Главная > Отчет


VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента

Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала: 17

Общее количество номинальных держателей акций эмитента:

6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций

Участники (акционеры) эмитента, владеющие не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций

ФИО: Овейс Самер Гассан

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 14.37

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 14.37

ФИО: Чмыхов Гарий Дмитриевич

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 24.77

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 24.77

ФИО: Овейс Гассан

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 13.59

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 13.59

ФИО: Носов Олег Анатольевич

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 24.824

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 24.824

Полное фирменное наименование: Альмонд Эстеблишмент

Сокращенное фирменное наименование: Альмонд Эстеблишмент

Место нахождения

Швейцария, Женева, 1-3 РУ ГАК БАЛТМАТ СН-1204 ГЕНФ

Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 19.27

Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 19.27

Участники (акционеры) данного лица, владеющие не менее чем 20 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами его обыкновенных акций

6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')

Размер доли уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, находящейся в федеральной собственности, %

Указанной доли нет

Размер доли уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, находящейся в собственности субъектов Российской Федерации), %

Указанной доли нет

Размер доли уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, находящейся в муниципальной собственности, %

Указанной доли нет

Наличие специального права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в управлении эмитентом - акционерным обществом ('золотой акции'), срок действия специального права ('золотой акции')

Указанное право не предусмотрено

6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

Ограничений на участие в уставном (складочном) капитале эмитента нет

6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций

Составы акционеров (участников) эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала эмитента, а для эмитентов, являющихся акционерными обществами, - также не менее 5 процентами обыкновенных акций эмитента, определенные на дату списка лиц, имевших право на участие в каждом общем собрании акционеров (участников) эмитента, проведенном за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, или за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за последний квартал по данным списка лиц, имевших право на участие в каждом из таких собраний.

6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

Указаных сделок не совершалось

6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности

Не указывается в данном отчетном квартале

VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация

7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента

Не указывается в данном отчетном квартале

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

Не указывается в данном отчетном квартале

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год

Не указывается в данном отчетном квартале

7.4. Сведения об учетной политике эмитента


ПРИКАЗ № 1-П

п. Зеленое «25» декабря 2008 г.


В соответствии с положениями действующих нормативных документов:
- Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96.г. № 129 ФЗ ( редакция от
3.11.2006 ;
- Положение по ведению бухгалтерского учёта и отчётности в РФ, утверждённого приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 33н ( в редакции № 156Н от 27.11.06 г.);
- ПБУ «Учётная политика организации», 1/2008 Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н
- ПБУ «Учёт основных средств» 6/01, приказ Минфина РФ от 27.11.06 г. № 156н;
- ПБУ « Учет нематериальных активов» 14/2007 Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 г. № 153н;
- ПБУ «Учёт материально-производственных запасов», 5/01 приказ Минфина РФ от 26.03.2007 г. № 26н;
- ПБУ «Доходы организации», 9/99 приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н (с изм. и доп. Ред.от 27.11.06 г.);
- ПБУ «Расходы организации» 10/99, приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н (с изм. и доп. Ред.от 27.11.06 г.);
- План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и
Инструкция по его применению, приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. № 94н и 05.03.01 г.
№ ВГ- 6- 02/193 ( редакция от 18.09.2006 г.);


Приказываю:


Утвердить следующую учётную политику по бухгалтерскому учёту :


1. Общие вопросы учётной политики
Учётная политика ОАО «Торфопредприятие «Нестеровское»_ основывается на следующих принципах:
2. допущение имущественной обособленности предприятия ;
3. допущение непрерывности деятельности предприятия ;
4. допущение последовательности применения учётной политики ;
5. допущение временной определённости факторов хозяйственной деятельности .
Ведение бухгалтерского учёта, исходя из особенностей хозяйственной деятельности предприятия с учётом требований полноты, своевременности, непротиворечивости, осмотрительности и рациональности.
2. Методологические принципы бухгалтерского учета

2.3.5. Учет нематериальных активов (сч.04,05).

