская отчетность субъектов РФ, ГВБФ.

Выходная информация

  • Бухгалтерская отчетность федерального сектора государственного управления, включая активы, пассивы и их изменения.

  • Бухгалтерская отчетность сектора государственного управления, включая активы, пассивы и их изменения.

Используемые справочники

  • План счетов.

  • Справочник администраторов поступлений, ГРБС, РБС, ПБС.

  • Справочник кодов бюджетной классификации.

Сохраняемая информация

  • Консолидированная бухгалтерская отчетность.

2.1.6.7Функция 8 Ведение справочной информации

Общие требования к ведению справочной информации

Состояние справочников АС ФК на всех уровнях органов ФК должно адекватно и оперативно отражать изменения в предметной области. Для этого должны быть обеспечены следующие требования:

  • Система должна обеспечивать как единичное, так и массовое добавление, редактирование и архивирование позиций в справочниках.

  • При добавлении или редактировании записей справочников система должна обеспечивать проверку корректности вводимых кодов, являющихся ссылками на другие записи справочников.

  • Система должна обеспечивать поддержание идентичного состояния используемых справочников во всех органах ФК (за исключением локальных справочников), включая удаленные АРМ других участников. Для поддержания идентичного состояния используемых справочников должны передаваться только изменения справочников.

  • Система должна обеспечивать возможность экспорта справочников во внешние системы и импорта справочников из внешних систем.

  • Система должна обеспечивать возможность импорта изменений справочных данных из других систем.

  • При изменении справочных данных система должна обеспечивать целостность данных (как справочных, так и учетных).

  • Система должна обеспечивать возможность ведения отдельных справочников на основании данных, получаемых из других систем, посредством импорта данных и не допускать другие способы изменения таких справочников (в том числе вручную).

  • Система должна обеспечивать возможность как автоматического, так и ручного присвоения кода новым записям, добавляемым в справочники. Система должна обеспечивать уникальность присвоенных кодов.

  • Система должна предоставлять пользователям различные возможности для поиска требуемой записи в справочнике.

  • Система должна обеспечивать возможность распечатки справочников (полностью или с отбором записей по значениям одного или нескольких полей).

  • Для обеспечения целостности данных система должна обеспечивать запрет на удаление записей справочников, на которые существуют ссылки в каких-либо зарегистрированных операциях или в других справочниках.

  • При выборе записей из справочников для использования в регистрируемых проводках система должна обеспечивать контроль соответствия даты проводки и сроков действительности записи, указанных в справочнике.

  • Система должна обеспечивать возможность ведения иерархических справочников без ограничения возможного числа степеней иерархии.

Справочник кодов бюджетной классификации

Требования к ведению справочника

  • Система должна позволять вести коды бюджетной классификации в структуре, определяемой законодательством.

  • Система должна обеспечивать ведение иерархической структуры кодов бюджетной классификации.

  • Система должна обеспечить возможность ведения бюджетной классификации за текущий, предыдущий и последующий годы.

  • Система должна обеспечивать возможность формирования таблиц соответствия (для обеспечения сопоставимости данных разных лет) между кодами бюджетной классификации разных лет.

  • Система должна обеспечивать загрузку кодов бюджетной классификации в автоматизированном режиме, внесение изменений в структуру бюджетной классификации и ее доведение до территориальных органов ФК.

  • Система должна обеспечить доведение справочника до территориальных органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать возможность распределенного ведения справочника на всех уровнях (ГУФК, УФК, ОФК) в случае кассового обслуживания исполнения бюджетов разных уровней.

Исходный справочник КБК, используемый при кассовом обслуживании федерального бюджета, должен вестись централизованно в ГУФК и доводится до УФК и ОФК.

Орган, ответственный за ведение справочника1Департамент бюджетной политики МФ РФ.

Справочник КБК на уровне УФК и ОФК может быть детализирован в части кодов бюджетной классификации расходов, используемых для учета расходов бюджета субъекта РФ, муниципального образования или государственного внебюджетного фонда, без нарушения основных принципов построения и единства бюджетной классификации РФ.

Орган, ответственный за детализацию справочника – финансовый орган субъекта РФ, муниципального образования или государственного внебюджетного фонда.

План счетов

Требования к ведению справочника

  • В план счетов должны быть интегрированы классификация доходов, экономическая классификация расходов, классификация источников внутреннего и внешнего финансирования;

  • Система должна обеспечивать возможность группировки счетов для получения отчетности;

  • Система не должна позволять удалять счета, по которым существует ненулевое сальдо;

  • Система должна обеспечивать связь плана счетов с организационной структурой органов ФК;

  • Система должна обеспечивать возможность создания новых счетов, изменения основных данных счетов, блокировки и удаления бухгалтерских счетов.

  • Система должна обеспечить доведение справочника до территориальных органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать ведение справочника на уровне ГУФК и УФК. Основные счета Плана счетов должны вноситься в справочник централизованно. Детализация Плана счетов может осуществляться в каждом органе ФК (ГУФК, УФК).

Орган, ответственный за ведение справочника – федеральное казначейство.

Справочник Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, администраторов поступления и их территориальных органов.

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечить возможность ведения (создания, просмотра, изменения) в системе справочника ГРБС, РБС, ПБС и АП;

  • Система должна обеспечить возможность ведения иерархии подведомственной сети ГРБС/АП;

  • Система должна обеспечить доведение справочника до территориальных органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать централизованное ведение справочника на всех уровнях (ГУФК, УФК, ОФК) централизованно. В случае кассового обслуживания региональных и муниципальных бюджетов справочник ведется локально.

Орган, ответственный за ведение справочника – Информационно-технический департамент МФ РФ (для федерального бюджета), финансовые органы других бюджетов.

Справочник территориальных органов ФК

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечить ведение (создания, просмотра, изменения) в системе справочника территориальных органов ФК;

  • Система должна обеспечить связь справочника территориальных органов ФК со справочником ОКАТО;

  • Система должна обеспечивать доведение справочника до территориальных органов ФК;

  • Система должна обеспечить формирование отчетности о структуре органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать централизованное ведение справочника на всех уровнях (ГУФК, УФК, ОФК).

Орган, ответственный за ведение справочника – Информационно-технический департамент МФ РФ.

Справочник кредитных организаций

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечить получение и загрузку в систему справочника и его изменений;

  • Система должна обеспечивать связь справочника кредитных организаций и справочников территориальных органов ФК, справочника финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований, государственных внебюджетных фондов;

  • Система должна обеспечивать возможность доведения справочника кредитных организаций до нижестоящего органа ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать локальное ведение справочника на уровнях ГУФК, УФК.

Орган, ответственный за ведение справочника – Банк России.

Справочник финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечить возможность ведения общих данных и платежных реквизитов финансовых органов;

  • Система должна обеспечить возможность ведения территориального месторасположения финансовых органов;

  • Система должна иметь возможность ведения иерархии финансовых органов в тех случаях, когда финансовые органы имеют подведомственную сеть (например, ГВБФ);

  • Система должна меть возможность формирования групп финансовых органов (государственные внебюджетные фонды, бюджеты субъектов и муниципальных образований);

  • Система должна обеспечить возможность доведения справочника до органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать локальное ведение справочника на уровнях ГУФК, УФК.

Орган, ответственный за ведение справочника – федеральное казначейство.

Справочник поставщиков

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечить возможность ведения общих данных и платежных реквизитов поставщиков;

  • Система должна обеспечить возможность ведения территориального месторасположения поставщиков;

  • Система должна меть возможность формирования групп поставщиков на уровнях ГУФК, УФК и ОФК.

  • Система должна обеспечить связь справочника поставщиков со справочниками организационно-правовых форм (ОКОПФ) и форм собственности (ОКФС).

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать локальное ведение справочника на всех уровнях (ГУФК, УФК, ОФК).

Орган, ответственный за ведение справочника – федеральное казначейство.

