textarchive.ru

Главная > Отчет


Общество с ограниченной ответственностью

Аудит-Партнер-Тюмень”

Член Саморегулируемой организации аудиторов НП «Аудиторская Палата России»

(основной регистрационный номер (ОРНЗ) 106 010 117 21)

Юридический адрес: 625002, г.Тюмень, ул.Осипенко, д. 81

Адрес для почтовых отправлений: 625048,

г. Тюмень, а/я 2410

Тел.: (3452) 59-52-45
Факс: (3452) 59-52-44

Е-mail:auditpartner72@

ОАО «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам»

Генеральному директору

А.С. Емельянову

Письменная информация (отчет) аудитора руководству ОАО «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам»

по результатам проведения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности

ОАО «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам»

за 4 квартал 2011 года и в целом за год

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Информация об аудиторе 3

2. Информация о проверяемой Организации 4

3. Методика проведения аудиторской проверки 5

4.Планирование аудиторской проверки 7

4.1.Общие положения 7

4.2.Система бухгалтерского учета и документооборота в Организации 7

4.2.1.Учетная политика Организации 7

4.2.2.Состав и организационная структура бухгалтерской службы 9

4.2.3. Порядок документооборота и хранения документов 9

4.2.4. Система бухгалтерского и налогового учета, принятая в Организации 9

4.2.5. Применение в учете и управлении компьютерных программ 9

4.3. Анализ состояния внутреннего контроля 9

4.4. Определение уровня существенности 10

4.5. Общий план аудита 11

4.6. Принципы построения выборки 12

4.7. События после отчетной даты 12

4.8. Соблюдения принципа непрерывности деятельности Организации 13

Значения 13

4.9. Соблюдение аудируемым лицом Федерального закона 13

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, 13

полученных преступным путем, и финансированию терроризма» 13

Аудитором получены достаточные надлежащие аудиторские доказательства соблюдения аудируемым лицом законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 14

5.Результаты проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности 14

5.1. Документы, предоставленные для аудиторской проверки 14

5.2. Аудит учредительных, регистрационных документов Организации, уставного капитала 15

5.3. Аудит бухгалтерской (финансовой отчетности) 15

5.4. Аудит учета основных средств 16

5.5. Аудит прочих внеборотных активов 18

5.6. Аудит финансовых вложений 19

5.7. Аудит запасов 20

5.7.1. Аудит операций по учету сырья, материалов 21

5.7.2. Аудит расходов будущих периодов 22

5.8. Аудит денежных средств и краткосрочных финансовых вложений 24

5.8.1. Аудит кассовых операций 24

По данным бухгалтерского учета на счете 50 «Касса» отражены: 24

5.8.2.Аудит учета операций, проводимых на расчетном счете, специальных счетах в банках, переводы в пути 25

5.8.3. Аудит операций по учету денежных средств на валютных счетах 27

5.8.4. Аудит краткосрочных финансовых вложений 27

5.9. Аудит дебиторской задолженности 27

5.9.1. Аудит расчетов с покупателями, прочими дебиторами 28

5.10. Аудит капитала и резервов 29

5.11. Аудит кредиторской задолженности 30

5.11.1 Аудит расчетов с поставщиками, подрядчиками, прочими кредиторами 30

15.11.2. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и начислений во внебюджетные фонды 32

15.11.3. Аудит расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям 34

5.11.4. Аудит кредитов и займов 35

5.11.5. Аудит налоговой отчетности и правильности уплаты налогов 35

5.11.5.1.Налог на добавленную стоимость 36

5.11.5.3.Земельный налог 37

5.11.5.4Налог на прибыль 37

5.12.Аудит доходов 41

5.12.1. Аудит выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг 41

5.12.2. Аудит прочих доходов 41

5.13.Аудит затрат 42

5.13.1. Аудит себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг 42

5.13.2. Аудит прочих расходов 44

6. Выводы и рекомендации 44

В соответствии с Договором № 65/2011 от 29.09.2011 г. 26-28 марта 2012 года был проведен аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам» за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2011 г.

Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проведен в соответствии с:

- Федеральным законом РФ от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

- Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении Федеральных Правил (стандартов) аудиторской деятельности»;

- Стандартами (правилами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ (в части, не противоречащей действующему законодательству РФ);

- внутрифирменными стандартами ООО «Аудит-Партнер-Тюмень».

1. Информация об аудиторе

Наименование: ООО «Аудит-Партнер-Тюмень».

Место нахождения: 625002, г. Тюмень, ул. Осипенко, д. 81

Государственная регистрация: свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 72 № 000160313, дата внесения записи 17.06.2002 г. за основным государственным регистрационным номером 1027200776063.