Согласно п.3 Положения ПБУ «Учет нематериальных активов» 14/2007 от 27.12.2007 г.
к нематериальным активам относятся:
а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации (в том числе в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации);
б) организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе организация имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права данной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам (далее - контроль над объектом);
в) возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;
г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;
ж) отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект.
Инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства, договора об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации либо в ином установленном законом порядке, предназначенных для выполнения определенных самостоятельных функций. В качестве инвентарного объекта нематериальных активов также может признаваться сложный объект, включающий несколько охраняемых результатов интеллектуальной деятельности (кинофильм, иное аудиовизуальное произведение, театрально-зрелищное представление, мультимедийный продукт, единая технология).
Нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету.
Фактической (первоначальной) стоимостью нематериального актива признается сумма, исчисленная в денежном выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченная или начисленная организацией при приобретении, создании актива и обеспечении условий для использования актива в запланированных целях. Расходами на приобретение нематериального актива являются:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации правообладателю (продавцу);
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые суммы налогов, государственные, патентные и иные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением нематериального актива;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через которые приобретен нематериальный актив;
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериального актива;
иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериального актива и обеспечением условий для использования актива в запланированных целях.
При создании нематериального актива, кроме вышеперечисленных расходов, также относятся:
суммы, уплачиваемые за выполнение работ или оказание услуг сторонним организациям по заказам, договорам подряда, договорам авторского заказа либо договорам на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ;
расходы на оплату труда работников, непосредственно занятых при создании нематериального актива или при выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ по трудовому договору;
отчисления на социальные нужды (в том числе единый социальный налог);
расходы на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования, установок и сооружений, других основных средств и иного имущества, амортизация основных средств и нематериальных активов, использованных непосредственно при создании нематериального актива, фактическая (первоначальная) стоимость которого формируется;
иные расходы, непосредственно связанные с созданием нематериального актива и обеспечением условий для использования актива в запланированных целях.
Срок полезного использования нематериальных активов определяется предприятием при принятии объекта к бухгалтерскому учету по документам приобретениям. Если в документах не предусмотрен срок полезного использования предприятие устанавливает его самостоятельно приказом.
Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом исходя из норм, исчисленных организацией на основе строка их полезного использования.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (сч.05).
Доходы и расходы от списания нематериальных активов отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания нематериальных активов относятся на финансовые результаты организации.
Учет нематериальных активов и амортизационные отчисления по нематериальным активам ведутся как по бухгалтерскому , так и по налоговому учету одинаково.

2. Учет основных средств (сч.01; 02; 08).
К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты. В составе основных средств учитываются предметы труда используемые в производственной и непроизводственной сферах более одного года без изменения своей натуральной формы.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, в соответствии с пунктами 8-13 ПБУ 6/01.
Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом, устанавливаемым для всех объектов основных средств. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается при принятии объектов к учету исходя из Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» в редакции Постановлений Правительства РФ от 18.11.2006 г. №697.
Объекты основных средств стоимостью менее 10000 рублей за единицу и сроком эксплуатации меньше года , а также приобретенные книги, брошюры и другие издания разрешается списывать на затраты производства (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации на предприятии организовать надлежащий контроль за их движением на аналитических забалансовых счетах. Переоценка осуществляеся методом прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.
Единицей учета основных средств является : - инвентарный объект ;
- отдельный предмет.
К капитальным вложениям относятся затраты, связанные с поступлением активов, в последующем принимаемых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и нематериальных активов (внеоборотных активов). Мобильные телефоны , приобретенные для сотрудников фирмы после оприходования на основные средства , как в бухгалтерском , так и в налоговом учете списываются на расходы.
Затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта , если в результате модернизации и реконструкции улучшаются первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность) объекта основных средств. Таким образом при проведении модернизации или реконструкции балансовая стоимость основных средств увеличивается, в результате такого восстановления может быть увеличен срок полезного использования. Допускается изменение срока полезного использования только в рамках одной амортизационной группы. Норма амортизации применительно к первоначальной стоимости.