Справочник Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (ОКАТО)

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечить возможность ввода, изменения и закрытия записей справочника ОКАТО;

  • Система должна обеспечивать присвоение кода территории органам территориальных администраторов поступлений (МНС, ГТК и др.) из справочника ГРБС, РБС, ПБС и администраторов поступлений, финансовым органам субъекта РФ, МО, ГВБФ из справочника финансовых органов субъектов РФ, МО, ГВБФ.

  • Система должна обеспечить доведение справочника ОКАТО до органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать централизованное ведение справочника на уровнях ГУФК, УФК.

Орган, ответственный за ведение справочника – Госкомстат.

Справочник нормативов отчислений

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечивать возможность ведения нормативов отчислений федеральных налогов;

  • Система должна обеспечивать возможность ведения нормативов отчислений доходов региональных и местных налогов;

  • Система должна обеспечить связь справочника нормативов отчислений с кодами доходов бюджетной классификации (справочник КБК) и кодами ОКАТО;

  • Доведение справочника отчислений до органов территориальных органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать централизованное ведение справочника на уровнях ГУФК, УФК для нормативов отчислений федеральных и региональных регулирующих налогов и локально для нормативов отчислений региональных и местных налогов.

Орган, ответственный за ведение справочника – федеральное казначейство.

Справочник курсов валют

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечивать возможность ежедневного ввода курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте;

  • Система должна обеспечивать ведение истории курсов иностранных валют.

  • Система должна обеспечить доведение справочника до территориальных органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать централизованное ведение справочника на уровнях ГУФК, УФК.

Орган, ответственный за ведение справочника – Банк России.

Общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОКОПФ) и общероссийский классификатор форм собственности (ОКФС)

Требования к ведению справочника

  • Система должна обеспечивать возможность ввода, изменения и удаления записей справочников ОКОПФ и ОКФС;

  • Система должна обеспечить доведение справочника до территориальных органов ФК.

Требования к уровням ведения справочника

Система должна обеспечивать централизованное ведение справочника на уровнях ГУФК, УФК, ОФК.

Орган, ответственный за ведение справочника – Госкомстат.

2.1.6.8Функция 9 Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений

Учет кредиторской задолженности.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать регистрацию счетов поставщиков, как в рублях, так и в иностранной валюте;

  • Система должна обеспечивать сохранение счетов поставщиков с автоматическим присвоением им уникальных номеров. При этом система должна обеспечивать сохранение многострочных счетов поставщиков;

  • Система должна обеспечивать контроль номеров счетов поставщиков с целью предотвращения повторного ввода счета поставщика;

  • Система должна обеспечивать выделение суммы нетто, входящего НДС и суммы брутто в счете поставщика и формирование соответствующих проводок;

  • Система должна обеспечивать возможность предварительной регистрации (обработки) счета поставщика с возможностью его дальнейшего изменения и утверждения пользователем, имеющим требуемые полномочия;

  • Система должна предоставлять возможность блокировать и деблокировать счета поставщиков для платежа уполномоченными пользователями;

  • Система должна обеспечивать автоматизированное формирование заявок на кассовый расход по счетам поставщиков в соответствии с предельными сроками оплаты;

  • Система должна предоставлять встроенные средства контроля для предотвращения оплаты счетов в случае:

  • возникновения дебиторской задолженности поставщика,

  • превышения суммы свободного остатка лимитов бюджетных обязательств или кассовых ограничений;

  • Система должна обеспечить возможность формирования нескольких заявок на кассовый расход на основании одного счета поставщика;

  • Система должна предоставлять возможность осуществления платежей в пользу получателя средств, не являющегося поставщиком в случаях, когда счет предоставлен от имени одной организации, а платеж должен быть осуществлен на имя другой организации (например, предъявитель счета – дочерняя организация, получатель средств – родительская организация);

  • Система должна обеспечивать возможность автоматической подготовки заявок на кассовый расход для регулярно повторяющихся платежей (например, выплата абонентской платы за телефон, оплата договоров с установленным графиком оплаты и т.д.). При этом система должна обеспечивать возможность автоматического формирования расписания платежей в соответствии с установленными пользователем правилами. Система должна обеспечить возможность прекращения платежей в любой момент времени;

  • Система должна обеспечивать регистрацию требований авансового платежа и формирование заявки на кассовый расход на его основании;

  • Система должна обеспечивать обработку кредитового авизо, включая возможность его предварительной регистрации с возможностью последующего изменения и утверждения пользователем с требуемыми полномочиями;

  • Система должна обеспечить возможность начисления процентов на открытые кредитовые позиции поставщика в соответствии с установленными правилами и заданными процентными ставками;

  • Система должна обеспечить возможность переоценки открытых позиций поставщиков в иностранной валюте;

  • Система должна иметь возможность использования шаблонов документов для обеспечения быстрого ввода типовых операций в системе;

  • Система должна обеспечить формирование отчетности на основании зарегистрированных счетов:

  • Сумма оплаченных и неоплаченных счетов на заданную дату,

  • Сумма счетов к оплате в разрезе сроков оплаты,

  • Сумма просроченных счетов с указанием сроков просрочки на отчетную дату;

  • Отчетность должна предоставляться в разрезе каждого поставщика, по группам поставщиков и по всем поставщикам. При формировании отчетов система должна обеспечивать возможность просмотра первичных документов, на основании которых сформированы данные отчета.

Учет дебиторской задолженности

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечить формирование и печать счета-фактуры по установленной форме. Система должна обеспечить возможность формирования счета, как в рублях, так и в иностранной валюте, с указанием предельного срока оплаты счета-фактуры;

  • Система должна обеспечивать возможность предварительной регистрации счетов-фактур с возможностью их изменения и авторизации пользователем, имеющим требуемые полномочия;

  • Система должна обеспечивать формирование информационных сообщений контрагентам, задерживающим оплату счетов-фактур;

  • Система должна предоставлять возможность расчета и учета сумм возмещения (зачета) излишне уплаченных средств, в соответствии с заданными правилами и автоматическое формирование соответствующих проводок в ГК БУ;

  • Система должна обеспечивать подготовки счета-фактуры на основании зарегистрированного расписания (например, формирование счета-фактуры для арендаторов производственных площадей и т.д.);

  • Система должна обеспечивать начисление процентов на открытые позиции просроченной дебиторской задолженности в соответствии с заданными правилами и с использованием установленных процентных ставок;

  • Система должна обеспечивать возможность переоценки открытых позиций дебиторской задолженности в иностранной валюте;

  • Система должна обеспечить формирование отчетности на основании подготовленных счетов-фактур:

  • Сумма оплаченных и неоплаченных счетов-фактур на заданную дату,

  • Сумма неоплаченных счетов-фактур с указанием сроков просрочки платежа,

  • Сумма оплаченных счетов-фактур в разрезе сроков оплаты.

  • Отчетность должна предоставляться в разрезе каждого покупателя, по группам покупателей и по всем покупателям. При формировании отчетов система должна обеспечивать возможность просмотра первичных документов, на основании которых сформированы данные отчета;

  • Для возможности реализации бухгалтерского учета администратора поступлений (МНС, ГТК и др.) система должна обеспечить:

  • ведение лицевых счетов налогоплательщиков,

  • возможность отражения начисленных налогов и сборов на лицевых счетах налогоплательщиков и в Главной книге БУ,

  • отражение налоговых льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых и инвестиционных налоговых кредитов на лицевых счетах налогоплательщиков и в Главной книге БУ, а также, контроль условий и сроков их действия,

  • начисление сумм к возвратам и зачетам излишне уплаченных средств,

  • формирование отчетности в разрезе налогоплательщика, информирующей о начисленных и уплаченных налогах, недоимках налогов с указанием сроков просрочки, излишне уплаченных налогах, предоставленных льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах.