ООО «Аудит-Партнер-Тюмень» является членом Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (основной регистрационный номер 10601011721) с 08.02.2008 г.

Сертификат качества аудиторских услуг:

Заключение НП «Аудиторская Палата России» по результатам проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики № 01/03/11-462-13 от 05.11.2008 года.

Заключение НП «Аудиторская Палата России» по результатам проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики № 14 от 31.01.2012 года.

В аудиторской проверке принимали участие:

п/п

Фамилия, имя, отчество специалиста

Данные квалификационного аттестата

(при его наличии)

Обязанности в ходе проведения аудиторской проверки

1.

Листанина Надежда Анатольевна, руководитель проверки, ведущий аудитор

К 012463 от 21.01.1995г.,

член НП АПР

(ОРНЗ 29501024027)

Общее руководство проверкой, проведение аудиторской проверки в соответствии с общим планом и программой аудита.

2. Информация о проверяемой Организации

п/п

Наименование показателя

Значение показателя

1

Полное наименование организации

Открытое акционерное общество «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам»

2

Сокращенное наименование организации

ОАО «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам»

3

Фирменное наименование

ОАО «Тюменский центр содействия предпринимательским инициативам»

4

Место нахождения организации

625034, Россия, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Камчатская 194

5

Основной государственный регистрационный номер

1087232037595

6

Дата регистрации

16.09.2008 г.

7

Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе:

- по месту нахождения

- о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице

Серия 72 № 001916104

Серия 72 № 001917005

8

Уставный фонд

1 100 000 000 руб.

9

Налоговая инспекция, контролирующая организацию

ИФНС по г.Тюмени № 3

10

Код ИНН/КПП

7203223118/720301001

11

Идентификационный код ОКПО

87223958

12

Код собственности по ОКФС

13

13

Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО)

71401368000

Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления (ОКОГУ)

49014

14

Код организационно-правовой формы ОКОПФ

47

Код экономической деятельности ОКВЭД

73.1,65.21;70.20; 70.31.1; 70.32;73.2;74.11;74.12;74.13;74.2;74.20.41; 74.30.8;74.4; 74.5

Основными видами деятельности Общества, являются:

- материальное обеспечение (сдача в наем недвижимого имущества) субъектам малого и среднего предпринимательства;

- исследования и разработка в области естественных и технических наук;

- исследования и разработка в области общественных и гуманитарных наук;

- деятельность в области права;

- деятельность в области составления счетов, бухгалтерского учета и ревизий, консультации по вопросам налогообложения;

- исследования конъюнктуры рынка, деятельность по выявлению общественного мнения;

- консультации по вопросам управления коммерческой деятельностью;

- деятельность в области архитектуры, гражданского и промышленного строительства, связанные с этим технические консультации;

- деятельность по сертификации продукции и аттестации производств;

- деятельность по стандартизации;

- деятельность в области рекламы;

- деятельность в области экспертизы проектов;

- деятельность по найму рабочей силы и обеспечению персоналом;

- деятельность по операциям с недвижимым имуществом;

- лизинг;

- выполнение иных работ и оказание услуг.

Устав Общества утвержден Решением учредителя распоряжение от 5.09.2008 года № 687/08-2. Единственным учредителем Общества является Тюменская область в лице Департамента имущественных отношений.

В соответствии с п. 4.1. Устава уставный капитал Общества составляет 1 100 000 000 рублей.

Органами управления Обществом являются (статья 11 Устава):

  1. Общее собрание акционеров - высший орган управления Обществом;

  2. Совет директоров (наблюдательный совет);

  3. Генеральный директор – единоличный исполнительный орган Общества.

С руководителем заключен трудовой договор от 21.09.2011 года сроком на 1 год.

3. Методика проведения аудиторской проверки

Аудиторская проверка за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. была проведена по следующим вопросам:

- бухгалтерская (финансовая) отчетность;

- учет внеоборотных активов;

- учет ТМЦ;

- учет затрат;

- учет готовой продукции;

- учет товаров;

- учет реализации;

- учет расчетов с поставщиками и покупателями;

- учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами;

- учет прочих доходов и расходов;

- учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

- учет расчета заработной платы;

- учет формирования финансовых результатов и использования прибыли;

- учет капитала.

В ходе аудиторской проверки проводились устные (письменные) консультации по вопросам, относящимся к бухгалтерскому и налоговому учетам за 2011 год.

Аудиторская проверка имела следующие особенности:

Хозяйственные операции, не свойственные для деятельности Общества или редко им осуществляемые проверены сплошным способом и детально по первичным учетным документам.