3. Учет материально-производственных запасов (сч.10; 15).
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учёту по фактической себестоимости с использованием сч. 15 «Заготовка и приобретение материальных ценностей», если при определении с/с используются затраты нескольких поставщиков.
По сч. 10 «Материалы» учет ведется по фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат предприятия на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
В бухгалтерском и налоговом учете определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при выполнении работ и оказании услуг, применяется метод списания по себестоимости каждой единицы.
В связи с особыми условиями , связанными с загрязнением, работникам выдаются средства индивидуальной защиты (спецодежда) 10.10.“ Спец. одежда на складе”
10.11“ Спец. Одежда в эксплуатации”
2.3. “Спец. одежда б/у на складе”
с учетом особенностей , установленных Методическими указаниями, утвержденным Приказом Минфина РФ № 135Н от 26.12.02 г.
В состав специальной одежды входит : одежда , обувь, предохранительные приспособления ( комбинизоны,костюмы,куртки, брюки, халаты и др. виды спец. одежды).Список утвержден. Специальная одежда, находящиеся в собственности организации, а также в хозяйственном ведении или оперативном управлении, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, т.е. в сумме фактических затрат на приобретение , исчисленных в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов, изложенном в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. N 119н . Приемка и оприходование поступающей специальной одежды складами организации оформляются путем составления приходных ордеров . Отпуск специальной оснастки и специальной одежды в производство (эксплуатацию) со складов организаций производится на основании первичных учетных документов, в качестве которых могут использоваться формы документов, указанных в пункте 15 настоящих Методических указаний . С целью снижения трудоемкости учетных работ производиться списание стоимости специальной одежды по сроку эксплуатации согласно нормам выдачи в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.
Аналитический учет специальной одежды, находящихся в производстве (эксплуатации), бухгалтерской службой ведется по наименованиям (номенклатурным номерам), количеству и фактической себестоимости с указанием даты поступления в производство (эксплуатацию) (месяц, год), мест эксплуатации (по подразделениям) и материально ответственных лиц.
Аналитический учет ведется в электронном виде, обеспечивающих получение необходимой информации по учету движения специальной одежды.
С целью обеспечения контроля за сохранностью специальной одежды ее стоимость при передаче со складов организации в производство (эксплуатацию) организация принимает на забалансовый учет по дополнительно вводимому забалансовому счету 10.10 ; 10.0
Стоимость специальной оснастки погашается организацией линейным способом, т.е. исходя из фактической себестоимости объекта специальной одежды и норм, исчисленных исходя из сроков полезного использования этого объекта.
Стоимость объекта специальной одежды, который выбывает или не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
Выбытие объекта специальной одежды имеет место в случаях продажи, списания в случае морального и физического износа . Списание и специальной одежды с бухгалтерского учета в качестве отдельного объекта учета осуществляется при его фактическом физическом выбытии.
Если списание объекта специальной одежды производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, остаточной стоимости.
Доходы и расходы, связанные со списанием с бухгалтерского баланса объектов специальной одежды, отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов специальной одежды с бухгалтерского учета подлежат отнесению на финансовые результаты в качестве внереализационных доходов и расходов.
Специальная одежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату: при увольнении, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.
Дежурная специальная одежда коллективного пользования выдаваться работникам только на время выполнения тех работ, для которых она предусмотрена. В этих случаях специальная одежда выдается под ответственность соответствующему лицу.
Принятие к учету МПЗ происходит в момент перехода права собственности к организации.