Учет основных средств

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечить тесную интеграцию модуля учета основных средств с модулями учета дебиторской и кредиторской задолженности, Главной книгой БУ;

  • Система должна обеспечивать формирование реестра (основных данных) основных средств и нематериальных активов (ОС и НМА), их классификацию и группировку в соответствии с заданными правилами. Система должна иметь средства для копирования и редактирования ОС и НМА;

  • Система должна обеспечивать возможность ввода информации об основных средствах (и НМА) в индивидуальном порядке (в режиме online) и в массовом порядке (в режиме пакетного ввода информации);

  • Система должна обеспечивать регистрацию операций, производимых с основными средствами (и НМА):

  • Закупка ОС и НМА,

  • Поступление ОС и НМА от другой организации,

  • Ввод в действие ОС и НМА или его части,

  • Износ ОС и НМА,

  • Переоценка ОС и НМА,

  • Реклассификация ОС и НМА,

  • Реализация ОС и НМА или его части,

  • Передача ОС и НМА от одной организации к другой,

  • Демонтаж и восстановление, как всего ОС и НМА, так и его частей,

  • Списание ОС и НМА;

  • Система должна обеспечивать сторнирование операций, произведенных с основными средствами (и НМА);

  • Система должна обеспечивать применение разнообразных методов износа основных средств (и НМА), с возможностью установления метода износа, как для отдельного основного средства (и НМА), так и для класса или группы основных средств (и НМА);

  • Система должна обеспечить расчет износа в массовом и индивидуальном порядке и автоматическое формирование проводок по результатам расчета износа;

  • Система должна иметь средства для переоценки ОС и НМА;

  • Система должна предоставить возможность проведения индивидуальной переоценки ОС и НМА: переоценки ОС и НМА для классов или группы классов, а также для всех классов ОС и НМА;

  • Система должна обеспечить управление основными средствами (и НМА), полученными или переданными в лизинг (аренду), полученными или переданными в долг и т.д.;

  • Система должна обеспечивать сбор затрат на инвестиционный объект (будущее основное средство или НМА) и автоматический расчет первоначальной стоимости основного средства (НМА) при вводе его в действие;

  • Система должна предоставлять средства для проведения инвентаризации ОС и НМА;

  • Система должна обеспечивать формирование необходимого набора отчетности по всем операциям, производимым с основными средствами в разрезе одного основного средства, группы или класса основных средств, всех основных средств, предоставляющих информацию о стоимости ОС и НМА, амортизационных расходах (износу), поступлении и выбытии ОС и НМА, их переоценки и т.д. При этом система отчетности должна обеспечить возможность просмотра первичных документов, на основании которых сформированы данные соответствующего отчета.

Управление материальными запасами

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать ведение справочников материалов и услуг. Система должна обеспечить хранение следующих характеристик материала (услуги): номер и название материала, вид и группа материалов, единицы измерения материалов, метод оценки и т.д.;

  • Система должна обеспечить использование различных методов оценки запасов материалов: средневзвешенная, плановая, LIFO, FIFO;

  • Система должна обеспечить количественный и суммовой учета материальных запасов;

  • Система должна обеспечить учет следующих операций, выполняемых с материальными запасами:

  • Поступление материала,

  • Перемещение материала между местами хранения,

  • Транспортировка материалов,

  • Отпуск материала в производство, на инвестиционный объект.

  • Списание материала,

  • Отгрузка материала покупателю,

  • Переоценка материальных запасов,

  • Увеличение стоимости материальных запасов за счет добавления затрат, связанных с их хранением, перемещением и т.д.,

  • Инвентаризация товарно-материальных запасов;

  • Система должна обеспечить формирование отчетности о товарно-материальных запасах и операциях, как в суммовом, так и в количественном выражении.

2.1.7Требования к кассовому обслуживанию исполнения бюджета государственного ВБФ

Государственные внебюджетные фонды включены в бюджетную систему федерального уровня. Бюджет государственного внебюджетного фонда и отчет об исполнении бюджета государственного внебюджетного фонда утверждается в форме федерального закона.

Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации;

  • Фонд социального страхования Российской Федерации;

  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования4*

Государственные внебюджетные фонды имеют многоуровневую структуру с различными названиями структурных подразделений. Для описания требований будет использоваться следующая терминология:

Главное управление ВБФ (ГУ ВБФ) - включает в себя центральные органы государственного внебюджетного фонда,

Управление ВБФ (УВБФ) – означает территориальные органы государственного внебюджетного фонда,

Отделения ВБФ (ОВБФ) – означает структурные подразделения, находящиеся в административном подчинении Управления ВБФ.

Варианты обслуживания государственных внебюджетных фондов зависит от правового статуса фондов.

1. В том случае, если государственный внебюджетный фонд становится частью федерального бюджета, его Главное управление ВБФ станет Главным распорядителем бюджетных средств, а нижестоящие Управления ВБФ и Отделения ВБФ - соответственно распорядителями и получателями бюджетных средств. Для ведения операций органам фонда будут открыты лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств в органах ФК и далее исполнение их бюджета будет происходить в рамках исполнения федерального бюджета.

2. В случае сохранения существующего правового статуса внебюджетных фондов, при котором средства фонда не входят в состав федерального бюджета, для обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов органы ФК открывают банковские счета по учету средств фондов. Учет операций со средствами фондов отражается на лицевых счетах, открытых в органах ФК. Управление средствами бюджета выполняется Главным управлением ВБФ в соответствии с законодательством РФ.

Учитывая, что первый вариант не подразумевает никаких дополнительных требований к системе, далее рассматривается второй вариант кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных ВБФ.

При реализации второго варианта задачами федерального казначейства в части кассового обслуживания исполнения бюджета государственного ВБФ являются регистрация бюджета, контроль над совершением расходов, осуществление и учет платежей, обработка поступлений по счетам, а также формирование оперативной и периодической отчетности для руководства государственного внебюджетного фонда. Для реализации второго варианта не требуется использование дополнительной функциональности в АС ФК. Все процессы и процедуры кассового обслуживания исполнения бюджета выполняются в порядке, аналогичном порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета.

Общая схема кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов в этом случае приведена на следующей диаграмме. Опциональные функции выделены пунктирными линиями.




Диаграмма 2.18

1. Регистрация и доведение бюджета

Выполнение данной функции обеспечивает ввод бюджетных данных, включая бюджетную роспись (опционально), лимиты бюджетных обязательств (опционально) и кассовые ограничения, а также распределение ЛБО и кассовых ограничений по УВБФ и ОВБФ. Ввод бюджетных данных и КО в систему, а также распределение ЛБО/КО по УВБФ осуществляется ГУ ВБФ. Доведение ЛБО/КО до УВБФ осуществляется через сеть органов ФК. Распределение ЛБО/КО по ОВБФ осуществляется Управлением ВБФ и доводится до ОВБФ через сеть органов ФК.

2. Кассовое планирование.

Система предоставляет возможность формирования и анализа исполнения кассового плана для ГУ ВБФ. Все процедуры по формированию и анализу кассового плана выполняются ГУ ВБФ с использованием средств, предоставляемых системой. Использование данной функциональности является опциональным.

3. Контроль и учет обязательств.

Для осуществления платежей органы ГВБФ формируют заявки на кассовый расход с указанием сроков оплаты и передают в ОФК, УФК и ГУФК для осуществления текущего контроля заявок на кассовый расход на непревышение ЛБО (опционально) и кассовых ограничений. Информация о заявках на кассовый расход обобщается на уровне ГУФК.

4. Управление платежами.

Для обслуживания платежей и поступлений ГВБФ открываются следующие банковские счета:

  • Единый счет фонда на уровне ГУФК – в ГРКЦ Банка России,

  • Счет фонда на уровне УФК – в РКЦ территориальных учреждениях Банка России,

  • Счета по выдаче наличных средств фонда на уровне УФК (с делегированием права подписи платежных документов сотрудникам ОФК) – в кредитных организациях, расположенных в непосредственной близости от каждого территориального органа фонда.

ГУФК на основании консолидированных заявок на кассовый расход от УФК формирует платежные поручения на перечисление средств и доводит информацию об объемах средств до УФК. УФК формирует платежные документы для выполнения платежей по зарегистрированным заявкам на кассовый расход (платеж) в пределах средств на счете фонда и передает документы в Банк.

ГУФК и УФК осуществляют обработку банковской выписки по счетам фонда и доводят информацию о движении средств до органов ВБФ.

5. Обработка и учет поступлений.