Для сбора аудиторских доказательств аудиторы проводили аудиторские процедуры, включающие тестирование средств контроля, аудиторские процедуры по существу, проверку оборотов и сальдо по счетам, аналитические процедуры.

При проведении тестирования сальдо бухгалтерских счетов аудиторы анализировали данные, подтверждающие полноту, точность, факт совершения и отражения в учете наиболее существенных финансово-хозяйственных операций.

В ходе проверки проведены следующие процедуры:

- обзор оборотов по счетам синтетического учета с целью выявления некорректных проводок, с дальнейшим выяснением и уточнением их содержания;

- анализ построения форм бухгалтерской отчетности, проверка правильности взаимной увязки отдельных показателей;

- анализ соответствия данных Бухгалтерского баланса, Главной книги и учетных регистров первичным учетным документам (выборочно);

- обзор распорядительной документации, договоров, переписки, актов выверки взаимных расчетов.

Проверка показателей счетов бухгалтерского учета произведена как в стоимостном, так и в натуральном выражении.

Проверке подвергались как сальдо, так и обороты по счетам бухгалтерского учета. Проверена тождественность данных аналитического, синтетического учета и бухгалтерской отчетности.

Данные по проверке каждого раздела бухгалтерского учета описаны в рабочей документации аудитора.

Аудиторская проверка осуществлялась из показателей оборотов оборотно-сальдовой ведомости за 2011 год в сумме 2 448 513 958,55 руб., при выдаче аудиторского заключения обороты отражены в сумме 2 460 360 706,60 руб.

Аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности Организации состояла из трех этапов:

Первый этап – планирование аудиторской проверки.

Второй этап – сбор аудиторских доказательств на основе проведенных аудиторских процедур.

Третий этап – подготовка отчета по результатам проверки.

  1. Планирование аудиторской проверки

    1. Общие положения

Планирование аудиторской проверки проводилось нами в соответствии с Правилом (стандартом) № 3 «Планирование аудита», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696.

Цель планирования – разработка общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.

На этом этапе аудиторской проверки осуществляется:

Предварительное планирование, то есть изучается экономическая деятельность Организации, ее организационная структура, факторы, влияющие на ее деятельность; изучаются системы бухгалтерского учета и документооборота Организации; анализируется учетная политика; оценивается система внутреннего контроля, применяемая в Организации. Результатом предварительного планирования является определение возможных рисков, которые могут повлиять на бухгалтерскую (финансовую) отчетность Организации.

Подготовка общего плана аудиторской проверки, то есть определяется уровень существенности, в соответствии с которым мы выбрали статьи отчетности и отдельных операций Организации для аудиторской проверки. На основании этого был составлен общий план аудиторской проверки.

Подготовка программы проведения аудита, то есть для каждой выбранной для проверки статьи отчетности были определены конкретные процедуры проверки.

    1. Система бухгалтерского учета и документооборота в Организации



Скачать документ

Похожие документы:

  1. Общество с ограниченной ответственностью (3)

    Отчет
    ... и отчетности Открытого акционерного общества «Дорожное эксплутационное предприятие № 118» проведена Обществом с ограниченнойответственностью «Актив-Аудит» ...
  2. ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « А У Д И Т Э К С»

    Отчет
    ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « А У Д И Т Э К С» ________________________________________________________________ ИНН/КПП ... ул. Рабочая, 25 Аудитор: Общество с ограниченнойответственностью «Аудитэкс» ОГРН 1025402487901 Место нахождения ...
  3. ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « А У Д И Т Э К С»

    Отчет
    ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « А У Д И Т Э К С» ________________________________________________________________ ИНН/КПП ... ул. Рабочая, 25 Аудитор: Общество с ограниченнойответственностью «Аудитэкс» ОГРН 1025402487901 Место нахождения ...
  4. ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (10)

    Документ
    ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Ржевский Ручеёк» 172388, Тверская обл., г. ... бурения 201__ г. Реквизиты сторон ИСПОЛНИТЕЛЬ: Общество с ограниченнойответственностью «Ржевский Ручеёк» ИНН 6914014575 КПП ...
  5. Общество с ограниченной ответственностью т о р г с е р в и с

    Документ
    ... -45-79, 34-39-45. Общество с ограниченнойответственностью Т о р г с е р в и с ИНН 2632034865, КПП 263201001 357538 ... оплаты на наш расчетный счет). Общество с ограниченнойответственностью Т о р г с е р в и с ИНН 2632034865, КПП 263201001 357538 ...

Другие похожие документы..