4.Учет затрат на производство (сч.20;23 ; 25; 26;44).
Учет затрат на производство организуется по видам продукции с применением счета 20 «Основное производство». По Дебету счета 20 в корреспонденции со счетами 02, 05, 10, 16, 23, 25, 43, 60, 68, 69, 70, 76, 97. По Кредиту счета 20 отражается фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Сумма незавершенного производства на конец отчетного периода составляет размер затрат по нарезке торфа (кусковой, топливный) пропорционально количеству остатка нарезки торфа на конец отчетного периода. Затраты, произведенные по окончании сезона добычи, увеличивают сумму незавершенного производства, переходящую на следующий отчетный период.
Для учета затрат по работе, ремонту и обслуживанию основных средств используется счет 23 «Вспомогательное производство» (подразделения «Основное» и «Вспомогательное»). По основному подразделению учитываются затраты по работе основных средств ( амортизация, материалы, ГСМ, заработная плата, ЕСН и прочее), а по вспомогательному – затраты по ремонту основных средств в полном объеме, включая заработную плату за время ремонта и отчисления на социальные нужды. Ежемесячно счет 23 закрывается: Вспомогательное подразделение – на сч.96 «Резервы предстоящих расходов и платежей», а Основное подразделение – на счет 20 «Основное производство» пропорционально общей сумме затрат по дебету данного счета за месяц.
Расходы по функционированию мастерской, сторожевой охраны, по технике безопасности и прочие возникаемые затраты учитываются по Дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы». Ежемесячно счет 25 закрывается в Дебет счета 20 пропорционально начисленной на счете 20 заработной плате.
Общепроизводственные расходы учитываются по Дебету счета 26. Они включают расходы по содержанию административно-управленческого аппарата, информационно-вычислительному обслуживанию, аудиторским услугам, содержанию административных помещений и зданий, периодические издания и литература, представительские расходы и прочее. Ежемесячно счет 26 закрывается в полном объеме в Дебет счета 90.8 «Управленческие расходы» и, тем самым, уменьшает доход от реализации.
По Дебету счета 44 «Расходы на продажу» субсчет «Коммерческие расходы» учитываются все расходы, связанные с реализацией и доставкой продукции, поиском новых покупателей, оформлением грузов на таможенных пунктах для пересечения границы, расходы по повышению конкурентноспособности готовой продукции на мировом рынке и прочее. Коммерческие расходы ведутся в разрезе расходов по видам продукции: фрезерный торф, топливный торф, кусковой торф, ТМС, транспортные услуги. Ежемесячно счет 44 закрывается в полном объеме в Дебет счета 90.7 «Расходы на продажу», уменьшая доходы от реализации.
Прямые расходы , связанные с производством и реализацией товаров (работ , услуг):
- амортизация ОС
- стоимость материалов, которые используются в производстве
- заработная плата рабочих , занятых в производстве
- ЕСН от ФОТ рабочих занятых в производстве
- Расходы будущих периодов.
Прямые расходы распределяются в налоговом учете на остатки готовой продукции.

5. Признание выручки от реализации продукции (работ, услуг) (сч.90 ;91).
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг признается организацией исходя из допущения временной определенности факторов хозяйственной деятельности : право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана), (принцип начисления).
Доходы и расходы , в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности предприятия подразделяются на два вида:
а) доходы и расходы от обычных видов деятельности;
б) прочие доходы и расходы

Выручка от выполнения работ с длительным циклом определяется по законченным этапам и комплексам работ.


6. Исчисление НДС ( сч.19)
В целях начисления НДС в соответствии с п.1 ст.167 НК РФ утвердить в целях налогообложения моментом определения налоговой и бухгалтерской отчетности за 2008 год « По мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов» – день отгрузки (передачи товара (работ, услуг )).
Применять льготы по НДС по налоговой ставке 0 %.
Декларация по налогу на добавленную стоимость сдается ежеквартально.

7. Порядок распределения налоговых вычетов по НДС в части раздельного учета входного НДС по реализации продукции по ставке 18 % и по ставке 0 %.
Согласно п. 4 ст.149 НК РФ при невозможности организовать раздельный учет затрат по производству облагаемой по налоговой ставке 18 % и не облагаемой НДС по налоговой ставке 0 % продукции утвердить метод распределения пропорционально отгруженной продукции облагаемой по налоговой ставке 18 % и не облагаемой НДС по налоговой ставке 0 % как по прямым так и по косвенным расходам согласно разработанной формы распределения.


8. Оценка обязательств по кредитам и займам (сч.66; 67).
Задолженность предприятия по кредитам и займам отражается в бухгалтерском учете и отчетности с причитающимися к уплате (получению) процентами ежемесячно, с отражением в бухгалтерском учёте процентов по каждому договору.
Находящиеся в распоряжении предприятия заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, учитываются до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