В рамках данной функции осуществляется классификация и учет поступлений на счета фонда. Также осуществляется обработка возвратов и зачетов излишне уплаченных средств.

6. Система обеспечивает ведение Главной книги по кассовым операциям со средствами ГВБФ на основании Единого Плана счетов. Система обеспечивает возможность формирования и анализа журналов проводок и бухгалтерской отчетности для ГУ ВБФ и УВБФ. Главная книга ведется на двух уровнях в ГУФК – Главная книга фонда и в УФК – Главная книга УВБФ.

7. Система обеспечивает формирование оперативной и периодической отчетности по операциям со средствами бюджета государственного внебюджетного фонда и предоставление отчетности ГУ ВБФ, УВБФ, ОВБФ. Формирование отчетности об исполнении бюджета фонда выполняется государственным внебюджетным фондом самостоятельно с использованием данных, полученных из системы.

Дополнительные требования к исполнению и контролю, необходимые для кассового обслуживания исполнения бюджета ГВБФ.

  • Система должна обеспечивать возможность обособленного хранения и ведения всех учетных данных ГВБФ, включая:

  • бюджетную роспись (опционально), лимиты бюджетных обязательств (опционально), кассовые ограничения,

  • кассовый план (опционально),

  • заявки на кассовый расход, бюджетные обязательства (опционально),

  • фактические данные по доходам и расходам,

  • Главная книга,

  • Справочники.

  • Система должна обеспечивать возможность обработки в органах ФК банковской выписки по счетам внебюджетных фондов и оперативного доведения информации о состоянии счетов до финансовых органов ГВБФ.

  • Система должна обеспечивать возможность опционального использования функциональности в зависимости от условий обслуживания соответствующего ГВБФ.

  • Система должна обеспечивать своевременное доведение информации до руководства ГВБФ о кассовом исполнении бюджета, включая информацию по всем его территориальным органам. В том числе следующей информации:

  • остатки на счетах ГВБФ,

  • суммы предстоящих платежей (заявки на кассовый расход),

  • суммам кассовых расходов.

  • Система должна обеспечивать контроль общей суммы свободного остатка по кассовым ограничениям на непревышение остатка средств на банковском счете соответствующего ГВБФ.

2.1.8Требования к кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований

Бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований (региональные и местные бюджеты) имеют собственные органы исполнительной власти, которые самостоятельно осуществляют исполнение бюджета. Органы федерального казначейства осуществляют кассовое обслуживание исполнения региональных и местных бюджетов на основании соответствующих соглашений с органами исполнительной власти субъектов РФ и муниципальных образований. Для этого УФК открывают в Банке России банковские счета по учету средств соответствующих бюджетов.

При кассовом обслуживании исполнения региональных и местных бюджетов органы ФК выполняют операции аналогичные операциям по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета. Состав этих функций и процедур может меняться в зависимости от условий соглашения, заключенного между ФК и уполномоченным органом соответствующего бюджета (например: органом власти субъекта РФ или органом местного самоуправления).

Минимальный набор этих операций включает следующие операции:

  • Регистрация кассовых ограничений;

  • Контроль и учет обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

  • Управление платежами;

  • Обработка и учет поступлений;

  • Ведение Главной книги соответствующего бюджета в части операций, осуществляемых органом ФК (раздельно от Главной книги ФК);

  • Формирование необходимой отчетности о кассовых операциях в процессе исполнения бюджета.

Кроме того, дополнительно может осуществляться регистрация сводной бюджетной росписи, регистрация и доведение ЛБО, контроль и учет бюджетных обязательств.

На следующей диаграмме приведена общая схема кассового обслуживания региональных и местных бюджетов. Опциональные функции выделены пунктирными линиями.




Диаграмма 2.19

1. Регистрация и доведение бюджета

Выполнение данной функции обеспечивает регистрацию сводной бюджетной росписи (опционально), ЛБО (опционально), кассовых ограничений, а также распределение, контроль и доведение ЛБО и кассовых ограничений до ПБС. Ввод ЛБО/КО в систему, а также контроль и распределение ЛБО/КО по ГРБС (РБС) осуществляется финансовым органом соответствующего уровня. Контроль и распределение ЛБО/КО по ПБС осуществляется ГРБС (РБС) и доводится до ПБС через сеть органов ФК.

3. Контроль и учет обязательств

Органы ФК осуществляют контроль и регистрацию заявок на кассовый расход от ПБС. Контроль заявок осуществляется на непревышение ЛБО (опционально) и кассовых ограничений. Органы ФК также могут осуществлять контроль и регистрацию бюджетных обязательств (опционально). В этом случае осуществляется контроль бюджетных обязательств на непревышение ЛБО.

4. Управление платежами

Для обслуживания платежей и поступлений регионального (местного) бюджета открываются следующие банковские счета:

  • Счет по обслуживанию бюджета другого уровня на уровне УФК,

  • Счета по выдаче наличных средств бюджета на уровне УФК (с делегированием права подписи платежных документов сотрудникам ОФК) – в кредитных организациях, расположенных в непосредственной близости к ОФК по месту расположения муниципального образования (для субъектов РФ – в каждом ОФК на его территории).

УФК осуществляет платежи по зарегистрированным заявкам на кассовый расход в пределах остатка средств на счете данного бюджета.

УФК выполняет обработку банковской выписки и доводит информацию о движении средств и остатках по счетам до финансового органа соответствующего бюджета.

5. Обработка и учет поступлений

В рамках данной функции осуществляется классификация и учет неналоговых поступлений на банковский счет регионального или местного бюджета. Также осуществляется обработка возвратов и зачетов излишне уплаченных доходов (налоговых и неналоговых).

6. Ведение Главной Книги

Система обеспечивает ведение Главной книги по кассовым операциям со средствами регионального или местного бюджета на основании Единого Плана счетов на уровне УФК. Система обеспечивает возможность формирования и анализа журналов проводок и бухгалтерской отчетности для финансового органа.

7. Формирование бюджетной отчетности

Система обеспечивает формирование оперативной и периодической отчетности по операциям со средствами регионального или местного бюджета и предоставление возможности анализа отчетности соответствующему финансовому органу. Формирование отчетности об исполнении бюджета выполняется финансовым органом самостоятельно с использованием данных, полученных из системы.

Дополнительные требования к исполнению и контролю, необходимые для кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.

  • Система должна обеспечивать возможность обособленного хранения и ведения всех учетных данных региональных и местных бюджетов, включая:

  • Сводная бюджетная роспись (опционально), лимиты бюджетных обязательств (опционально), кассовые ограничения,

  • бюджетные обязательства, заявки на кассовый расход,

  • фактические данные по доходам и расходам,

  • Главная книга,

  • Справочники.

  • Система должна обеспечивать возможность обработки в органах ФК банковской выписки по банковским счетам региональных и местных бюджетов и оперативного доведения информации о состоянии счетов до финансовых органов, осуществляющих исполнение региональных и местных бюджетов.

  • Система должна обеспечивать контроль общей суммы свободного остатка по кассовым ограничениям на непревышение остатка средств на банковском счете соответствующего бюджета.

  • Система должна обеспечивать возможность опционального использования функциональности в зависимости от условий соглашения с органом исполнительной власти соответствующего бюджета.

    1. Требования к подготовке отчетности

      1. Общие требования к отчетности

Целью функции формирования бюджетной отчетности является подготовка всей необходимой регламентированной и нерегламентированной (по запросу) отчетности об исполнении бюджета, формирование консолидированной отчетности.

Данная функция предназначена для удовлетворения потребности в информации как органов ФК, так и других участников бюджетного процесса.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

  • сбор данных для получения отчетности;

  • формирование нерегламентированной отчетности, включая формирование произвольных отчетов и по запросам пользователей;

  • формирование набора регламентированных отчетов, включая отчет об исполнении федерального бюджета;

  • Формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета РФ.

Диаграмма 2.20

Сбор данных для получения отчетности

При наличии у РБС подведомственных бюджетных учреждений, лицевые счета которых обслуживаются в других УФК, система обеспечивает передачу обобщенной информации по этим лицевым счетам в УФК по месту обслуживания лицевого счета РБС (не реже чем ежемесячно, а также по запросу).

Формирование нерегламентированной отчетности

Обеспечивается формирование произвольной отчетности в ходе исполнения бюджета. Отчетность формируется в соответствии с запросами пользователей на основании данных, хранящихся в системе. В том числе:

  • данных Главных книг органов ФК;

  • данных Регистра проводок ФК;

  • электронных документов, зарегистрированных в системе при совершении операций по исполнению бюджета.

Формирование регламентированной отчетности

Обеспечивается формирование необходимого набора отчетности по установленным форматам. В том числе:

  • отчетность по лицевым счетам ГРБС/АП, РБС/ТОАП, ПБС, финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ;

  • отчетности об исполнении кассового плана;

  • отчетность об исполнении доходной части бюджета;

  • отчетность об исполнении расходной части бюджета;

  • отчетность по отдельным видам расходов, в том числе: по бюджетным ссудам и кредитам, по государственному долгу, по судебным искам, по формированию резервных фондов Президента РФ и Правительства РФ и т.п.;

  • отчетность для проведения сверок с другими участниками процесса исполнения бюджета;

  • Отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ (формируется путем консолидации отчетности об исполнении федерального бюджета и отчетности об исполнении консолидированного бюджета Субъектов РФ);

  • Отчетность об активах, пассивах и операциях федеральной бюджетной системы (формируется на основании бухгалтерской отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений);

  • Отчетность об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ (формируется путем консолидации отчетности об активах, пассивах и операциях федеральной бюджетной системы с аналогичной отчетностью, подготовленной финансовыми органами государственных внебюджетных фондов, Субъектов РФ).

      1. Требования к формированию регламентированной отчетности.

        1. Виды отчетности.

В рамках данной функции система должна обеспечивать формирование следующих видов отчетности:

Оперативная отчетность

  • Внутренняя оперативная отчетность

Обеспечивает информирование руководства органов ФК о ключевых параметрах исполнения бюджета и служит инструментом для краткосрочного (до 1 месяца) прогноза доходов и расходов бюджета, а также является средством внутреннего контроля за исполнением бюджета.

Основными пользователями данной отчетности являются специалисты и руководители на всех уровнях органов ФК:

  • ОФК

  • УФК

  • ГУФК

  • Внешняя оперативная отчетность

Отчетность данного вида служит средством оперативного взаимодействия органов ФК на всех уровнях с другими участниками бюджетного процесса, а также средством внешнего контроля правильности и полноты исполнения бюджета.

Кроме того, оперативная отчетность должна готовиться для целей сверки данных об исполнении бюджета органами ФК с другими участниками бюджетного процесса.

Пользователями данной группы отчетности являются:

  • ГРБС, РБС, ПБС;

  • Администраторы поступлений (МНС, ГТК, МИО и др.) и их территориальные органы;

  • МФ РФ, Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований;

  • Центральные и территориальные органы Государственных внебюджетных фондов;

  • Банк России и уполномоченные кредитные организации;

  • Счетная палата, контрольные органы СФ и МО

Периодическая отчетность

  • Внутренняя периодическая отчетность

Отчетность данного вида служит для регулярного формирования и фиксирования подробной информации о параметрах исполнения бюджета, включая сравнительный анализ плановых и фактических показателей.

Периодичность составления такой отчетности: месяц, квартал, полугодие, год. Основными пользователями являются руководители органов ФК:

  • ОФК

  • УФК

  • ГУФК

  • Внешняя периодическая отчетность

Отчетность данного вида служит для формирования полной и достоверной информации об исполнении федерального и консолидированного бюджетов, проведения периодических сверок с другими участниками бюджетного процесса, подготовки сводной бухгалтерской отчетности об активах, пассивах и операциях государственного сектора управления на основании отчетов министерств и ведомств федерального уровня, государственных ВБФ, финансовых органов субъектов РФ.

Основными пользователями данной отчетности являются:

  • ГРБС, РБС, ПБС;

  • Администраторы поступлений и их территориальные органы;

  • МФ РФ;

  • Банк России и уполномоченные кредитные организации;

  • Правительство РФ;

  • Счетная палата, контрольные органы СФ и МО;

  • Международные организации.

        1. Группы стандартной отчетности.

В рамках данной функции система должна обеспечивать формирование следующих стандартных групп отчетности:

Отчетность по бюджетным данным:

  • плановые данные по доходам и их изменениям,

  • плановые данные по расходам (бюджетные ассигнования) и их изменениям,

  • плановые данные по поступлениям и платежам в части источников финансирования дефицита бюджета,

  • лимиты бюджетных обязательств и их изменения,

  • смета доходов и расходов бюджетных учреждений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,

  • кассовые ограничения и их изменения.

Отчетность по кассовому планированию

  • план поступлений (доходов) и его изменения,

  • план поступлений за счет средств, полученных от внебюджетной деятельности,

  • план поступления средств, привлекаемых из источников финансирования дефицита бюджета,

  • план платежей и его изменения,

  • план платежей по долговым обязательствам (источники финансирования дефицита бюджета),

  • план заимствований и размещения средств и его изменения.

Отчетность об исполнении кассового плана

  • фактическое и плановое поступление доходов и отклонение фактических данных от плановых данных,

  • фактическое и плановое поступление доходов по внебюджетной деятельности и отклонение фактических данных от плановых данных,

  • фактическое и плановое поступление и расходование средств из источников финансирования дефицита бюджета и отклонения фактических данных от плановых данных,

  • фактические и плановые кассовые расходы и отклонения фактических данных от плановых данных,

  • фактические и плановые кассовые расходы по внебюджетной деятельности и отклонения фактических данных от плановых данных,

  • фактические и плановые данные по заимствованиям и размещению средств и отклонения фактических данных от плановых данных.

Отчетность по бюджетным обязательствам и заявкам на кассовый расход

  • сумма принятых бюджетных обязательств,

  • сумма принятых бюджетных обязательств за счет внебюджетных средств,

  • сумма исполненных бюджетных обязательств,

  • сумма исполненных бюджетных обязательств, принятых за счет внебюджетных средств,

  • сумма принятых бюджетных обязательств по исполнительным листам,

  • сумма принятых заявок на кассовый расход с указанием сроков их оплаты,

  • сумма исполненных заявок на кассовый расход с указанием сроков их исполнения,

  • сумма неисполненных заявок на кассовый расход с указанием сроков просрочки.

Отчетность по управлению платежами

  • входящие и исходящие остатки средств на банковских счетах органов ФК,

  • поступления на банковские счета органов ФК,

  • платежи (перечисления и кассовые расходы), осуществленные с банковских счетов органов ФК.

Отчетность о поступлении и распределении средств

  • классифицированные поступления,

  • невыясненные поступления,

  • распределенные поступления,

  • информация о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах,

  • информация о возвратах и зачетах излишне уплаченных средств плательщиками,

  • суммы средств, перечисленные в другие бюджеты бюджетной системы РФ,

  • суммы задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами бюджетной системы РФ.

Отчетность об исполнении доходной части бюджета

  • сумма фактических и плановых доходов,

  • сумма фактических и плановых доходов, полученных от внебюджетной деятельности,

  • сумма возвратов излишне уплаченных средств.

Отчетность об исполнении расходной части бюджета

  • сумма фактических и плановых расходов,

  • сумма фактических и плановых расходов, осуществленных за счет средств от внебюджетной деятельности.

Отчетность об исполнении бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета

  • сумма фактических и плановых поступлений из источников финансирования дефицита бюджета,

  • сумма фактических и плановых платежей по источникам финансирования дефицита бюджета.

Отчетность для проведения сверок

  • сверки с ТОАП по суммам поступлений доходов, возвратам и зачетам излишне уплаченных средств, льготам, отсрочкам, рассрочкам, налоговым и инвестиционным налоговым кредитам, предоставленным налогоплательщикам,

  • сверки с финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ по суммам средств, фактически поступивших и перечисленных в эти бюджеты,

  • сверки с бюджетными учреждениями, РБС и ГРБС по операциям, зарегистрированным по их лицевым счетам (ЛБО, принятые и исполненные бюджетные обязательства, кассовые ограничения, принятые и исполненные заявки на кассовый расход, плановые данные по доходам и расходам по ВД),

  • сверки с ЦБ РФ по состоянию счетов органов ФК.