9. Создание резервов (сч.63; 96).
Создание резервов осуществлять согласно Налогового Кодекса РФ и «Положения по бухгалтерскому учету».
Для равномерного включения предстоящих расходов и платежей в затраты на производство продукции (работ, услуг) отчетного периода на предприятии, в соответствии с установленным порядком, создаются:
1). Резерв сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности, которая должна обеспечить не только достоверность сведений о размере дебиторской задолженности, но и получение данных о состоянии расчетов с покупателями (заказчиками), необходимых для принятия решения о создании резерва по этой задолженности.
Бухгалтерские записи по образованию резерва сомнительных долгов могут быть совершены только при наличии решения руководителя организации или уполномоченного им лица, оформленного в письменном виде.
Сумма создаваемых резервов сомнительных долгов отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 91 ";Прочие доходы и расходы"; и кредиту счета 63 ";Резервы по сомнительным долгам";.
Списанная в убыток, из-за неплатежеспособности должника, сумма дебиторской задолженности должна учитываться на забалансовом счете 007 ";Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; в течение пяти лет, для наблюдения за финансовым состоянием должника и появлением возможности ее взыскания.
2). На ремонт основных средств. Создание резерва на ремонт основных средств отражается в бухгалтерском учете по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в сумме, исчисленной на основании предварительного расчета (сметы ремонтных работ). По мере выполнения ремонтных работ учтенные фактические расходы, связанные с их проведением, в зависимости от способа их выполнения (хозяйственного или с привлечением подрядной организации) относятся в дебет счета 96 с кредита счета 23 ";Вспомогательное производство"; или 76 ";Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";.
Излишне зарезервированные суммы резерва расходов на ремонт основных средств в конце года сторнируются записью по дебету счетов учета затрат на производство (расходы на продажу) и кредиту счета 96.
Остаток резерва на ремонт основных средств на конец года может иметь место только в случаях, предусмотренных отраслевыми особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).
3) Резервы на оплату особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.
Этот резерв создается в том же порядке , что и резерв на оплату обычного ремонта основных средств. При этом сумма не ограничена. Резерв создается на основании графика ремонта и сметы расходов по нему . Сумма резерва равна плановым расходам, которые по графику приходятся на каждый налоговый период (год). Так как организация платит налог на прибыль ежеквартально , то сумма отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого квартала.

10. Расходы будущих периодов ( сч.97)
Затраты понесенные организацией в отчетном периоде , но относящиеся к затратам будущих периодов – это подготовительные работы на разработку новых полей, сертификация продукции.
Эти расходы списываются пропорционально объему выпущенной продукции на 20 сч. «Основное производство». Принятое решение утверждается приказом руководителя на основании экономического расчета.
Если нельзя определить период использования актива, можно установить его самим. Основанием служит приказ руководителя предприятия.

11. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (сч.84).
Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, производить согласно учредительным документам, в рамках действующего законодательства.
Авансовые платежи по налогу на прибыль.
Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал. Налог между обособленными подразделениями , которые находятся в одном субъекте федерации РФ не распределяется.


12. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (сч.19)
Предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) предприятием суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.
НДС на приобретаемые сырье, материалы, топливо, комплектующие и другие изделия, основные средства и нематериальные активы, а также работы (услуги), выполняемые сторонними организациями, используемые для производственных целей, не относится на издержки производства и обращения.


13. Готовая продукция и товары (сч.40; 41 43;)
Готовая продукция учитывается по полной производственной себестоимости.
Организация отражает готовую продукцию на двух счетах : 40 и 43 .Фактическая производственная себестоимость готовой продукции учитывается по Дебету сч. 40 в корреспонденции по счетам учета затрат : 20 «Основное производство », а по Кредиту счета 40 – нормативная себестоимость произведенной готовой продукции в корреспонденции со счетом 43 . Разница между дебетовым и кредитовым оборотом по сч. 40 на конец года в связи с сезонностью работ показывает отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной.

Счет 43 ";Готовая продукция"; предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции. В течении отчетного периода учет готовой продукции производится по плановой себестоимости. По торфосмесям в конце года выводится фактическая себестоимость . По остальным видам продукции ( фрезерному, кусковому и топливному торфу) , в связи с сезонностью , отчетным периодам считать сезон , остальные затраты остаются на незавершенном пр-ве.
По сч. 41 «Товары» покупная стоимость товаров оптом определяется исходя из цены , установленной договором купли-продажи и расходов на транспортировку , разгрузку, посредническое вознаграждение с использованием сч. 15 «Заготовление и приобретение материалов»

14. Денежные средства (сч.50; 51; 52; 55; 57; 58).
Кассовая книга ведется автоматизированным способом, нумерация листов осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Отчеты кассира составляются ежедневно. По кассе установлен лимит 15000,00 рублей.