Журналы операций

  • полный перечень операций,

  • операции, отобранные по реквизитам соответствующих документов,

  • операций определенного типа.

Бухгалтерская отчетность

  • бухгалтерский баланс исполнения федерального бюджета,

  • бюджетные показатели (ЛБО, смета по ВД, принятые и исполненные обязательства).

Консолидированная отчетность

  • показатели исполнения консолидированного бюджета РФ

  • активы, пассивы и источники их изменения для государственного сектора управления.

Отчетность по справочной информации

  • набор стандартных отчетов по справочным данным.

      1. Требования к формированию нерегламентированной отчетности.

В рамках функции формирования отчетности система должна обеспечивать формирование нерегламентированных отчетов. При этом должны выполняться следующие требования:

  • Система должна предоставлять пользователям инструментальные средства для создания собственных запросов к любым зарегистрированным данным, одноразовых и нестандартных отчетов произвольной формы;

  • При выполнении запросов и отчетов, созданных пользователем, система должна предоставлять доступ к данным в соответствии с полномочиями пользователя;

  • Система должна обеспечивать сохранение запросов и отчетов, созданных пользователями, с целью их повторного использования;

  • Система должна предоставлять пользователям возможности с помощью созданных ими запросов и отчетов производить анализ статистических закономерностей, осуществлять прогнозирование и ситуационное моделирование;

  • Система должна предоставлять различные средства визуализации и представления полученной информации, включая:

    • простые и перекрестные таблицы,

    • двухмерные и трехмерные графики,

    • схемы.

  • Система должна обеспечивать возможность экспорта результатов выполнения запросов и отчетов во внешние информационные системы, в том числе:

    • в виде текстовых файлов,

    • в виде OLE-объектов, интегрированных в электронные документы,

    • в виде файла базы данных,

    • в виде публикации в Интернете.

      1. Требования к процессам формирования отчетности.

Процесс 7.1 Сбор данных для формирования отчетности.

Цель

Процесс обеспечивает доведение информации о состоянии лицевых счетов ПБС в орган ФК, где обслуживается лицевой счет РБС/ТОАП, для проведения сверки с консолидированной отчетностью РБС/ТОАП.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматриваются данные на лицевых счетах получателей бюджетных средств в части бюджетных и внебюджетных средств.

Требования к исполнению и контролю

  • Система на уровне УФК должна обеспечивать обобщение данных по подведомственной сети РБС/АП;

  • Система должна обеспечивать доставку данных о состоянии лицевого счета ПБС/нижестоящего РБС в орган ФК по месту обслуживания лицевого счета РБС;

  • Система должна предоставлять средства мониторинга поступления информации о состоянии лицевого счета ПБС. Необходима возможность формирования отчета для анализа сроков предоставления данных из УФК и выявления УФК, задерживающих предоставление данных.

Входная информация

  • Информация на лицевом счете ПБС.

Выходная информация

  • Обобщенная информация о состоянии лицевых счетов ПБС по подведомственной сети РБС/ТОАП.

Используемые справочники

  • Справочник территориальных органов ФК;

  • Справочник АП, ГРБС, РБС, ПБС.

Сохраняемая информация

  • Данные о кассовом исполнении бюджета подведомственных ПБС (РБС) на лицевом счете РБС/ТОАП.

Процесс 7.2 Проведение сверок с участниками бюджетного процесса.

Цель

Процесс обеспечивает проведение сверок с участниками бюджетного процесса.

Рамки процесса

В рамках процесса выполняются сверки с ПБС, РБС/ТОАП, ГРБС/АП, Банком России.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечить загрузку отчетов для сверок участников бюджетного процесса из текстовых файлов, электронных таблиц или баз данных, а также возможность ручного ввода данных;

  • Система должна обеспечивать проверку корректности загружаемых данных при проведении сверки: соответствие наименований организаций и номеров их лицевых счетов, использование актуальных КБК, проверку контрольных соотношений отчета (начальный остаток, операции, конечный остаток);

  • Система должна обеспечивать автоматическую сверку соответствия учетных данных ФК и отчетов участников бюджетного процесса по их лицевым счетам в разрезе КБК;

  • Система должна обеспечивать сверку данных на периодической основе и по запросу;

  • Система должна обеспечить различные периоды сверки данных с разными участниками бюджетного процесса;

  • При проведении сверки с ГРБС, РБС, ПБС система должна обеспечить раздельную сверку данных по средствам федерального бюджета и внебюджетным средствам;

  • При проведении сверки с Банком России система должна обеспечить сверку учетных данных Главной книги с данными об остатках на банковских счетах ФК в учреждениях Банка России;

  • В период внедрения и тиражирования системы должна быть обеспечена возможность проведения сверок с УФК, использующими другие автоматизированные системы;

  • Система должна обеспечивать формирование протокола о результатах сверки и доведение его до участников бюджетного процесса.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Проведение сверки с ГВБФ, АП, ГРБС (РБС, ПБС), Банком России, УФК, использующими другие автоматизированные системы.

УФК:

  • Проведение сверки с ТОАП, РБС (ПБС, ГРБС).

ОФК:

  • Проведение сверки с ПБС (РБС), финансовыми органами муниципального образования и ГВБФ.

ГРБС/АП, РБС/ТОАП, ПБС, Банк России, УФК:

  • Предоставление отчетности для проведения сверок.

Входная информация

  • Отчетность для сверок от участников бюджетного процесса.

Выходная информация

  • Информация о результатах сверки.

Используемые справочники

  • Справочник территориальных органов ФК;

  • Справочник ГРБС, РБС, ПБС, АП, ТОАП.

Сохраняемая информация

  • Отчетность для проведения сверок.

Процесс 7.3 Формирование отчета об исполнении федерального бюджета РФ

Цель

Процесс обеспечивает получение от ГРБС информации о кассовых расходах ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК, и формирование отчета об исполнении федерального бюджета.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматривается отчет об исполнении федерального бюджета.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать возможность загрузки отчетов о кассовых расходах ПБС, находящихся вне зоны действия АС ФК, полученных от ГРБС;

  • Система должна обеспечивать проверку корректности загружаемых отчетов;

  • Система должна обеспечивать формирование отчета об исполнении федерального бюджета на основании данных Регистра проводок ФК и отчетов о кассовых расходах ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК;

  • Система должна обеспечивать формирования отчета об исполнении федерального бюджета на основании данных органов ФК и отчетности, полученной от УФК, работающих с использованием других автоматизированных систем в период внедрения и тиражирования системы.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Формирование отчета об исполнении федерального бюджета РФ.

ГРБС:

  • Формирование и предоставление отчетов о кассовых расходах ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК.

Входная информация

  • Отчеты о кассовых расходах ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК.

  • Единый Регистр проводок ФК.

Выходная информация

  • Отчет об исполнении федерального бюджета РФ.

Используемые справочники

  • Справочник КБК;

  • Справочник АП, ГРБС, РБС, ПБС.

Сохраняемая информация

  • Отчет об исполнении федерального бюджета.

  • Отчет о кассовых расходах ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК.

Процесс 7.4 Формирование отчета об исполнении консолидированного бюджета РФ.

Цель

Процесс обеспечивает сбор, контроль и консолидацию отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъектов РФ, ЗАТО и отчетности об исполнении федерального бюджета, подготовленную органами ФК.

Рамки процесса

В рамках процесса рассматриваются отчетность об исполнении федерального бюджета, консолидированного бюджета субъекта РФ, отчетность об исполнении бюджета ЗАТО.

Требования к исполнению и контролю

  • Система должна обеспечивать возможность загрузки бухгалтерской отчетности УФК, работающих с использованием других автоматизированных системам в период внедрения и тиражирования системы;

  • Система должна обеспечить загрузку отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и отчетности об исполнении бюджета ЗАТО;

  • Система должна обеспечивать проверку корректности загружаемых отчетов;

  • Система должна обеспечивать консолидацию полученной отчетности с отчетностью субъектов РФ, ЗАТО.