15.Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ( сч. 76 )
Предприятие от своего имени , но за счет покупателя, на основании поручений заключает договор с третьими лицами на транспортные услуги. Транспортные услуги учитывается на сч. 76 « Расчеты с дебиторами и кредиторами». Возмещение покупателем затрат по транспортировке , связанных с исполнением договоров , не включается у организации в выручку от реализации товаров.

16. Оценка стоимости торфа.
Плата за пользование недрами исчисляется на основании данных о торфе , прошедшие первичную обработку (добыча). Количество добытого полезного ископаемого определяется :
Фрезерный торф – в единицах объема прямым способом по средствам применения измерительных средств.
Топливный торф - в единицах объема прямым способом по средствам применения измерительных средств.
Кусковой торф – в единицах объема косвенным способом , расчитанным по формуле
V = Vc (1+KW) , где
V – сырой торф , Vc – сухой торф, K – коэффициент объема усадки, W – влажность.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого.

17. Инвентаризация.
На основании приказа директора об инвентаризации создается комиссия. Сроки инвентаризации : - основные средства - один раз в 3 года ;
1.готовая продукция : а) топливный , фрезерный и кусковой торф – два раза в год на начало и по
окончанию сезона;
б) торфо-минеральные смеси – один раз в год.;
2.инвентаризация кассы – ежемесячно ;
3.инвентаризация дебиторов и кредиторов (сверка расчетов между организациями) задолженности в течении года.


3. Технические вопросы бухгалтер

7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж

Не указывается в данном отчетном квартале

7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

Общая стоимость недвижимого имущества на дату окончания отчетного квартала, руб.: 15 719 546.6

Величина начисленной амортизации на дату окончания отчетного квартала, руб.: 12 601 038.75

Сведения о существенных изменениях в составе недвижимого имущества эмитента, произошедшие в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала

Существенных изменений в составе недвижимого имущества в течении 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не было

Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества эмитента, если балансовая стоимость такого имущества превышает 5 процентов балансовой стоимости активов эмитента, а также сведения о любых иных существенных для эмитента изменениях, произошедших в составе иного имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала:


Указанных изменений не было

7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента

VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах

8.1. Дополнительные сведения об эмитенте

8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента

Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала, руб.: 62 632

Обыкновенные акции

Общая номинальная стоимость: 62 632

Размер доли в УК, %: 100

Привилегированные

Общая номинальная стоимость:

Размер доли в УК, %:

8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента

Изменений размера УК за данный период не было

8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента

За отчетный квартал

Указанных фондов нет

8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента

Наименование высшего органа управления эмитента: Общее собрание акционеров

Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
Сообщение о проведении собрания направляется заказным письмом, либо вручается под роспись, каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право участия в собрании, утвержденному заседанием Совета директоров, не позднее, чем за 20 дней до проведения собрания, в случае наличия в повестке дня вопроса о реорганизации общества - не позднее, чем за 30 дней; в случае наличия в повесткедня вопроса об избрании членов Совета директоров, которое проводится путем куммулятивного голосования, не позднее, чем за 50 дней.

Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:
Решение о созыве годового собрания принимается Советом директоров общества, им утверждается список лиц, имеющих право на участие в собрании, время, место проведения, обеспечивается извещение акционеров и ознакомление с материалами и информацией к собранию, в соответствие с требованиями, в сроки и в форме, установленными законом ";Об акционерных общества";.
Внеочередные собрания проводятся по решению Совета директоров на основании собственной инициативы, требований Ревизионной комиссии, Аудитора, акционеров, имеющих не менее 10 % голосующих акций.


Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
годовое собрание проводится не ранее, чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. в период с 01 марта по 30 июня.

Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений:
Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет) общества, коллегиальный исполнительный орган, ревизионную комиссию (ревизоры) и счетную комиссию общества, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа, а также кандидата на должность единоличного исполнительного органа. Такие предложения должны поступить в общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года, Предложения на внеочередные собрания должны поступить в общество не менее чем за 30 дней до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров.
Предложение о внесении вопросов в повестку дня общего собрания акционеров и предложение о выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представивших их акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им акций и должны быть подписаны акционерами (акционером).
Совет директоров (наблюдательный совет) общества обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о включении их в повестку дня общего собрания акционеров или об отказе во включении в указанную повестку дня не позднее пяти дней после окончания установленных сроков.

Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами):
все лица, имеющие право на участие, согласно списку. В течение 20 (30) дней до проведения общего собрания, в помещении исполнительного органа общества, так же в ходе проведения собрания. Общество обязано по требованию лица, имеющего право на участие в общем собрании акционеров, предоставить ему копии указанных документов, за плату, непревышающую затраты на их изготовление.

Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования:
Решения, принятые общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования, в установленном порядке, до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров.



8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций

Указаных организаций нет

8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом

За отчетный квартал

Указанные сделки в течение данного периода не совершались

8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах эмитента

Известные эмитенту кредитные рейтинги за 5 последних завершенных финансовых лет, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год

8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента

Категория акций: обыкновенные

Номинальная стоимость каждой акции (руб.): 1

Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными или аннулированными):

Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах их выпуска):

Количество объявленных акций: 62 632

Количество акций, находящихся на балансе эмитента:

Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента:

Выпуски акций данной категории (типа):

Дата государственной регистрации

Регистрационный номер

27.11.1995

35-1П-673

21.09.1999

1-02-01394-D

Права, предоставляемые акциями их владельцам:
право голоса с момента полной оплаты. Право на : участие в управлении делами общества,избирать и быть избранным на выборные должности,получение информации, отчуждение акций, участие в распределении прибыли, на девиденды,в случае ликвидации- на пропорциональную часть имущества и другие права.

в безналичной форме.

8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента

8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)

Указанных выпусков нет

8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении

Указанных выпусков нет

8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)

Указанных выпусков нет

8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска

Эмитент не размещал облигации с обеспечением, обязательства по которым еще не исполнены

8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска

Эмитент не размещал облигации с обеспечением, которые находятся в обращении (не погашены) либо обязательства по которым не исполнены (дефолт)

8.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием

Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием, обязательства по которым еще не исполнены

8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента

Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента: эмитент

8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам

8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента

8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет

8.9. Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход

Эмитент не осуществлял эмиссию облигаций

8.10. Иные сведения

8.11. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками

Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " торфопредприятие " нестеровское" код эмитента 01394-d за 1 квартал 2010 г

    Отчет
    ... Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т Открытоеакционерноеобщество "Торфопредприятие "Нестеровское"Кодэмитента: 01394-D за 1 квартал 2010 г Место нахождения эмитента: 238010 Россия, Калининградская область,Нестеровский р-н,п.Зеленое, Информация, содержащаяся ...
  2. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " торфопредприятие " нестеровское" код эмитента 01394-d за 1 квартал 2011 г

    Отчет
    ... Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т Открытоеакционерноеобщество "Торфопредприятие "Нестеровское"Кодэмитента: 01394-D за 1 квартал 2011 г Место нахождения эмитента: 238010 Россия, Калининградская область,Нестеровский р-н,п.Зеленое, Информация, содержащаяся ...
  3. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " торфопредприятие " нестеровское" код эмитента 01394-d за 4 квартал 2010 г

    Отчет
    ... Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т Открытоеакционерноеобщество "Торфопредприятие "Нестеровское"Кодэмитента: 01394-D за 4 квартал 2010 г Место нахождения эмитента: 238010 Россия, Калининградская область,Нестеровский р-н,п.Зеленое, Информация, содержащаяся ...
  4. Е ж е к в а р т а л ь н ы й о т ч е т открытое акционерное общество " торфопредприятие " нестеровское" код эмитента 01394-d за 2 квартал 2011 г

    Отчет
    ... Е Т Открытоеакционерноеобщество "Торфопредприятие "Нестеровское"Кодэмитента: 01394-D за 2 квартал 2011 г Место нахождения эмитента: 238010 Россия, Калининградская область,Нестеровский р-н,п.Зеленое, ... эмитента Год 2004 2005 2006 2007 2008 2009 ...

Другие похожие документы..