Распределение ответственности

ГУФК:

  • Сбор, контроль и загрузка отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и отчетности об исполнении бюджета ЗАТО;

  • Формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета РФ.

Финансовые органы субъекта РФ:

  • Формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ.

Финансовые органы ЗАТО:

  • Формирование отчетности об исполнении бюджета ЗАТО.

Входная информация

  • Отчетность об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ и отчетности об исполнении бюджета ЗАТО.

  • Отчетность об исполнении федерального бюджета.

Выходная информация

  • Отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ.

Используемые справочники

  • Справочник КБК;

Сохраняемая информация

  • Отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ;

  • отчетность об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ;

  • отчетность об исполнении бюджета ЗАТО.

    1. Требования к формированию инфраструктурного обеспечения

В настоящий момент разработка АС ФК находится на этапе концептуального проектирования функций системы. Данный этап характеризуется формированием представлений о функциональной архитектуре информационной системы, функциям отдельных ее частей и порядке их взаимодействия. Проработка детальных решений по технической реализации тех или иных функций не осуществляется.

Детальные требования к инфраструктурному обеспечению АС ФК являются отражением потребности информационных приложений АС ФК в сервисах, предоставляемых инфраструктурным обеспечением. Эти потребности определяются как самими функциями, реализуемыми АС ФК, так и особенностями технической реализации этих функций. Поскольку на текущей стадии нет четкого представления о потребностях АС ФК, определяемых особенностями технической реализации, приведенные ниже требования в большей степени учитывают потребности, определяемые функциями АС ФК и носят обобщенный характер. Детальные требования к инфраструктурному обеспечению будут представлены в соответствующих разделах отчета №8 «Общая аппаратная, программная, телекоммуникационная и информационная архитектура АС ФК».

      1. Состав и назначение систем инфраструктурного обеспечения

Для реализации АС ФК на объектах Федерального казначейства всех уровней организационной структуры должны быть выполнены работы по проектированию и внедрению следующих систем инфраструктурного обеспечения:

  • Платформенная инфраструктура в составе следующих составляющих:

  • Системное программное обеспечение: сетевые операционные системы и организация общесистемных сетевых сервисов – каталогов, файлового сервиса, сервиса печати и т.д.;

  • Аппаратное обеспечение: вычислительные средства для функциональных приложений, вычислительные средства для общесистемных сетевых сервисов – каталогов, файлового сервиса, сервиса печати и т.д.;

  • Сетевая инфраструктура (сетевое и телекоммуникационное обеспечение) в составе следующих составляющих:

  • Каналы связи, используемые в качестве транспорта для передачи данных КВС,

  • Средства коммуникаций – коммуникационная составляющая узлов связи, обеспечивающая логические соединения между распределенными узлами КВС,

  • Локальные вычислительные сети объектов – активное сетевое оборудование и кабельные системы, обеспечивающие локальную передачу данных КВС;

  • Системы инженерно-технического обеспечения (обеспечивающие системы) – системы электропитания технических средств КВС и системы кондиционирования технических помещений;

  • Система эксплуатации и управления КВС.

Проектируемая АС ФК является многоуровневым распределенным комплексом со строго определенной функциональностью на каждом уровне и регламентами информационного взаимодействия между уровнями. Объекты ФК, на которых будет внедряться АС ФК, представлены во всех регионах России. В этой связи, на основе критерия пространственной функциональной организации, системы инфраструктурного обеспечения могут быть разбиты на два класса: распределенные и локальные.

Распределенные системы имеют архитектуру, в которой компоненты единой системы представлены на нескольких уровнях организационной структуры ФК и функциональной структуры АС ФК. К распределенным системам инфраструктурного обеспечения относятся:

  • Сетевая инфраструктура:

  • Каналы связи (транспортная система для передачи данных КВС),

  • Средства коммуникаций (система удаленного взаимодействия).

  • Платформенная инфраструктура:

  • Распределенные общесистемные сетевые сервисы (организация корпоративного каталога, распределенного файлового сервиса и, если потребуется, распределенного сервиса печати) и соответствующие программно-аппаратные платформы,

  • Распределенная обработка и хранение информации (распределенные базы данных, хранилища информации),

  • Программно-аппаратные платформы приложений (при построении распределенной системы серверов приложений).

  • Система эксплуатации и управления.

Локальные системы являются объектовыми системами, без функциональных взаимосвязей с аналогичными системами на других объектах. К локальным (объектовым системам инфраструктурного обеспечения относятся):

  • Сетевая инфраструктура:

  • Локальные вычислительные сети (активное сетевое оборудование),

  • Структурированные кабельные системы,

  • Системы инженерно-технического обеспечения технических средств (обеспечивающие системы).

  • Платформенная инфраструктура:

  • Локальные сетевые сервисы (локальный файловый сервис, сервис печати) и соответствующие программно-аппаратные платформы,

  • Программно-аппаратные платформы приложений (при построении локальных систем серверов приложений).

Распределенные системы должны разрабатываться комплексно по всем автоматизируемым объектам, с определением уровней иерархии, описанием функционала на каждом уровне иерархии и взаимосвязей между уровнями, и с обязательной проработкой типовых решений для реализации на разных уровнях организационной структуры ФК.

Функционал локальных систем замкнут на конкретном объекте, для таких систем не требуется разработка комплексного системного проекта. Разработка и реализация локальных систем может быть эффективно выполнена на основе предварительно определенных функционально-технических требований и типовых решений для групп объектов ФК с типовыми характеристиками. Функционально-технические требования и типовые решения должны быть при этом разработаны во взаимосвязи с требованиями, архитектурой, принципами построения и организации систем управления и эксплуатации инфраструктурным обеспечением.

      1. Требования по классификации объектов

Как указывалось ранее, системы инфраструктурного обеспечения являются базисом для функционирования АС ФК на объектах Федерального казначейства. В то же время, нельзя не отметить, что все объекты Федерального казначейства (УФК и ОФК) помимо чисто функциональных различий между управлениями и отделениями, имеют достаточно существенные количественные различия в части числа сотрудников, числа обслуживаемых бюджетополучателей и плательщиков. В этой связи, целесообразно ввести классификацию управлений и отделений на категории, характеризующие объемы и интенсивность обработки данных в АС ФК.

Исходя из соображений целесообразности, деление управлений и отделений Федерального казначейства необходимо осуществлять не более чем по трем категориям. Деление на категории связано с необходимостью разработки шести типовых проектов систем инфраструктурного обеспечения (три для УФК, три для ОФК), рассчитанных на выполнение идентичных функций, но обеспечивающих возможность обработки различных объемов данных АС ФК. Таким образом, увеличение количества категорий, приведет к усложнению процесса внедрения, увеличению издержек в процессе эксплуатации.

Для классификации на категории должны быть использованы критерии, реально отражающие степень нагрузки на системы инфраструктурного обеспечения. Из соображений возможности простой формализации, должны использоваться следующие критерии:

  • Для управлений Федерального казначейства:

  • количество обслуживаемых бюджетополучателей региона и связанный с этим объем документооборота;

  • количество подчиненных отделений Федерального казначейства;

  • объем документооборота с администраторами доходов;

  • объем документооборота с распорядителями бюджетных средств;

  • количество сотрудников управления;

  • Для отделений Федерального казначейства:

  • общий объем документооборота, связанного с обслуживанием, бюджетополучателей;

  • количество сотрудников отделения.

Под документооборотом понимается совокупность операций внесения (учета), хранения и обработки записей, обеспечивающих выполнение прямых функций казначейства.

В данном случае объем документооборота позволяет с достаточно высокой степенью достоверности определить потребные характеристики систем информационного обеспечения, необходимые для нормального функционирования АС ФК.

Для определения принадлежности управлений и отделений Федерального казначейства к той или иной категории, при разработке типовых решений, должны быть составлены четкие правила, обеспечивающие возможность формального вычисления их совокупного документооборота.

      1. Требования к платформенной инфраструктуре

Требования к платформенной инфраструктуре вытекают из следующих основных показателей функционирования отдельных подсистем продиктованных современным опытом построения информационных систем класса, аналогичного АС ФК:

  • Надежность;

  • Масштабируемость;

  • Управляемость.

В данном случае требование производительности умышленно не упоминается в связи с невозможностью его детального определения на текущем этапе создания АС ФК.

Требования к системному программному обеспечению.

Требования к системному программному обеспечению определяются необходимостью обеспечению достаточного уровня масштабируемости и управляемости. Показатель надежности в данном случае достигается за счет правильной организации процессов внедрения и эксплуатации системного программного обеспечения, а так же соответствием принятых технологических и технических решений особенностям конкретной операционной системы.

Масштабируемость в применении к системному программному обеспечению определяется, во-первых, его способностью поддерживать работу на сложных многопроцессорных вычислительных комплексах, имеющих большие объемы оперативной памяти и дисковых массивов, во-вторых, способностью обеспечивать адекватное увеличение производительности информационных приложений при увеличении производительности вычислительных комплексов, достигающейся за счет увеличения количества процессоров, объема оперативной памяти и т.д. В этой связи, при детализации требования по масштабируемости системного программного обеспечения можно выделить следующие требования:

  • Использование в ГУФК для организации центральных баз данных и хранилищ данных АС ФК системного программного обеспечения, поддерживающего возможность функционирования на многопроцессорных серверных платформах в зависимости от объемов обслуживаемых данных и требуемой производительности (с учетом того, что Windows 2000 Server поддерживает аппаратное обеспечение с числом процессоров не более 8-ми, Unix –8 и более);

  • Использование в УФК для организации баз данных и хранилищ данных системного программного обеспечения, поддерживающего возможность функционирования на многопроцессорных серверных платформах с числом процессоров определяемых потребностями информационных приложений и объемами хранимых данных, но не менее 2-х.

Управляемость определяется возможностью изменения состояния системы с использованием ограниченного набора операций. Еще одним показателем управляемости является возможность выполнения этих операций из любого или заранее определенного места. В связи с тем, что по своей сути АС ФК будет содержать большое количество вычислительных систем, требования по достижению управляемости можно сформулировать следующим образом:

  • Использование при организации АС ФК ограниченного набора операционных систем;

  • Использование архитектурных решений по организации системного программного обеспечения позволяющего унифицировать правила настройки и администрирования системного программного обеспечения на различных уровнях иерархии КВС, что существенно уменьшит стоимость сопровождения системы за счет необходимости разработки ограниченного числа комплектов эксплуатационной документации и облегчит процесс внесения изменений на всех уровнях АС ФК;

  • Проработка аспектов управления системным программным обеспечением на этапе проектирования АС ФК.

Требования к аппаратному обеспечению.

В части обеспечения функционирования АС ФК ключевыми требованиями к аппаратному обеспечению являются требования по обеспечению надлежащих показателей надежности и масштабируемости. Требование к показателям производительности также не рассматриваются в силу невозможности их детальной проработки на текущем этапе проектирования АС ФК.

Надежность функционирования аппаратного обеспечения должна достигаться за счет выполнения следующих требований:

  • Использованием серверного оборудования обеспечивающего установку резервных источников питания;

  • Использование серверного оборудования с дисковыми массивами поддерживающими отказоустойчивые технологии с возможностью замены вышедших из строя дисков без останова системы;

  • Наличие возможности подключение к двум независимым сетевым устройствам ЛВС для обеспечения доступности сервера при авариях в ЛВС;

  • Использование кластерных систем для организации наиболее важных частей АС ФК;

  • Подключение серверного оборудования к электросети через источники бесперебойного питания с двойным преобразованием электроэнергии;

  • Использование во всех помещениях, где располагается аппаратное обеспечение, климатических установок, поддерживающих рекомендованные производителями средств аппаратного обеспечения параметры окружающей среды;

  • Формирование комплекта ЗИП для аппаратного обеспечения ГУФК и УФК.

В качестве повышения надежности функционирования аппаратного обеспечения следует рассмотреть вопрос организации в ГУФК катастрофоустойчивого решения, предусматривающего полное дублирование серверных комплексов с организацией дублирующих компонент на удаленной площадке.

Требование к обеспечению необходимого показателя масштабируемости должно быть реализовано за счет использования серверных систем, обеспечивающих поэтапное наращивание конфигурации в части увеличения количества процессоров, объема оперативной памяти, объема обслуживаемых дисковых систем. Указанные требования формируются для аппаратных платформ, имеющих продолжительность эксплуатации 5 лет и более (по данным производителя о наработке на отказ). Детальные требования к масштабируемости будут сформированы на этапе системного проектирования после проведения концептуального проектирования информационной системы АС ФК.

      1. Требования к сетевой инфраструктуре

Требования к каналам связи

Каналы связи (КС) рассматривается как транспортная система, предназначенная для передачи данных между территориально-распределенными узлами системы коммуникаций КВС. Структура КС имеет два уровня иерархии:

  • Верхний (межрегиональный) уровень КС – должен обеспечивать передачу данных между региональными управлениями ФК (УФК) и ГУФК, а так же между отдельными УФК;

  • Нижний (региональный) уровень КС – должен обеспечивать передачу данных между отделениями ФК (ОФК) и соответствующими УФК, а так же между отдельными ОФК.

Кроме того, КС должны обеспечивать информационный обмен с подразделениями Банка России, МНС, ГТК и другими органами государственной власти, получателями и распорядителями бюджетных средств.

Организация удаленного взаимодействия в КВС через КС может рассматриваться в двух аспектах:

  • Организация собственных (корпоративных) каналов связи,

  • Использование сетей передачи данных сторонних организаций, в том числе и операторов связи.

И тот, и другой вариант до принятия к реализации требует проработки множества вопросов организационного, системно-технического, эксплуатационного, экономического характера. На сегодня однозначный выбор по совокупности критериев в пользу того или иного варианта затруднителен. Реальная оценка вариантов может быть произведена по результатам параллельной проработки каждого из них. Кроме того, ни один из вариантов не приведет в ближайшей перспективе к полному удовлетворению требований по удаленному взаимодействию для всех объектов ФК. Исходя из этого, на первых этапах построения каналов связи целесообразно рассматривать смешанный вариант – использование для определенных направлений имеющихся каналов связи, характеристики которых будут удовлетворять сформированным в процессе детализации и уточнения требованиям к КС, и построение собственных сетей и каналов связи на других участках. Такой подход, во-первых, обеспечит более короткие сроки организации требуемого удаленного взаимодействия на многих направлениях, а, во-вторых, в процессе и по результатам реализации будет получена дополнительная информация для анализа и сопоставления вариантов, на основе которой в перспективе может быть сделан более обоснованный выбор, если таковой потребуется, для принятия одного из вариантов в качестве базового. Для реализации предлагаемого подхода необходимо (например, в рамках проведения конкурсов) получить от возможных операторов связи и компаний, специализирующихся на создании крупных распределенных сетей передачи данных, технико-коммерческие предложения по организации транспортных систем в интересах АС ФК. При этом не исключено, что для региональных фрагментов КС потребуется проведение самостоятельных или дополнительных конкурсов – на региональной основе. Экспертиза предложений, равно как и их подготовка должны проводиться исходя из требований по следующим ключевым параметрам КС для АС ФК:

  • Надежность;

  • Отказоустойчивость;

  • Защита информации;

  • Пропускная способность и возможности по ее увеличению;

  • Функциональная и технологическая масштабируемость.

В составе информации, передаваемой возможным исполнителям для подготовки ими предложений в части КС, должна быть представлена логическая схема построения системы удаленного взаимодействия в КВС и требования по обеспечению параметров такого взаимодействия средствами КС (функциональность, пропускная способность, качество сервисов и т.п.).

После анализа предложений по организации КС и на их основе, определив перспективные для дальнейшей разработки варианты и отдельные частные решения, необходимо выполнить силами независимых экспертов разработку системно-технического проекта организации КС, который после согласования и утверждения можно будет принять к последующей реализации (заклю